企业集团财务公司财务风险控制

游芬

摘 要：自1987年我国第一家财务公司——东风汽车工业财务公司成立以来，越来越多的大型企业集团成立了财务公司。我国企业集团财务公司在调结构，去产能和降成本中做出了突出的贡献，但也发生多起财务公司经营不善事件。由于它本身的特殊性，与传统的金融模式相比其潜在的风险更不易被发现。因此如何识别和防范这些风险是非常重要的。财务内控是一种风险控制的手段，保证企业的良好健康运营，对其财务业绩产生积极影响，提升其竞争优势。本文立足于发现存在的问题，力图从内控上提高风险管控，从而提升集团健康发展。

关键词：企业集团财务公司 财务内控 策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）12（c）-097-02

1 企业集团财务公司主要风险的特点

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司作为集团资金管理中心，其风险大小将在很大程度上影响着集团整体的财务健康和安全。

相对而言财务公司和其他金融机构对比，其风险主要来自以下方面：首先，最大风险是集团风险。虽然财务公司是独立的企业法人，但重大决策往往依附于集团总部，缺少自主权。再者其主要服务对象为企业集团成员，一旦集团经营出现风险，将不可避免地波及到财务公司，行业风险极难分散。其次，资金池风险。由于它不允许从集团外吸收存款，成员单位又存在把资金在考核时点存入，一过考核时点就马上转走的现象，资金进出大起大落，内部现金也存在流断裂风险，有时会引发财务公司的黑字破产，风险巨大。最后，操作风险。由于财务公司人员专业性和硬件技术都无法与专业银行比拟，相对容易出现资金被盗、结算差错率高等。在这种特点的背景之下，财务内控的实施和有效运行可以及时发现集团财务公司的财务和管理过程中的问题，并提供对应的风险处理对策，对于这类企业来说，财务内控工作的实施是必要的。

2 企业集团财务公司内控的现状

企业集团财务公司不论是對于市场还是政府而言都是一个不能忽视的机遇和挑战。因为企业集团财务公司具有一定的特殊性，很多企业由于受到自身条件的限制，财务与管理机制不健全，而财务内控能够保证组织的正常运转，保证资产的安全性和利用效率。然而现在的企业集团财务公司企业财务内控的发展仍存留很多问题，对于企业的进一步发展形成阻碍。

2.1 缺乏法治监管

对于企业集团财务公司行业来说，其发展速度快、变化迅速，是一类新兴的产业，因此在此方面的法律监管并未完善。表面上看法律监管制约了行业的发展，但实际上，有效的监管和引导可以防止行业非理性的发展，可以避免因风险传染、传导对于企业集团整体风险可能产生的负面影响，便于保护成员单位的权利。而目前不健全的法律制度，导致出现了许多集团财务公司拿着成员单位资金乱投资的现象，给中小股东造成了重大的损失，也不利于正常企业信任机制的建立和达成。

2.2 风险控制不足

金融行业的高收益性是非常明显的，这同样也面临着高风险。企业集团财务公司行业整体的发展基础薄弱，没有一个完全成熟的发展和风险应对模式，尚未完全建立必要的信用机制。而此时从成员单位收集上来的大额资金，加大了财务上的高杠杆效应，如果不能进行有效地运转将会迎来巨大的风险。互联网金融对于技术的依赖性很强，一旦技术出现漏洞并被人利用，将出现各种复杂的问题。而目前出现的多个企业集团财务公司破产的状况，其中很多都是不具备风险预警和处理能力而导致无法承担巨额债务，造成行业乱象。

2.3 未建立完善的内控制度

内控制度是由若干业务管理制度和操作规范组成的。从众多的企业集团财务公司案例看，很多企业内部对于风险的防范手段都不健全，关于内控制度的建设也不够重视，这对于保证企业内部管理的提升和任务的顺利完成是不利的。没有制度的强制约束使得很多活动无法可依。财务管理的效果直接影响公司的效益，而内控是进行财务管理的一个重要工具和手段，通过财务内控的实行，可以减少内部问题的产生，更大限度地发挥资产的利用效率，保障公司财物安全。但是这都需要一套完善的制度进行明确，在此方面普遍还未达到理想水平。

