企业资金管理存在的问题及完善措施

卫成良

资金对于企业的作用就像血液对于人体一样，资金贯穿了企业发展的整个过程，好的资金管控对于企业的发展有着很重要的作用。伴随着我国经济的迅速发展，市场呈现了多元化的发展模式，选择一种适合自身发展的资金管控模式，对于企业的发展来说具有很重要的意义。很多企业的资金管理问题成为制约企业发展的重要因素。从现阶段企业经营状况来看，企业普遍存着资金运行效率和使用效益偏低的问题。为了推动的企业健康发展，提高企业经营效益，必须强化对资金运行的有效管理，改善资金闲置或紧缺的局面，通过构建起完善的资金运行管理体系，保障企业战略目标的实现。本文将通过阐述企业资金管控的意义，分析当下企业资金管控存在的困难，探讨建立更完善的企业资金管控的有效措施。

一、资金管理对于企业的重要意义

（一）有利于企业集团预算管理目标的实现。预算管理是集团企业实现内部管理控制的一种方法，集团企业的管理目标通常是通过母公司设置宏观的目标再层层传达给子公司来实现的，由于受多层级影响以及信息传达时效性的限制，很多子公司往往不能准确地把握集团的整体目标，虽然子公司会努力完成很多小目标，但对于企业集团的整体目标往往会忽视，从而背离集团的发展。企业集团进行必要的资金管控，通过资金的流人流出能很好地监控上至企业下至各分公司的资金使用情况，进而掌握各子公司的运营情况，实现对企业整体的监控，以帮助整个企业预算管理目标的实现。

（二）有利于提高集团资金效率与收益。企业进行全面的资金控制在资金的使用方面有如下的作用：第一，能够对集团各成员的资金进行灵活的分配和统一的调度，能够提高企业的资金实力，提高竞争力。第二，能够帮助企业更好的融资和分配股权，提高企业资金的使用效率。第三，统一的资金管理能使企业的货币现金化零为整，让企业资金发挥最大的效用，同时还能降低银行的贷款数额，减少贷款利息的产生，帮助企业提高资金的使用效率，降低资金滞留的成本，实现企业最大化的收益。

（三）有利于加强企业内部控制职能。企业一般呈现“金字塔型”或者“放射型”的公司构成模式，企业最开始的经营模式是散养式的，这样很多成员公司各自建立自己的账户，形成一个企业下有多个账户，这种形式不仅不利于企业资金的有效运转，还会造成企业无法及时了解公司的资金经营状况，提髙公司的经营风险，更严重的是，母公司无法第一时间了解子公司的经营状况，整个企业如同一盘散沙，随时面临着风险。建立完善的企业资金管控制度，不仅能通过资金流对企业的各个子公司实现全面细致的监控，还能随时监督企业公司的运营情况，加强对企业内部的控制职能。

二、资金管理存在的问题

（一）企业当中普遍的资金管理意识比较薄弱

要想在实际操作中管理好资金的问题，就需要企业的领导层和高层首先在管理意识和理念等方面引起重视，只有当资金管理的意识到位了，才能够在实际执行当中取得良好的成效。目前就我国的企业来看，大多数都存在着对资金管理的意识不够到位或是不重视的问题现象，大多数企业都还没有设立一个专门的资金管理的部门机构，没有用严格的规章制度来對资金进行一个比较系统的管理，使得资金管理更是流于表面。同时每个工作人员的资金管理意识也不够到位，都是一昧的认为资金管理只属于财务部门的管理范畴，没有引起更多的重视，使得资金管理存在一定的风险。

（二）资金管理过于分散

企业受多种因素的影响，存在着资金管理难以集中的问题，降低了资金使用效率。具体原因包括：企业經营规模大，涉及的业务活动多种多样，无法实现对所有业务资金运作的全过程监控；大型企业的管理层级较多，各部门设置较为复杂，未能做到及时清理和控制银行账户，导致各下属单位的银行开户过多，难以实现对资金的集中管理，使得资金在各下属单位处于分散管理状态；企业没有掌握全部资金信息，经常出现下属单位资金短缺或闲置情况，没有实现资金的优化调配；企业财务部门对资金管理的认识不足，没有充分考虑到货币时间价值进行理财管理，导致企业缺乏统一、协调的资金循环运作体系，影响企业货币资金的保值升值。

