浅谈企业财务管理与税收管理

高密

摘 要：当前，我国正大力发展社会主义市场经济，采取各种方式活跃市场、增加经济活力。企业是市场经济活动的主要参加者，是国民经济的细胞，企业的运行发展状况直接影响市场经济的良好运行，而财务管理是企业管理的核心，是企业健康发展的保障，是促成整个市场经济活泼向好局面的间接因素。本文将研究探讨企业财务管理与税收管理的重要性，研究新形势下面临的新问题，并在研究基础上得出科学合理的结论，提出符合实际要求的建议。

关键词：财务管理 税收管理 挑战 措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）05（a）-117-02

税收是我国进行经济宏观调控的主要手段之一，是我国国民经济的主要来源。企业是最主要的纳税人之一，企业的合法、合理纳税对经济的良好运行起到积极向上的作用。企业的财务管理和税收管理涉及到企业的方方面面，财务管理状况能反映企业的经营现状、控制先进流量，是企业管理的重中之重。提高企业的财务管理和税收管理能力，有助于帮助企业形成科学合理的生产经营模式，适应市场和消费者的要求。

1 企业财务管理与税收管理的概念与二者关系

1.1 概念

财务管理是现代企业生产经营过程中的管理手段之一，以一定整体目标为前提，将企业购置资产、筹资、运营流动资金、利润分配作为主要管理内容，以资本管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告为主要管理手段[1]。财务管理是帮助企业实现高效运行、实现利益最大化的有效手段之一，是现代企业必须掌握的提升竞争力的技能。

税收管理指公司处理内部税务问题的一种管理方式，主要采取税收筹划的手段[2]。税收筹划根据方式的不同包括广义和狭义两个方面，二者都以遵守国家的税法为前提，广义税收筹划以采用合理的管理方法为手段，狭义税收筹划以善于运用国家的税收优惠政策为手段，都旨在整合企业生产经营活动，做出合理的、规范的、科学的战略安排，以此实现相对意义上的少缴纳税款，降低企业经营管理成本，提高企业竞争力的目的和要求。

1.2 二者关系

企业经营发展的最终目标是为了实现盈利，财务管理与税收管理是公司为了降低经营成本投入而采取的一种合理合法的管理手段。企业财务管理与税收管理是一种包含与被包含的关系，企业财务理保障税收管理工作正常有序的开展，企业税收管理则是企业财务管理工作的内在要求和重要内容。做好财务管理和税收管理就解决了公司管理工作中的大难题，为公司的良好经营和稳定发展打好基础。

第一，企业财务管理的工作要求要根据应缴纳的税种和税额制定，要符合企业实际，符合国家对税务的相关法律法规要求。第二，企业要在遵守国家相关规定的基础上，最大程度减少运营成本，制定出符合企业要求的减少纳税金额计划。要及时把握国家的政策方向，灵活运用现有的税收优惠政策，提升企业的竞争力，促进企业的健康有序发展。第三，财务管理部门提高对财务管理相关工作的重视程度，要善于通过财政税收管理工作，整合企业的购买销售情况、经营业务情况、融合资金情况等各个因素，综合反映企业的发展状况、发展问题、发展前景，为企业决策者制定科学有效的发展计划、发展战略提供了保障。第四，通过企业的财务管理手段，帮助企业经营者、领导者及时了解企业发展运营状况，进而能及时发现问题、解决问题，不给企业发展留下隐患，树立防微杜渐的危机意识，建设长寿企业、具有全球视野的 企业。

2 企业加强财务管理和税收管理的必然性

2.1 有利于提高企业管理水平

财务管理和税收管理是企业管理的重要组成部分，对企业的正常运行起着至关重要的作用。只有不断提高企业财务管理和税收管理能力，才能优化企业管理结构，提高企业管理水平，协调企业各组织各部门的职能，营造团结统一整体向上的企业发展氛围，使各部门的功能最大化。

2.2 有利于降低企业运营成本

企业通过改善自身的管理手段，运用科学的、合理的手段调节企业的经营，或者通过了解国家的最新优惠政策，减少自身的应缴税金数额，都有助于企业减少资金投入，降低运营成本，进一步提升企业的竞争能力。各个企业采用合乎法律规定的管理手段降低运营成本，也符合市场公平竞争的原则和要求。

