企业集团“票据池”管理存在的问题及对策

李小兰

摘要：随着企业集团化发展进程的不断推进，企业财务管理工作遇到了较多的实际问题，严重地影响了集团经营与财务管理质量。其中集团票据管理问题，是集团财务管理中存在的主要问题。在管理过程中我们发现，传统的银行票据池管理模式在票据管理中依然存在管理效率与质量较差的问题。因此集团财务管理人员结合集团票据使用与管理特征，利用集团内部票据池管理模式对于票据进行统一管理，取得了良好的管理效果。但是由于目前企业集团票据池管理中依然存在部分管理性问题，影响了票据池管理的作用的发挥。为了确实发挥集团票据池作用，我们集团票据池实践管理为核心，开展了此次研究工作。

关键词：企业集团；票据池管理；主要问题；完善措施

随着企业集团化发展进程的不断推进，企业财务管理工作遇到了较多的实际问题，严重地影响了集团经营与财务管理质量。其中集团票据管理问题，是集团财务管理中存在的主要问题。在管理过程中我们发现，传统的银行票据池管理模式在票据管理中依然存在管理效率与质量较差的问题。因此集团财务管理人员结合集团票据使用与管理特征，利用集团内部票据池管理模式对于票据进行统一管理，取得了良好的管理效果。但是由于目前企业集团票据池管理中依然存在部分管理性问题，影响了票据池管理的作用的发挥。为了确实发挥集团票据池作用，我们集团票据池实践管理为核心，开展了此次研究工作。

一、企业集团票据池管理概念与优势

（一）企业集团票据池管理概念分析

与传统的银行票据池比较，企业集团内部票据池的主要概念包括了以下三层含义。1.将票据池建设在企业内部。集团票据池是建设在集团内部，如财务科室或下属的财务公司，而非由商业银行提供票据管理服务，因此集团对票据池管理更加方便。2.涵盖票据管理的各项内容。集团票据池的管理内容不仅是对各类财务票据实物进行集中保管，同时对于票据管理的主要工作：如开票、贴现、背书、票据追索、到期支付与托收等工作，也进行统一化管理。3.所管理的票据包括了内外两类内容。在实际的集团票据池管理中，不仅包括了由银行管理的商业承兑汇票和银行承兑汇票等票据，同时还负责集团中创设与流通的各类内部票据。

通过对以上概念的分析我们将集团票据池概念特点概括为以下三点。一是集团票据池具有专业与针对性特征；二是集團票据池管理内容多于传统银行的票据池管理模式；三是集团票据池管理模式更加灵活方便。

（二）票据池管理优势分析

在集团票据池管理实践中，其实际优势作用可以概括为以下三点。1.提高集团票据流转与使用效率。在集团票据池管理过程中，由于其管理工作实在集团内部运行，且由专业的管理人员负责管理与核算工作，因此其票据流转与使用效率得到了很大提升。如在集团下属企业内部商业承兑汇票的使用中，其开票、背书、支付等工作由各分公司单独办理效率较低。而在票据池管理模式下，各分公司都可以委托票据池所属的财务办理，其工作效率得到了很大提升。2.节约企业票据管理成本。集团票据池管理中，很好地节约了集团企业票据管理成本。特别是在票据池管理中，票据管理者可以集中使用企业财务、网络等各项资源，同时在财务制度许可内简化审批、支付手续，将而降低票据使用中的管理成本。如在票据池管理中，财务公司可以搭建专业的票据管理财务网络，与各分公司财务管理者进行网络化管理，同时与银行系统进行连接，实现高效的网络化票据管理体系。3.提高集团票据监督力度。在票据池管理中，无论是集团财务科室还是下属财务公司，都是由集团直接领导的下属机构。因此在在票据池管理中，集团领导层只需对票据管理的财务管理机构进行集中监督，即可对集团票据使用与管理规范进行有效监控。特别是在票据使用制度要求下，集中化的票据管理有助于制度的执行监督的开展。

二、票据池管理中存在的主要问题分析

（一）票据管理体系框架基础较差

由于集团票据池管理是将各分公司、分支机构的票据汇总至票据池进行管理，因此各分公司对于票据集中支持基础，决定了票据池管理工作能否顺利开展与完成。但是在实践工作中我们发现，集团内部管理中存在管理层重视，基础支持基础差的问题。这一问题主要表现在以下两个方面。一方面是由于集团部分下属机构自身票据管理混乱，财务科室难以为票据集中管理提供技术支持，因此造成集中延误问题，影响了整体性工作效率。另一方面是由于财务公司属于独立的企业机构，因此与集团其他企业存在协调不良的情况，造成管理基础薄弱的问题。

