中国社会医疗保险财务收支中的现状及对策

张 茜

（新疆财经大学会计学院 新疆乌鲁木齐 830012）

中国社会医疗保险财务收支中的现状及对策

张 茜

（新疆财经大学会计学院 新疆乌鲁木齐 830012）

中国医疗保险财务收支直接影响着社会医疗保险制度的效率和稳步运行,同时社会医疗保险基金的高效运行涉及多方面因素的影响。本文通过对现行中国社会医疗保险的现状分析,全面阐释基金筹集和支出的影响因素,并为提升我国医疗保险基金收支效率提供政策性意见。

中国社会医疗保险；基金筹集；基金支出；收支平衡

一、引言

随着城镇职工医疗、城市居民基本医疗保险，新型农村合作三项基本医疗的全面覆盖，我国医疗保险基金收入规模呈现迅速扩大的趋势，基本支撑起我国全面医疗的结构框架。伴随基本医疗保险制快速发展和保障水平不断提高，特别是我国人口老龄化日益严重的背景条件下，阻碍了我国基本医疗保险制度的健康平稳运行的发展。虽然三项基本医疗保险基金总体运行情况基本良好，基金结余量较多，但同时也正面临着基金支出较快增长，部分地区已出现赤字化现象，并且呈现出持续增加态势；基金统筹呈现层次较低，基金规模较小等多方面社会问题。如何才能保证长期有效的运行基本医疗保险基金成为人们所需要迫切关注的问题。本文通过分析我国社会医保财务收支现状，分析其内部机理并找出造成财政收支失衡的主要影响因素，为社会保险财务收支失衡的情况提供对策。

二、研究现状

依据最新数据显示，截至2016年7月全国已有6.95亿人口参加了基本医疗保险，同比增长5.7%。医疗保险基金收入同比增长了14%，我国医疗保险基金支出也有较为一定幅度增长。对于以往数据进行观察，在2009、2010、2013、2014四年基金支出大于收入，造成收支不平衡，我们有必要找出医疗保险基金收支失衡的原因。在中国老龄化的时代大背景下,提前退休、退养等原因造成中国医疗负担率大幅度提高。近几年医疗费用也超额增长，多方面因素共同作用下影响基本医疗保险基金的平衡发展。政府在医疗支出大幅度增加的情况下，城镇和居民的医疗费用承担并未减少反而增加，造成了现实生活中普通百姓看病贵、看病难的现象普遍发生。快速增长的医疗费用使医疗保险的支出不断加剧，同时居民也可能面临着高昂的医疗费用降低自身医疗需求，甚至放弃治疗，因病致贫的情况累积增加，最终将危及社会的稳定发展。

表1 我国社会医疗保险基金收入、支出增长率（%）

三、基金筹集的影响因素

（一）居民预防性储蓄资金规模巨大，彰显基金保障水平不足

2015年中国居民储蓄金额超过人民币4万亿，正是由于疾病风险仍然存在，医保基金又未能保证适当的支付水平，这种风险就被转嫁给基本医疗保险参保人，他们被迫选择自留风险。人们把收入储备起来，用以应对包括疾病风险、教育支付、养老风险等三方面的未来支出。来自英国著名杂志《经济学人》信息部的一组数据调查显示了中国消费者对于花钱的谨慎程度，其中报告显示在北京、上海等一线城市，67%的受访者准备将四分之一或者更多的家庭收入进行储蓄，33%的居民想把35%或更多的收入存储起来。在接受调查的农村人口中，84%的受访者认为医疗保险问题是他们最大的担忧，其中超过61%的受访者担忧的都是巨大的医疗开销。而在城市中，有三分之一居民担忧高昂的医疗费用。所以当政府筹集医疗保险基金时，部分居民选择将资金存储而非参加医疗保险抵御疾病风险。

（二）政府承担补助过高

政府负担比例过高，出现福利化倾向。依据政府承担部分的具体情况，财政补助占新农合和居民医保基金收入的比例由 2004年的50%提高到2012年的 81%，提升比例高达31%。如今面临政府负担比例过高，个人缴费偏低，基本医疗保险的福利化倾向日趋严重。2012 年政府对新农合参保人员人均的财政补助已达到253 元，其中个人缴费55 元，政府和个人的承担比例为 4.6:1。 政府对居民医保人均财政补助已达到 245 元，其中个人缴费金额68 元，政府和个人的承担比例高达3.6:1。2015年各级财政对居民医保的补助标准到达380元，同比2014年补助金额增加了60元。其中，中央财政对在基数增加基础上的部分对西部地区、中部地区分别进行了80%和60%补助比例，同时对东部地区也进行了一定比例补偿。这就造成了医疗保险支付水平过高，政府承担压力较大。