2.3 有利于构建现代企业制度

加强企业的财务管理和税收管理，促使企业改革经营发展的理念与格局，构建现代企业制度。在竞争日益激烈的市场大背景下，企业只有不断提高自己的竞争力，才能在市场中占取份额，为自己赢得一定的发展空间。财务管理和税收管理是提高企业竞争力的方式之一，善于运用财务管理与税收管理，整合企业资源，优化管理政策和战略布局，构建符合时代发展要求的现代企业，促进企业的长期健康发展。

2.4 有利于利用一切有益因素

有益因素即包括企业自身的科学管理手段和国家的优惠政策，运用财务管理和税收管理的手段，体现企业的生产经营状况，能使企业明确自身发展过程存在的问题，及时改进不符合企业生存发展要求的经营方针、理念和生产方式。企业要根据国家政策调整，及时改进自己的管理手段，在符合国家要求的基础上，实现降低成本扩大收益的目标。

3 企业财务管理和税收管理面临的困境探讨

3.1 财务管理面临的困境

3.1.1 企业融资能力不足

我国一些规模相对较小、资金技术尚不成熟的企业，存在企业融资渠道不畅、融资能力不足的问题。虽然我国积极推动建设独立多元的融资渠道，但在现实发展中仍存在许多问题。中小企业融资时间急、频率高、金额小的特点与银行的复杂借贷程序不相适应。中小企业的财务水平不稳定、还款能力不稳定也导致银行的借贷意愿较低。

3.1.2 财务控制水平较低

有些企业因缺少相应的内部财务控制制度，致使内部分工不明确，造成财务管理混乱，忽视发展过程中出现的问题，致使企業不能及时改进生产经营的方式方法，影响企业最终战略决策的形成。

3.2 税收管理面临的困境

2015年，国际税收领域发生的两个重大事件：一是2016年11月，G20领导人在土耳其安塔利亚第十次峰会正式核准BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划；二是世界海关组织于2016年6月发布《海关估价及转让定价指南》，与OECD合作加强转让定价监管。2016年9月，G20杭州峰会提出建立BEPS包容性框架，呼吁所有国家和税收辖区做出承诺，平等参与BEPS行动计划[3]。最新形势表明世界企业税收的格局已经改变，如何应对变换的税收格局，及时调整企业的税收管理手段是企业自我革新和进化的必然要求，也是保持市场竞争力的必行之路。

4 提升企业财务管理和税收管理的有效措施

4.1 提升企业财务管理能力的措施

4.1.1 相关部门加强法规建设

政府职能部门加强相关的法规建设，建立稳定的融资制度，营造良好的市场氛围和借贷环境，帮助企业创新融资渠道，提高融资能力。银行要以政法政策为依托，放低对企业借贷的门槛，简化借贷手续。企业自身要加强诚信经营，树立良好的品牌形象。

4.1.2 创新财务管理制度

企业应当创新财务管理制度，合理分配各个部门职能，明确分工，使工作效率达到最大化。企业需要控制财务的总体流程，建立健全全方位的财务控制管理体系，运用与时俱进的财务管理方法，创新解决企业经营的问题。

4.2 提升企业税收管理能力的措施

4.2.1 始终把五项基本原则放在首位

要实现企业内部税收筹划的管理优化，就需企业在实施税收筹划的过程中始终坚持五项基本原则，即合法性原则、服从财务总体目标原则、服务于财务决策过程原则、成本与效益原则、事先筹划原则。

企业一切管理工作的展开都要在遵守国家相关法律规定的基础上，做懂法、守法的良心企业、放心企业。加强内部的管理，使内外部管理相结合，充分利用国家的优惠政策，制定符合企业发展情况符合发展目标的计划和战略，提高企业竞争力和综合实力。

4.2.2 始终以企业经营目标为奋斗方向

企业一切生产经营活动的目标是实现盈利的最大化，企业要始终围绕这一目标展开生产活动，展开管理活动。要结合当今世界最新格局，按照职能、业务、税种、地域建立一体化的税收管理体系，内部加强自身的管理水平，符合时代发展潮流，外部协调各方，共同探讨税收的经济热点，提出合理化建议和要求。

5 结语

财务管理与税收管理是企业管理必不可少的方式，企业要从多方努力，用科学、合理的方式方法提升自身的财务管理和税收管理水平，检验企业发展过程中的战略方针，及时规避风险，为企业制度先进的、有效的、科学的发展策略提供保障和支持，降低企业的运行成本，提升企业竞争力。

参考文献

[1] 陈发福.浅谈企业财务管理与税收管理[J].时代金融，2015（30）.

[2] 王晓红.企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响[J].經济研究导刊，2017（3）.