浅谈企业现金流量管理与风险防范

邝淑瑜

摘 要：随着经济的发展和社会的进步，金融风险也日益加剧。企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须要做好财务的管理工作，现金流量管理就是其中的一项重要内容。在企业生产经营的过程中，除了要重视利润的取得，同时也需要关注现金流量的管理工作，防止企业由于资金问题产生而承担重大的经营风险。本文主要研究企业进行现金流量管理的重要性，分析当前我国企业在实行现金流量管理中存在的风险隐患，并提出切实可行的解决措施。

关键词：企业 现金流量 管理 风险防范

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）07（c）-042-02

所谓现金流量管理，具体就是指企业资金的流入和流出情况，分析现金在各类管理中的控制和应用，从而降低企业的经营风险。在如今企业的经营与管理中，除了要促进经济效益和社会效益的统一之外，采取合理有效的现金流量管理措施，不仅能够满足企业的生产和经营目标，维护企业的良好形象，同时也能够促进企业实现长远的经济利益，为其日后的长足发展奠定坚实的物质基础。

1 企业实行现金流量管理的重要性分析

1.1 是企业生存发展的重要推动力

一个企业在生产和经营的程中，利用充足的资金，可以购买所需要的材料和设备等。但是企业一旦开始经营某个项目，就可能会存在一定的差异性，在购买必需品的过程中，难免会由于资金周转不灵造成企业的业绩下降，从而影响整个企业的生存和发展。在这种情况下，如果企业现金流量管理水平高，企业的管理人员可以采取筹措资金等方式，科学管理经营中需要的现金流，在出现问题或是资金周转不灵的情况下，在最短的时间内筹集资金，从而降低企业的经营风险，为其长足发展奠定基础[1]。

1.2 有利于提升企业的经营价值

人们常说的企业价值，具体就是指企业本身的身价。在通过对企业内部的资金流量进行监管的过程中，能够合理配置企业内部的各项资金和非资金资源，对企业的现金流量进行合理的规划，在提升资金利用效率的同时，也能够促进资金使用情况的透明化，有利于调动员工的工作热情，使企业在生产和经营的过程中，具有充足的资金供给，提升企业资产创造的能力，在一定程度上建立企业的品牌效应，满足市场运行机制的同时，也能够提升整个企业的价值。

1.3 有利于提升企业应对风险的能力

企业在财务问题上所面临的的风险主要是指企业在进行投资活动的过程中，融资出现问题，一旦融资与投资活动的决策不当，可能会造成企业面临巨大的财务危机，导致现金流量出现偏差，从而使企业面临瘫痪甚至是破产的境地。在这种情况下，一旦企业能够利用内部的资金进行必要的现金流量管理，就能在一定程度上控制好现金流的平衡，保持合理的现金持有量，确保企业解决各类资金问题的同时，也能够提升其面对风险的能力，提升整个企业的软实力[2]。

2 当前我国企业现金流量管理中存在的问题分析

2.1 企业对现金流量管理缺乏重视

我国大多数企业对于企业内部的资金使用和现金流量管理的重视程度不高。虽然一些企业也根据相关的制度和标准制定了一些与企业相关的现金流量系统，但是却并没有进行合理的使用，无法为企业的生产和经营提供任何的帮助。甚至部分企业经营者习惯性地仅关注企业规模的扩大以及生产效益问题，对现金流量等问题置之不理，对其研究也相对较少，对企业的现金流量管理缺乏必要的规划设计，企业创造经济价值的能力也逐渐降低，一旦出现资金问题，可能会造成严重的经济损失。

2.2 管理过程中缺乏有效的管理机制

我国大多数企业面对金融风险时，都会采取一定的解决措施，但是大多都属于事后的控制，对于事前预测和事中的控制缺乏必要的管理，难以使整个现金流量管理系统发挥固定的功效。一些企业虽然在企业内部设置了现金流量的管理部门，但是各部门之间的沟通相对较少，执行的效果并没有达到预期的目标。同时在一些机制相对不健全的中小型企业中，想要对管理者进行必要的制约、插手其决策是相当困难的，因此也就做不到事前预测和事中控制，企业在经营和发展的过程中容易陷入误区。

