涉农专项资金审计工作实施步骤

董 黎

武汉京华会计师事务有限公司

涉农专项资金审计工作实施步骤

董 黎

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采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：

1、审计准备阶段：2015年8月31日至9月4日(时间5个工作日)

工作内容：①审计组所有成员开会，了解被审计单位基本情况研究审计重点，学习与涉农专项资金审计有关的法律、法规和政策；②审计组成员董某进行审前调查，收集资料；审计组长罗某负责制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书；③安排审计组成员，提前三日下达审计通知和公示(附：审计组遵守审计纪律情况反馈)

要求被审计单位提供下列资料，包括：①财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况；②职责范围或者业务经营范围；③银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料；④内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告；⑤财务会计机构及其工作情况；⑥相关的内部控制及其执行情况；⑦相关的重要会议记录和有关的文件；⑧与审计工作有关的电子数据、数据结构文档；⑨其他需要了解的情况。

2、审计实施阶段：2015年9月7日至9月30日(时间约16个工作日，每个街道办事处4个工作日)

工作注意事项：①内容不真实；②票据不真实包括假伪发票和白条等；③附件手续不齐包括无公函、审批单、明细单，发票无印章、无开票人、发票抬头为个人，品名数量金额有涂改，商品单价数量异常，报销金额与票据金额不符，票据内容填制不完整；④审批手续不合规包括无报销审批单、经手人、证明人、领导签批，未实行政府采购、未履行“三重一大”决策程序、资产处置程序不到位、工程及维修审批程序不到位、越权审批事项等；⑤其他违规问题。

工作内容：第一工作日现场审计，审计小组进驻被审计单位，召开审计启动工作会议，由被审计单位负责人、财会人员、相关负责人及审计小组全体人员参加，通过审计启动工作会议，取得被审计单位领导及其工作人员的配合。审计组长罗某向被审计单位提出审计所需资料清单(包括被审计单位开展自查自纠工作情况、账务账簿、会计凭证和会计报表)并提供必要的工作条件，审计组成员董某负责与被审计单位相关人员作询问笔录(包括①被审计单位基本情况；②被审计单位涉农资金自查情况如何？③被审计单位对涉农资金专项审计的有关内容及规定是否了解？④被审计单位是否建立了内控制度？执行情况如何？⑤被审计单位财务人员是否具有会计从业资格证？⑥被审计单位的会计核算是否规范，提供的会计信息是否真实、完整、可信，有无造假行为？)。

第二工作日现场审计，审计组长罗某带领助理审计员刘某2013年度安排用于涉农专项资金34项(具体为：计生家庭奖励17项、重大疾病5项、农村最低生活保障12项)，重点检查街道办事处在申请、分配、拨付、管理、使用资金过程中是否存在违规违纪违法问题。

审计组成员带领带领助理审计员张某2013年度安排用于涉农专项资金32项(具体为：村级正常运转经费18项、“以钱养事”经费6项、“一事一议”8项)，重点检查街道办事处在申请、分配、拨付、管理、使用资金过程中是否存在违规违纪违法问题。

审计组长曾某带领助理审计员殷某2013年度安排用于涉农专项资金26项(具体为：森林防火8项、畜禽病虫害6项、防汛抗旱及农田水利12项)，重点检查街道办事处在申请、分配、拨付、管理、使用资金过程中是否存在违规违纪违法问题。

第三工作日现场审计，审计组长罗某带领助理审计员刘某2014年度安排用于涉农专项资金34项(具体为：计生家庭奖励17项、重大疾病5项、农村最低生活保障12项)，重点检查街道办事处在申请、分配、拨付、管理、使用资金过程中是否存在违规违纪违法问题。

审计组成员带领带领助理审计员张某2014年度安排用于涉农专项资金32项(具体为：村级正常运转经费18项、“以钱养事”经费6项、“一事一议”8项)，重点检查街道办事处在申请、分配、拨付、管理、使用资金过程中是否存在违规违纪违法问题。

审计组长曾某带领助理审计员殷某2014年度安排用于涉农专项资金26项(具体为：森林防火8项、畜禽病虫害6项、防汛抗旱及农田水利12项)，重点检查街道办事处在申请、分配、拨付、管理、使用资金过程中是否存在违规违纪违法问题。

第四工作日现场审计，审计组助理人员刘某、张某、殷某收集的有关资料和现场审计数据，由审计组成员罗某、董某、曾某编制审计日记和审计工作底稿(被审计单位确认并盖章签字)。

3、提交审计报告征求意见稿：2015年10月8日至11日(时间约4个工作日)

工作内容：审计组成员董某负责工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，审计组长罗某撰写审计报告征求意见稿，提交被审计单位(被审计单位在送达回执上签字)及专班交换意见。

4、审计结论阶段：2015年10月12日至13日(时间约2个工作日)

工作内容：审计组长罗某完成正式审计报告(包括管理建议书)，并向专班提交修改后的审计报告报表。