基于财务分析视角下昆明市A银行开办保管箱业务的对策研究

周成美

摘要：随着昆明市社会居民生活品质的不断提升，居民个人财富的不断积累，保管箱业务的市场需求不断增加。为不断完善银行的服务功能，满足客户多样化的金融服务需求，越来越多的银行开始开办并逐步完善保管箱业务。该文基于财务分析的视角，对昆明市A银行开办保管箱业务的可行性及对策进行研究，对保管箱业务的开办提出了相关建议。

关键词：保管箱；财务分析；可行性；对策

一、保管箱业务研究的文献综述

综合目前保管箱业务研究的相关文献，郭庆栋、门正涛（2011）从反洗钱的角度剖析了银行保管箱业务存在的问题。陈玉梅（2012）从银行保管箱业务概况、保管箱合同的法律性质和权义结构阐述了银行保管箱的基本理论；阐述了合同期限届满所引起的银行行使留置权的争议和银行清箱处置的法律问题并提出了相关建议；对银行保管箱内物品意外损毁引发的安全防卫责任问题、民事赔偿问题、举证责任问题进行论述，对银行的司法协助义务、破箱造成的损失和与案件无关物品的处理等问题予以介绍，并总结解决方案，提出处理建议。方延（2013）阐述了银行保管箱合同的性质，认为银行可通过约定损害赔偿责任限额和投保银行保管箱责任险来控制风险。肖秋云（2016）结合农行江阴分行开办保管箱业务的成功经验，论述了开办保管箱业务的重要意义，提出加强宣传营销的方法。胡清会（2017）通过保管箱财产清点保全公证业务实际，对银行保管箱业务涉及的公证程序、公证内容进行了介绍。

二、保管箱业务基本情况

（一）保管箱业务简介

保管箱业务，是指银行接受客户申请，根据协议条款约定，将保管箱出租给客户使用，便于客户存放各类金银珠宝、文书契约、有价证券、保密资料等贵重物品的中间业务。目前市场上保管箱业务种类包括传统固定式管箱、半自动自助式保管箱、全自动保管箱。

固定式保管箱包括放置在专门的保管箱库房内的保管箱箱体及相关配套设备；半自动自助式保管箱是由保管箱箱体、电控锁、开锁控制器、自助开箱终端、自助门禁、库房环境监测终端及业务管理软件等构成的保管箱系统。固定式保管箱、半自动自助式保管箱具备建造、维护成本低等优点，同时存在箱体需设于标准金库中等缺点。

此外，市场上越来越普遍的是全自动保管箱。全自动保管箱是一种能为客户提供24小时存取服务、操作自动化、管理无人化的保管箱设备，是保管箱类设备的高端产品。全自动保管箱可以根据银行的库房构架、银行的实际需求量身定制，充分利用银行场地空间。全自动保管箱由六面体防护壁、保管箱内箱、保管箱搁置架、传动系统、电控系统、客户操作系统、业务管理系统、看物间构成。其中，保管箱内箱，是指具体出租给客户使用的保管箱箱体，一般情况下，内箱箱体的长和宽基本固定，内箱箱体的高度有多种规格。看物间，是指提供给客户进行保管箱内物品存取、查看等操作的独立空间。实际业务中，可根据银行的业务需求，按照不同比率配置不同规格的保管箱内箱，结合客户数量等因素配置一定数量的看物间。全自动保管箱的优点主要表现在箱体完全封闭，不需设于金库中，除开户业务需银行人员协助办理外，其余业务客户均可自助办理，可最大限度节约银行人力成本，客户私密感强，安全性高；缺点在于建造、维护成本较高。①

（二）昆明市银行业开办保管箱的情况

根据昆明市当前的市场调研情况，工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、富滇银行、中信银行等同业金融机构开办有保管箱业务。除工商银行等部分银行仍然使用传统固定式保管箱外，新开办的保管箱多为全自动保管箱。一般情况下，全自动保管箱内箱箱体的长和宽尺寸分别为长450mm，宽260mm，目前市场配置较为普遍的高度分别为70mm、120mm、220mm，以下简称X、Y、Z型箱，X型箱：规格70*260*450，Y型箱：规格120*260*450，Z型箱：规格220*260*450。据不完全统计，在X、Y、Z三种规格的保管箱中，X型箱的平均配置比率最高，为44.84%，Y型箱的平均配置比率为35.94%，Z型箱的平均配置比率為19.22%；但是，从出租率看，X、Y、Z三种规格保管箱的平均出租率分别为54.81%、70.68%、85%，即规格越大的保管箱，其出租率相对较高。②