（三）资金运作效率偏低

大部分企业均会制定资金使用计划，但由于计划与实际脱节严重，从而导致资金使用无法按照原定计划执行，降低了资金运作效率。尤其在投资、融资以及运营资金管理方面存在着一些问题，难以使资金运作达到预期效果。具体表现为：部分企业盲目进行投资决策，未进行投资可行性分析，增大了投资风险，易使投资项目无法达到预期效益目标，甚至还会造成投资损失；企业融资较为容易，但是长期处于负债结构不合理的情况下经营，面临着较大的经营风险和财务风险；企业没有制定营运资金持有政策，存在着应收账款无法及时回收的问题，导致坏账损失较为严重。在库存管理方面，因产成品挤压严重，原材料占营运资金比重较高，降低了资金周转率。

（四）没有建立有效的集团预算体系

建立一套好的预算体系才能帮助企业更好的节约成本，实现盈利。很多企业之所以无法实现充分的资金管控，就是因为没有建立一套完善的预算体系，这样不仅会造成资金使用的不合理、资金收支过于随意，还会导致财务账目收支的不平衡，企业资金支付能力的下降。还有的企业虽然建立了预算体系，但是缺乏监控、形同虚设，对于预算体系的设立、过程的监控以及结果的追踪都只是流于形式，并未真正落实，造成了人员精力的浪费和财务的风险。

（五）资金运行监管缺失

企业尚未健全资金运行监管机制，在资金运行过程中，缺乏对资金的全过程监控，具体表现为：企业下设机构和单位较多，一些下属单位不愿意接受监管，经常故意隐瞒资金运行的真实情况，进一步增大了企业资金运行监督的难度；企业没有设立相对独立的监督部门，内部监督制度执行力度不足，难以发挥对资金运行的监督作用；企业在监督制度建设方面，没有对资金运作制定相应的监督规定，导致资金运作流程不规范、资金监管权责不明，无法为资金运行监管提供有力依据；企业监督部门受制于领导的行政干预，没有独立工作的氛围，针对监督结果缺乏足够的处置权，导致监督权威性丧失，经常出现监督结果与实际处置相脱节的情况。

三、完善企业资金管理的有效措施

（一）增强企业的领导层以及工作人员的资金管理意识

资金管理的执行基础就是要求每个员工的资金管理意识到位，也是必不可少的前提。一方面，需要先在管理层方面提高意识，在企业内部做好宣传相关知识的工作，先是上级的意识到位了，上级能够积极响应这种意识，并且做好宣传教育工作，将资金管理的理念深入落实到每一位员工的心中去；另一方面，还需要对员工进行定期的理念培训教育，争取在思想方面取得可观的成效。同时，要求每个人都能意识到，资金管理还包括成本的管理，因此在成本管控等方面也需要引起重视，积极树立成本管控的理念，在日常工作中要求在资金管理和监督控制能够双管齐下，共同进行，才能够使得企业在每一个方面做得精益求精。

（二）构建集中统一的资金管理机制

企业的资金由母公司统一管理，这样能实现高度集权的资金管理和监控，公司的资金由母公司统一管理，一方面母公司能整体调动公司的资金资源，能实现对集团资金的有效掌控和充分有效的利用，更好的实现融资和抵御风险，另一方面，母公司能通过子公司资金使用的情况，对子公司的运营进行有效的监控，对整个企业的运营状况进行全方位的监控。

（三）全面落实资金预算管理

企业要根据战略发展规划实施资金预算管理，结合企业长短期战略目标和经营目标，合理确定资金需要量，科学编制资金预算。在资金预算编制中，财务部门要与其他部门协调配合，尽量细化预算编制内容，具体包括企业在预算年度内需完成的业务指标、发生的成本支出以及获取的收入，企业在预算年度内计划实施的投资项目，企业在预算年度内为满足投资项目需求而制定的融资计划等，财务部门要合理预测各项经济活动产生的资金收支情况，编制年度资金预算，并将资金预算目标分解到各个季度和月份，使资金预算更加符合实际经营状况。为确保资金预算的有效执行，还要制定应对内外部环境变化的对策，避免资金预算执行偏差过大。同时，企业应落实资金预算管理责任制，将预算指标分解到各个部门，定期检查预算执行与预算指标的偏差，分析产生偏差的原因，追究相关部门的责任，并采取补救措施消除偏差，从而保证资金运行始终在预算范围内。

