内部控制体系与设计单位财务管理问题

蒋琪

随着经济市场化的深入发展和电力设计单位经营改革的不断推进，设计单位财务管理中的问题不断暴露，给设计单位的持续、稳定、健康的发展埋下了巨大的隐患。内部控制管理对加强财务内控管理有着重要的作用。本文立足当前电力设计单位财务管理中的实际问题与内部控制体系建设的作用，对内部控制解决财务管理问题中的方法进行了探究，为提高电力设计单位财务工作在新的市场和经济环境中的适应能力，深化设计单位财务发展提供了新的突破点。

内部控制管理作为现代财务控制手段中的重要一环，对加强设计单位财务管理能力、责任安全意识和风险控制力度有着重要的作用。如何实现内部控制管理同设计单位财务管理工作的结合，给现代经济市场环境下电力设计的单位提供了新的发展思路。

一、设计单位财务管理中的问题

（一）财务风险意识较为薄弱

由于电力设计企业一般以电力项目设计工作为核心，设计单位中对财务管理工作和风险防范的意识都比较低。然而，随着市场化改革的不断推进，当前电力设计单位中的筹资管理、资金预算工作中面临的压力和来自市场的风险越来越大。多数电力设计单位的财务管理工作中，还没有做好市场风险的防范和应对准备，电力项目市场可行性分析、成本核算、资金预算管理的能力都比较低，导致了电力设计单位的财务管理中隐藏着大量的风险，威胁到了电力项目设计工作的顺利开展。

（二）财务管理结构松散、管理效率不高

在电力设计单位中，财务部门大多只负责电力项目可行性研究、电力项目初步设计和施工图设计等相关方面的资金管理工作。设计单位本身对财务部门的重视程度不高，这就造成了财务部门中组织结构松散问题的出现。一人多岗、一岗多人、岗位权责区分不明的问题影响了正常财务管理工作的开展，拉低了设计单位整体财务管理工作的效率。同时，在这种组织结构体系环境下，一旦财务管理出了问题，设计单位往往找不到问题责任的负责人，问题往往越拖越大，给设计单位的资金和资产安全造成了巨大的隐患。

（三）财务管理权责不清，财务管理控制能力偏弱

财务管理权责不明是当前电力設计单位财务管理中又一大突出问题。电力设计单位中虽然已经制定了相关的财务管理制度体系，但是在制度体系的落实情况并不理想，尤其是在成本管理、全年预算管理等相关方面，电力设计单位各个设计项目进行过程中还没有做到对资金的严格控制和掌握能力，财务信息的真实性、完整性、传输的及时性也都有待提升，电力设计单位中财务管理的执行能力远远达不到应有的水平。

（四）财务管理中缺乏必要的监督与控制体系

为了降低财务管理中的信息失误、决策错误和任务舞弊等行为，加强电力设计单位财务监督与管理工作比不可少。然而，当前电力设计单位中往往缺少有力的财务监督和控制机制，导致了电力设计单位对财务收支、预决算、资金资产审查等方面违规情况的审查并不严格，对于电力设计单位中出现的问题也没有做到及时的监督整改，影响了电力设计单位财务管理科学性和严谨性。

二、内部控制体系对设计单位财务管理中的作用

（一）有利于财务风险的防范

随着内部控制体系在我国各个经济单位和部门中的应用，内部控制对财务管理保障作用越来越明显。首先一点就在于内部控制管理能够有效的预防财务风险的发生，通过有效的内部控制管理手段，重点把握财务管理中的关键风险因素，内部控制将财务管理同风险管理融为一体，提高了财务管理应对市场及内部风险的能力。

（二）有利于资金资产安全的保障

内部控制管理还是电力设计单位资金及资产安全的重要保障。内部控制管理工作的开展有助于实现设计单位内经营活动规范化的开展和经济效益最大化的实现，并优化设计单位财务管理工作环境，进一步对资金和资产管理活动进行控制和管理，从而保障设计单位的正常经营工作的开展。

（三）有利于保障财务信息的质量

财务信息质量是财务管理工作开展的基础保障。保障财务信息质量，降低人为因素对财务信息的影响是内部控制管理的重要层面。内部控制管理通过减少财务粉饰、加强财务监督等控制手段，能够有效提升财务信息质量，为开展科学的财务管理工作奠定基础。

三、内部控制体系在设计单位财务管理中的应用

（一）建立独立的风险防控体系，提高财务应对市场风险能力

加强内部控制管理同财务管理的结合，首先应在电力设计单位中建立起有效的风险预防与控制机制，提高电力设计单位对市场风险的认识和应对能力。同时，针对电力设计单位项目设计、可行性研究和施工设计工作中的潜在市场风险，应进一步加强资金责任意识，制定相应的风险预防与控制系统，对关键的财务风险要做到及早发现、及早预防，防止财务风险给电力设计单位造成的不良影响。同时，针对电力设计单位中存在的多种风险问题，要提前制定相应的风险预案，防止财务风险发生后负面影响的进一步扩散，给电力设计单位带来更大的损失。

（二）优化财务管理组织结构，提高管理效率

针对电力设计单位的财务管理组织结构问题，财务部门应按照内部控制管理的要求，对财务部门的组织体系进行进一步的梳理和优化重构。按照内部控制管理中岗位监督、岗位牵制和岗位分离的基本原则，加强对岗位的审核，消除电力设计单位财务中一岗多职、一人多岗等问题，从而提升设计单位财务管理工作的科学性和规范性。同时，针对财务管理中出现的问题，应该能第一时间落实问题责任人，并制定出相应的解决措施，提高财务管理工作的效率和反映的灵敏性。

（三）加强对财务环节控制，提高财务信息质量

内部控制管理对财务信息质量的保障有助于提升财务管理的效率和有效性。因此，在设计单位内部控制体系上，财务部门应尽快建立依托现代网络通讯技术和信息处理技术的财务信息集散和处理平台，并在此基础上通过对比设计单位资金资产状况同预算管理、成本管理、资产管理目标之间的差距，找到财务管理中存在的主要问题，并找到财务管理中问题所在的根源和开展管理工作的关键点，从而实现设计单位财务管理能力的综合性提升。

（四）引入内部审计管理机制，加强财务监管

内部审计是内部控制管理中的重要监督机制，对防范财务舞弊事项有着重要的作用。针对当前电力设计单位中逐渐增多的经济业务和攀升的资金资产数量，电力设计单位建立相应的内部审计机制，用于积极防范财务及资金问题的发生。通过深化审计意识、创建良好内部审计环境，加强审计部门独立性、权威性，发挥审计人员专业知识和能力，能够及时发现店里设计单位中存在的经济问题，并结合审计部门给出的整改意见进行相应的落实，从而为电力设计部门经济活动的依法、科学、合规发展提供保障。

四、结语

随着经济活动的增加和电力设计单位的不断发展，财务管理工作的任务在不断加重，内部控制管理对进一步优化电力设计单位财务管理工作、提高工作效率和管理能力有着重要的作用。（作者单位为宁夏回族自治区电力设计院）