通过对保管箱的租金价格进行调研，传统固定模式的保管箱租金价格较低；其他部分银行将保管箱作为贵宾客户的增值服务进行区别定价，如B银行根据贵宾客户等级进行保管箱租金定价，C银行全自动保管箱通过高定价，然后免费或折扣提供给贵宾客户使用，以提升客户的“尊贵”体验。

（三）A银行开办保管箱业务的重要意义

保管箱业务已成为银行业金融机构为客户提供私人化高端金融服务的趋势，是实现客户增值服务，加快业务营销拓展的重要手段。保管箱业务能让客户享受到更为私密和尊贵的服务体验，也能更好地服务银行的贵宾客户，是A银行实现转型跨越发展的必然选择。

同时，随着昆明市社会经济发展，广大客户群体拥有的贵重物品和重要文书会不断增加，客户寻求安全存放重要物品场所的需求将会日益增长。提供便捷的保管箱业务，将会不断丰富A银行金融服务产品，不断满足客户多样化的金融服务需求，提升客户体验，进而提升A银行的形象声誉，增强整体竞争力。

三、A银行开办保管箱业务的财务分析

根据昆明市同业金融机构保管箱业务开办情况，结合A银行客户群体、库房构建、业务能力、未来发展趋势等实际情况，从财务分析视角，对A银行开办全自动保管箱业务进行可行性分析。

（一）成本分析

通过对北京富工利德科技发展有限公司、深圳市安银科技有限公司、广州优利康沛科技有限公司等保管箱供应商进行调研，并进行比较分析，初步根据某供应商提供的保管箱产品信息，对A银行开办保管箱业务的成本进行分析。A银行拟用于开办保管箱业务的库房面积约为100m2，该项业务成本费用支出见表1。endprint

（二）收益分析

根据现行市场上同业机构保管箱租金价格情况，在不考虑将保管箱作为客户增值服务进行区别定价的情况下，假设将X、Y、Z三种规格保管箱租金价格预估为税后每年1200元、1500元、2000元，保管箱出租率预估为第1年20%，第2年40%，第3年60%，第4年80%，以后每个年度均维持80%的出租率。在不考虑其他税负、项目净残值、业务开办过程中的人工成本等因素的情况下，按照最新固定资产折旧年限规定，库房折旧年限为20年，保管箱设备折旧年限为5年，预计保管箱设备使用年限为20年，则A银行开办保管箱业务的收益分析见表2。

（三）项目净现值

根据上述财务分析，A银行开办保管箱业务的项目净现值为85.62万元>0，表明该项业务的投资报酬率大于资本成本10%，投资该项业务可以增加股东的财富。

四、A银行开办保管箱业务的对策

综上所述，A银行开办保管箱业务可以增加股东财富，加之保管箱业务同时能够为A银行产生间接的品牌效益，为A银行优质客户的维护提供更为丰富的渠道，能够为其市场竞争力和社会影响力的提高打下强劲的基础，从长远看，A银行应予以开办保管箱业务。但是，如果A银行的该项保管箱业务的后期维护成本较上述预期的增加幅度较大，或者出租率、收入达不到预期水平的话，则可能导致该项业务投资回报率低于资本成本，从而减少股东财富。为此，A银行必须从下列方面着手做好保管箱业务。

（一）审慎选择供应商。通过公开招标等方式，选择保管箱设备造价相对较低、但质量较好的供应商进行合作，保证前期投入成本得到控制的同时，确保设备质量，有效控制后期设备维护成本，同时增加客户的满意度，提升客户体验；

（二）加强后续管理，有效降低运营成本。加强员工培训、提高员工业务素质，进一步完善保管箱业务管理体系，有效控制因管理不善导致的设备人为损坏、操作不当导致的设备损坏、零配件更换频繁以及其他不必要的运营成本；

（三）多样化营销，持续增加保管箱业务收益。A银行应在现有金融服务、金融产品的营销过程中，加強保管箱业务的营销，使得越来越多的客户，尤其是优质客户知晓其开办的保管箱业务，并通过多渠道营销，使得保管箱出租率快速提升并得以维持，确保持续增加保管箱业务收益。

注释：

①根据部分保管箱厂家提供的产品信息整理分析得出

②数据来源：根据市场调研、部分保管箱厂家提供的数据进行整理加工得出

参考文献：

[1]郭庆栋，门正涛.从反洗钱角度看银行保管箱业务的管理[J].河北金融，2011.8.

[2]陈玉梅.我国银行保管箱业务法律问题研究[D].辽宁大学，2012.5.

[3]方延.银行保管箱合同性质及银行风险控制[J].金融理论与教学，2013.6.

[4]肖秋云.适时增办保管箱业务的思考[J].现代金融，2016.2.

[5]胡清会.保管箱财产清点保全公证办理[J].法制博览，2017.3.

（作者单位：昆明市农村信用合作社联合社）endprint