2.3 企业现金流量管理系统中缺乏预警机制

当前，许多企业都没有建立完善的风险预警机制，更不用说是现金流量预警机制了，部分企业对于现金流量的管理较为片面，只要在经营的过程中遇到风险才想起预警体系的重要性，但是为时已晚，缺乏完善的现金流量预警机制，对企业的经营和生产百害而无一利。

3 企业现金流量管理与风险防范的措施分析

3.1 全面提升企业的风险防范意识

想要强化企业内部的风险防范意识，整个财务管理工作都要进行积极的配合，强化企业内部日常生产经营活动中对现金流量的管理，减少由于风险意识淡薄为企业带来的不必要的损失。在建立和完善企业的债务风险防范措施的同时，全面提升企业内部人员的素质和抗风险意识，使整个企业的资金能够按照計划筹措和使用。加强对于企业财务人员的培训和指导，使其能够了解整个金融市场，对其中有效的信息进行提取，从而为企业的未来发展奠定坚实的基础。

3.2 落实全面预算管理的方针政策

随着科学技术的发展，企业的资金管理水平也得到了显著的提升，为资金的集中管理提供了可能性。为了能够促进整个企业的发展和经营，需要将整个企业的预算管理范围扩大到全面审核资金预算，使整个审批的流程更加清晰化与合理化。已经确定的预算需要作为企业内部生产和加工的资金使用依据，未经过管理人的同意不能进行随意的更改。同时，需要加强对企业现金流量的分析和预测，严格控制事前资金和事后资金的支出情况，控制整个企业的资金流量问题，从而企业的管理人也需要对其生产和加工的各个活动进行合理的监控与把关，在满足经济效益的同时，也能够创造一定的社会价值[3]。

3.3 重视对企业现金流量表的监制与分析工作

现金流量表的制定为企业的生存和发展提供一定的数据基础，并且能够充分体现企业生产和经营的实际情况，在结合企业经营目标的基础上，对企业创造价值的能力以及发展的前景做出必要的规划设计，从而实现客观的预测与分析。管理人员根据企业自身的发展状况，完善现金流量的管理系统，首先应该以财务管理作为基础的核心工作，企业短期的财务目标会随着企业的制度和经营情况进行必要的更改，因此现金流流量的管理措施也需要实时更新，以达到配合生产的目的。除此之外，企業管理人员还需要平衡企业资金流动与收益之间的关系，结合整个市场的发展前景和特点分析，制定进一步的企业资金流量管理规划，从而促进企业得以实现预期的经营目标。

3.4 建立完善的企业现金流量管理预警机制

首先，需要建立企业现金流量数据管理系统。如果想要获得确定的现金流量预测结果，就需要做大量的数据分析。因此企业在经营和发展的过程中，需要建立一个完善的市场运行机制和数据处理系统，及时对整个企业的资金数据进行分析和操作，其中包括企业外部环境的变化趋势和内部资金流量周转情况。同时企业还需要对一些可能会造成经营危机的项目进行预测和分析，防患于未然。其次，企业管理人员也需要选择合适的预警指标，在制定指标之前，需要考虑其可操作性和定量的范畴，在不影响企业日常经营活动的情况下，确保所选择的指标能够定量，最好高于行业的既定标准，确保其功能能够有效的发挥出来。最后，企业管理人员也需要建立完善的现金流量预警模型，其模型需要具备除预警外的其他各类功能，需要针对企业现金流量的结构与组合，再结合整个行业的基本特征以及市场定位，建立不同情况下的现金流量危险系数，在遵循经济原则的同时，保证经营目标的最大化[4]。

4 结语

综上所述可知，经济在发展，时代在进步。我国企业想要在激烈的市场竞争中找到一席之地，除了要完善经济效益与社会效益的统一之外，还需要制定合理的现金流量管理措施以及风险防御措施，提升企业的风险防范意识，落实全面预算管理的方针政策，重视对企业现金流量表的监制与分析工作，以及建立完善的企业现金流量管理预警机制。只有这样，才能使企业在实现基本的预期目标的同时，为未来的经营和发展奠定坚实的物质基础。

参考文献

[1] 张海龙.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].财会学习，2016（8）.

[2] 查骏.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].财经界（学术版），2016（12）.

[3] 梁萌敏.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].财经界（学术版），2016（17）.

[4] 薛发玲.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].经营管理者， 2015（17）.