（二）票据池相关管理制度有待完善

在集团票据池管理中，管理制度是否完善是决定票据管理质量的重要保障。但是在实际集团票据池管理考察中我们发现，部分集团票据池管理制度中存在以下问题。1.缺乏企业票据池特征。部分集团票据池制度属于照搬银行与其他企业相关制度内容，缺乏企业自身票据与财务管理特征，如集团下属企业构成、分布情况等，影响了制度的指导作用。2.制度细节不完善。在制度研究中我们发现，当前大部分集团票据池管理制度内容较为笼统，对于票据管理中的细节内容存在一定的模糊性。如部分制度中明确内部票据背书进行了规定，但是没有明确背书人员应负的各项责任，影响了企业内票据管理的责任落实。

（三）缺乏银行系统融资有效支持

在票据池商业承兑汇票、银行承兑汇票等票据结算中，需要大量的资金支持，因此票据池管理中需要银行系统的有效支持。但是在实际工作中，经常因为银行融资手续较为复杂，因此经常造成银行资金延期到达等问题，使汇票难以按期结算兑付的问题。同时由于企业集团将银行系统作为融资的主要模式，没有充分发挥社会资金体系、企业内部闲散资金等新型融资模式的作用有着重要关系。

（四）票据池管理信息化技术应用不足

随着网络信息化技术的不断发展，信息技术成为票据池管理发展的重要支柱。但是在研究中我们发现，部分票据池管理过程依然采用手动为主、计算机为主的票据核算方式。同时网络化管理与相关管理软件，没有在票据池管理与核算中得到有效应用，电子支付系统建设也落后于中小型企业支付平台。这些问题的存在都是影响票据池运行的重要原因。endprint

三、票据池管理完善的主要措施研究

（一）以法人为核心，建立票据池综合管理体系

票据池管理是集团财务管理的重要内容，因此集团应为其建立综合化的管理体系。1.建立法人管理核心。除了企业财务部门或财务公司需要参与管理外，企业法人更应该成为票据池管理的核心。法人管理核心的确立一方面有助于提高各分公司、机构对票据池管理的重视，提高票据集中效率；另一方面也有助于票据池管理决策的开展。2.企业的责任落实体系。票据池管理由企业集团财务科室或财务公司全权管理，同时也应有集团下属机构的全员参与，特别是下属企业财务部分应承担票据集中管理责任，提高票据集中的整体效率。

（二）结合企业特征与经验借鉴，完善管理制度

在企业票据池制度建设中，我们需要做好以下两个工作。1.以企业特征为核心开展专项研究。票据池制度的建设应在企业实践基础上，由财务管理专业人员进行制度建设研究。如企业票据内部汇兑票据功能与结算方式设计；集团内部票据结算方式；如何实现与银行票据管理系统进行合作等，都应是票据制度研究的主要内容。2.制度经验的解决。在集团票据池制度建设中，我们可以借鉴西方国家与我国其他企业的制度经验制定本集团相关制度。但是这种借鉴只能是参考性质的不能照搬，同时必须由专业财务管理人员决定是否采用制度内容。

（三）创新融资形式，取得银行等金融平台的有效支持

为了确保票据池资金承兑效率，避免企业票据兑付资金链断裂，财务管理者除了獲得银行资金支持外，还需要创新融资形式。其融资模式可以包括以下两种方式。1.外部融资，即通过企业债券、银行承兑、委托融资等方式为集团拓宽融资渠道，获得银行机构的资金支持。2.内部融资，即通过企业发行内部债券、内部资金借贷等提高企业内部资金流动性，降低企业票据承兑中对银行的资金依赖性。

（四）利用企业内部网络建设过程，提高票据管理技术水平

企业办公与财务网络建设，是当前企业办公技术发展的重要内容，也是企业集团化技术建设的主要组成部分。因此票据池管理者应结合内部网络建设，提高票据管理技术水平。因此集团应加大票据池系统建设的资金投入，为票据管理建设专业的管理系统。其管理系统应包括以下部分：安全性较高的票据硬件系统；定制与专人管理的票据管理软件系统等。同时在票据池系统，我们还应与银行合作建设“银企联动”系统，实现与银行系统的有效连接。

参考文献：

[1]孙骏.基于企业集团财务公司的票据池应用研究[J].当代会计，2015（05）.

[2]蒋武.企业集团资金集中管理及“票据池”模式初探[J].安徽商贸职业技术学院学报（社会科学版），2016（01）.

（作者单位：云南云天化集团财务有限公司）endprint