3 如何提高企业集团财务公司的财务内控水平

3.1 建立重视财务内控的内部环境

鉴于企业集团财务公司最大风险来自于集团风险，因此首要改善股权结构。除了单一的从企业集团内部融资，还要积极引进集团外的战略投资者。改变股权结构单一现状，促进资源整合，加强公司治理结构，完善组织框架，保证决策的科学化。把公司的董事会、经理层与下级员工全部进行联动，把财务内控的理念贯穿于公司上下。尤其是财务工作人员，要及时将发现的问题进行汇报。完善公司治理环结构，深化产权制度改革，加强董事会的作用，以促进利益均衡机制的形成。通过内部环境的培养和塑造，使得公司中的员工都能认同财务内控的重要性，在后续工作的进行中能够减少压力，获得更多员工的配合。更大限度地保证会计资料的真实完整、财务计划或预算编制的合理与执行、公司以及客户财产物资的安全。

3.2 建立健全内控监督机制

有了很好的财务内控制度，但缺少内控监督机制也是白搭。应当设立独立的、专门的风险管理和监督部门，落实全面风险管理责任。针对每项业务进行控制，从人员、程序、系统和技术风险等多角度进行分析和监控。事前进行一定的教育和培训使工作人员明晰风险点。事中进行监测以减少漏洞的发生，并且对相关过程进行及时的纠正，事后对于出现的问题进行及时的处理，避免由于相关业务程序错误造成的风险。在设置各岗位部门时注意横向和纵向相互监管与制约，重要事务实行分岗分责，关键岗位员工定期轮岗。在纵向方面，等级管理与授权制度要进一步完善，保证下放的权利要有一定的制约，同时又有一定的自主性。

在资金监管方面也需要进行一定的工作，严格控制企业集团整体的资产负债率，严格控制担保事项，担保风险，包括完善资金管控模块工作，制定资产负债率控制线，担保审批制度等。不完善的资金管控有可能出现资金非法挪用，风险准备金的数量没有达到交易金额的要求，从而造成超规定杠杆运作这类不符要求的情况。而通过建立资金调度审批的制度，可以实现对于资金流向的动态监管；通过设置相应的资本约束和保证，以实现维持良好的杠杆率。

3.3 建立完善的技術安全管理

从我国现状来看，大多数的企业不具备自己开发财务系统的能力，而购买其他公司成型的财务系统，虽然简便但是在安全性方面存在一定隐患。因此建立网络安全防护体系是必要的。首先，采用访问控制技术，采用客户端电子证书、安全代理软件等的安装方式识别正常身份，防止非法用户。特别是防火墙、入侵检测等技术及认证技术，从交易的源头进行权限限制和身份识别控制，减少不法用户通过互联网金融进行非法交易想象的发生。同时发展加密技术，对重要信息进行多层次的加密设施，防止黑客在互联网上截取资料，保证客户和公司资料的保密性，从而保证公司资金安全，维持运转。最后要推行数据备份的制度和习惯，加强对于大数据的管理，跟踪管理系统设备的运行状态，进行定期维护。通过以上工作，为互联网金融企业的财务内控提供一个有力的硬件环境。

3.4 选择复合型人才，建立人才队伍

在目前的企业集团财务公司中大多来自集团内部的财务部，他们对于财务知识精通但是对于金融风险却缺乏认识。他们在很少接触过金融业务，也鲜有系统学习过风控手段和内控等方面的知识，这与传统银行中的人才储备存在较大的差距。这种现象的存在将会是集团财务公司发展的一个重要问题。因此建立高素质的复合型人才，从银行或高校进行金融专业人才的引进，并加强组织培训，包括对于职业道德、专业知识和监管人员的培训，促进监管人才向着兼顾金融运作和风险管理的方向发展。

参考文献

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