（四）选择适合企业自身特点的资金管控模式

当前市场中的资金管控有两种方式，一种是企业建立内部的财务核算方式，另一种是通过第三方（如财务公司、银行等）进行资金管控的方式。企业要根据自身的特点建立适合自己的资金管控模式，采用内部财务核算的资金管控方式的要在企业建立初期就建立严格的监管制度和财务预算体系，且该财务核算部门的建立要根据企业的职能部门的管理规则进行建立，不可特殊化；采用第三方进行资金监管的公司，这种方式需要经过相关部门严格的审批流程，要求企业必须有雄厚的经济实力才可以。因此，企业应该根据自身的特点选择适合自己的资金管控模式。

（五）实施资金集中管理制度

企业应着力改善资金过于分散的管理现状，调整内部管理结构，建立起资金集中管理制度，提高资金运行效率。具体如下：企业要将全部资金进行归集，根据各下属单位的实际需求调拨资金，避免资金出现闲置或紧缺现象，保证资金有效流通，形成良性循环的资金运行体系；企业要全面掌握资金流向，尤其对于重大支出项目，企业要采取跟踪监控的措施，避免出现资金被挪用、浪费的情况；企业要规范下属单位的银行账户，要求下属单位必须在获取企业总部批准的情况下才能开立账户，不允许下属单位私设“小金库”，避免出现资金体外循环的情况；企业要明确规定资金收付管理流程，按需分配资金，严格执行审批程序，加大对资金风险的防范力度。

（六）健全资金运行监督机制

企业要强化对资金运行全过程的监督管理，建立起集事前、事中、事后于一體的资金运行监督机制，降低资金运行风险。具体的监督机制包括：企业应建立资金管理制衡机制，将人财物的处置权相分离，促使各个职能部门和岗位之间形成相互牵制、相互监督的关系；建立资金运行跟踪考核机制，定期或不定期对资金运行情况进行考核，保证资金按照预算合理支出；建立资金管理问责机制，重点监管重大投资项目的资金使用情况，严厉处违法乱纪行为，维护资金监督的权威性。

（七）加强财务管理信息化建设

财务管理的信息化建设指的是要建立母公司与子公司财务信息上良好的互通往来，避免因信息沟通不畅带来的财务问题。财务管理信息化建设有两种方式：一种是通过会议、通告等方式进行积极的信息沟通和交流，实现财务信息资源的开放共享；另一种是通过互联网技术，实现企业内部财务信息的网络透明化，这种方式是随着互联网技术的发展而产生的，是一种比较快捷高效的财务信息管理方式。通过高效的财务信息化建设能帮助集团企业进行更好地掌握集团各企业的资金流动情况，能更好地实现集团企业的资金管控。

（八）强化资金过程管理

我国企业应从资金运作的各个环节入手进行管理，充分发挥资金的使用效益，降低资金使用成本，具体管理措施如下：

1.加强筹资管理。企业凭借自身经营优势，不存在筹资难题，但是必须考虑资金成本、筹资效率、自身经营状况等因素优选最佳的筹资方式。企业要从战略发展规划出发，结合自身经营状况和财务状况制定筹资计划、确定筹资数额，并且保证合理的资产负债结构，避免因企业承担过多的财务费用而造成财务风险。

2.加强投资管理。企业要落实投资目标责任制，建立起科学的投资决策制度，要求投资决策必须经过可行性分析、投资预算和投资回报率测算等环节，避免出现重大投资失误。同时，在投资项目实施过程中，企业要实时监控资金流向，保证资金运行效率。此外，企业还要采取投资考核措施，对资金的使用情况和产生的收益进行考核，实现对资金的定量化管理。

3.加强运营资金管理。企业要强化运营资金管理，提高资金周转率，杜绝企业出现资金链断裂的风险。在应收账款管理方面，企业应制定合理的赊销政策、信用标准、信用期限、信用额度，保证资金快速回笼。企业还要采取账款回收措施，及时催收账款，降低坏账损失风险。此外，企业还要缓解库存压力，可采取库存产成品质押的方式盘活资金。

四、结语

资金是企业生命的源动力，资金管理是企业健康平稳发展的保护伞，好的资金管控能帮助企业更有效的利用资金、更好的节约成本。在当下竞争激烈的市场中，企业要想更好更快的发展，就必须坚持抓好企业发展的每一个细节，尤其是资金管控方面，要建立适合企业自身发展的资金管控体系，实现对企业全方位的监控和保护。 （作者单位为中国水利水电第十一工程局有限公司 ）