（三）退休人员增加

职工和用人单位的共同缴费是我国医疗保险基金主要筹集方式，职工缴费率为职工本人工资收入的2%左右，单位所承担部分为职工工资总额的6%左右，而离退休人员享受的医疗保险待遇和福利的同时并不负担任何医疗保险费用。支出费用的不断增加、筹集收入相对不断减少。人口预期寿命的延长、中国老龄化人数的增加等共同因素作用下导致医疗保险基金支出也急剧增长。就目前情况来看，即使医疗保险的覆盖面积呈现出不断扩大的趋势，参保人员人数在不断增多，但医疗保险缴费人数基数的不断减少，导致医保基金增量逐渐减缓。给医保基金的支出带来较大的压力，从而影响到整个社会医疗保险的健康有序的发展。

四、基金支出的影响因素

（一）医疗费用增加过度

如今医疗费用逐年增加已经成为不可争辩的事实。医疗费用的快速增长成为保险基金支出不断提高的主要原因。由于道德风险的存在，不够完善的医疗体制，医生和患者之间存在着信息不对称，过度医疗和以药养医等现象使医疗费用迅速增加，医疗服务效果普遍偏低，居民、企业、政府负担不断加重。由于需求方已参加社会医疗保险后，仅承担部分的医疗费用比例，医疗提供方处于信息的绝对优势，就有可能诱导需求方产生过度需求。同时伴随着人们生活水平的不断提高，人们对于身体的就医标准的要求也不断提升。同时对医药治疗、健康保健等的需求也不断增加，在就医过程中对于医疗产生过度需求，过度检查和过度用药等现象。随着全球医学的迅猛发展，研发能力不断增强，医疗技术不断革新，先进的医疗设备和药物的进口量增加，导致医疗费用成本的不断提升，这在一定程度上同样导致医疗费用的增加。

（二）补偿比例持续升高

补偿比例的持续提升作为影响基本医疗基金支出又一重要因素，也越来越受到政府部门的高度关注。2009 年我国实施医疗改革以来，国家持续提高三项医保的补偿比例。其中，职工医保筹资和保障水平稳步提高，2012年政策规定在金额一定范围内住院费用报销比例为 81%，实际住院费用报销比例约为70%左右；居民医疗住院费用报销比例分别从2008年48%提升到2012年70%左右，新农合住院费用报销比例从54%也提高到约至75%，实际报销比例已经达到约55%。从整体上来看，近几年，我国的各种医疗补贴比例逐步提升，这对于强化全体社会成员的福利水平具有重大的推动作用，也能够体现以人为本的思想。但是，在肯定成就的背后，也存在着基金支出庞大的现实问题。在政府医疗补助不断提升的情况下我国居民看病贵的问题得到了一定程度上的缓解。但是对于医疗保险的支出，却起到了加重政府负担的经济效果。

（三）城镇居民医疗保险制度新农合制度分离产生资源浪费

城镇职工、居民基本医疗保险和新农合管辖职责单位分别隶属于两个完全独立部门，其中前者的主管单位为社会保障部门，后者的主管单位为卫生部门。由于机构单设、制度不同、资源互相分散、管理互相分离、不但管理成本增加，同时也造成了管理效率的降低，给城乡居民带来诸多的不便，凸显城乡二元结构的矛盾。其中三个“重复浪费”现象表现尤为突出：一是重复参保，导致管理机构管理成本上的耗费，二是政府财政上重复补贴，导致政府财政资源上的浪费，三是重复建立医疗保险经办机构和信息系统，行政成本上的浪费。而这种分割管理，降低了城乡居民参保意愿，在降低管理服务水平的提升的同时也限制了医疗保险制度的健康可持续发展。

五、提升我国医疗保险基金效率政策建议补偿建议

（一）控制医疗费用

政府应该出面对医疗费用进行全面降低，对于公立医院开展制度改革，加强医院的成本监督核算、预算管理。同时建立有序的医疗竞争机制体系，适当增加医疗机构数量，提升医疗基础设施和人员建设。在收费和服务水平等方面产生良好的市场竞争环境，可以有效促进医疗机构发展，提高医疗服务水平的同时有效降低高昂的医疗费用。建立医院信用等级制度，评估医院服务和价格水平，对医院进行监督，这样可以促进医院的良性竞争。增加我国定点医院机构的投入，使医生的工资得到一定程度上的足够补偿，使其自身利益不再和药品挂钩。在医院内部不单独设立药房，患者可以拿诊断单去药店进行购买。有效消除医生多开药、开贵药的不良动机，彻底切除医生和药品之间的利益挂钩、切断医院和药品供应商之间的利益链条，从而真正实现医和药之间的分离。

（二）适时建立退休人员缴费制度

对于退休人员建立医保激励交费制度，坚持低水平起步，分步实施。坚持低水平起步，就是对退休人员设置较低的缴费比例，并给予一定比例的财政补贴。建立缴费激励机制，根据缴费年限不同，设置不同的报销比例和最高支付限额，鼓励和支持退休人员参保缴费。对主动缴纳医疗保险费的退休职工实行奖励政策，给予一定额度或一定比例的返还或补贴性奖励。这种奖励政策的目的就是为了消除政策制定之初退休职工的抵触情绪，充分调动退休职工参保缴费的积极性，扩大参保范围，同时还可以将返还或补贴性奖励作为专款，专门用于大病统筹或医疗资源的购买等，让退休职工切实体会到政策之利民。政府应积极创新基本医疗保险缴费制度，对收入状况较差的退休职工适当的降低缴费率或免缴医疗保险费用。

（三）适当提高个人负担比例

目前90%以上的人员已经参加新农合和居民医疗保险，我国也可考虑实行强制参保，以避免道德风险和逆向选择，同时降低自愿参保收取保费所需的高额成本，这将完善促进医疗保障体系的作用。整合城乡医保，对于个人承担部分，逐步建立个人缴费标准与城乡居民人均可支配收入相衔接的机制。合理划分政府与个人的筹资责任，在政府补助提高标准的同时，适当提高个人缴费比重。坚持多渠道筹资，继续实行个人缴费与政府补助相结合为主的筹资方式，鼓励集体、单位或其他社会经济组织给予扶持或资助。各地要充分考虑城乡居民医保与大病保险保障需求，按照基金收支平衡的原则，确定城乡统一的合理筹资标准。现有城镇居民医保和新农合个人缴费标准差距较大的地区，可采取差别缴费的办法，利用2-3年时间逐步过渡。整合后的实际人均筹资和个人缴费会有小幅度的提升。

（四）对参保人员进行制度宣传

加大宣传，营造缴费氛围。社区工作人员通过入户宣传、张贴宣传单、电话通知等方式，加大对居民社保缴费宣传，确保每位符合条件人员都了解今年的缴费情况；通过开展宣传培训活动，辖区广大居民群众基本了解到社保缴费的金额及方法，确保在计划内时间里社保缴费工作有序开展。鼓励参保人员及时参保，按时参保。社区工作人员组织辖区内灵活就业人员进行政策法规培训，使辖区内的灵活就业人员也能享受到社保补贴这一优惠政策，培训中，工作人员详细说明养老保险缴费的两个基数，为他们提供从最低基数至最高基数中的任选一项作为参保缴费基数缴费，以政策的知晓率带动灵活就业人群的受益。

（五）对于城镇居民医疗保险和新农合制度形成并轨发展

在已经建立城镇职工基本医疗保险制度的基础上，统筹考虑已经城镇居民医疗保险在三级医院报销比例、实施新农合在乡镇医院报销比例以及年度最高支付限额比新农合高等问题，建立其规范的城乡一体化的城乡居民基本医疗保险制度。建立城乡居民基本医疗保险经办队伍的统一。建立信息化管理系统化的统一。各市信息交流，医疗保险用户统一入档，打破各市信息界限，更好的为异地患者提供方便，为实现全省医疗保险一卡通提供硬件条件。对于城镇居民医疗保险和新农合制度的管理信息系统、参保人员信息进行统一整合有利于降低管理费用，提升管理效率。打破现有分散管理模式，形成统一协调的管理体系，坚决杜绝参保重复的情况发生。同时要加强对于制度实施的并轨方案的制定和运行，有效避免资源浪费。

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F842.6

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10.3969/j.issn.1673-0968.2017.02.002