我国企业资金管理存在的问题及对策

刘广民

(哈尔滨学院，黑龙江 哈尔滨 150086)

我国企业资金管理存在的问题及对策

刘广民

(哈尔滨学院，黑龙江 哈尔滨 150086)

资金是影响企业生存和发展最为重要的因素，企业的资金管理则是企业财务系统管理的重要组成部分。随着我国经济的迅速发展，一些企业的资金管理问题日益凸显。文章通过对企业资金管理存在的问题进行分析，提出了企业资金管理的具体措施，以期为我国企业有效解决资金管理问题提供借鉴。

企业资金管理；存在问题；对策

我国的市场经济体制改革，为企业发展提供了大量机遇，但也使企业面临诸多挑战。企业在发展过程中，总会出现这样或那样的问题，其中主要问题之一就是资金的使用和管理问题。市场经济环境下，企业资金的流转和运行如同人体的血液在流动，血液是否通畅的流动，是保证人体健康的重要方式，企业的资金流转也是如此，资金周转和流通情况是企业能否平稳运行的重要体现。因此，在当今激烈竞争形势下做好资金管理，对企业发展有着重要的影响。

本文探讨了我国企业在资金管理方面存在的问题，并提出了有效措施，旨在为企业在资金管理方面积累一定的经验，进而提升企业的竞争力。

一、我国企业资金管理存在的问题

现今，我国企业大多采用多层次的管理体系，“企业人员比较多，但是不团结”的现象普遍存在，大多数企业职能分离，缺乏相互联系，缺乏生产、销售、购买、储存等数据信息的收集，导致资金管理等问题层出不穷。我国一些企业内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅。而且企业在发展规模上缺少规范的资金管理制度，没有建立一个以企业资金的使用情况为核心的信息管理系统。这些状况，极易造成金融风险，尤其是资金管理的风险。目前，我国企业资金管理存在的问题，突出地表现在以下几方面。

(一)资金管理意识薄弱

我国的一些企业缺乏对资金管理的正确定位，往往错误地认为企业的资金管理就是管理好金钱，就是简单的银行收入与支出管理。由于一些企业的资金来源，主要是家人和亲戚朋友的投资，因此企业获得的利润最后也都分到了家人和亲戚朋友手里，导致后续发展资金缺失。因为企业缺乏资金管理意识，缺少现代化财务管理手段，同时资金管理知识更新的速度又比较慢，因此没能实现充分的资金管理。此外，企业资金管理意识薄弱，没有建立符合企业实际的资金管理模式，财务管理手段落后，效率低，易导致严重的金融风险。这些都会造成企业资金管理不善。

(二)资金管理方式落后

我国的一些企业没有建立信息管理系统，企业的资金管理落后。企业资金管理多采用一些老旧的模式与方法，没有自己的资金管理模式，没有企业高级管理层的系统安排，缺少精准化的金融资金监管制度，没有一个科学的信息管理平台，导致信息渠道的不畅通。

(三)资金监控力度不足

由于企业的发展涉及众多的利益相关者，也涉及多级管理，因此企业财务关系清晰，企业资金管理监控机制完善是特别重要的。目前在许多企业，虽然会计人员是企业金融体系的主管，但更多的是企业管理者和财务部门管理者才是企业金融体系的领导者，这导致企业资金管理不规范，许多操作行为缺乏法律依据。与此同时，政府审计部门由于人力有限，不可能对所有企业每年都进行财务审计，使企业在很大程度上不受外部金融的监管。

(四)资金使用效率低下

随着经济全球化的发展，以及我国市场经济体制改革的不断深入，企业也在不断的向前发展和变化着，其中也必然会遇到诸多问题，企业资金的有效使用就是遇到的主要问题之一。具体表现为：一方面企业资金使用计划缺乏规范性和合理性；另一方面企业资金使用计划执行不合理。企业资金在使用和运作的过程中随意性过大，每年年初制定的资金预算不能真正成为企业生产经营活动的基础，当遇到一些未能预料到的事情发生时，企业往往缺乏灵活的资金使用应对策略。此外，不合理的资金占用，沉淀严重、高违约，资金周转缓慢，也导致了企业资金使用效率低下。

二、完善我国企业资金管理的对策

(一)增强资金管理意识

如果企业自身无法意识到资金管理的重要性，那么这个企业就是失败的，因为他无法看到远期的发展，不注重现实的情况，对于投入没有一个概念，不懂得开源与节流，那么企业的资金周转终将会出现问题。企业必须加强财务管理，科学运用管理体系，减少企业资金的不节制使用，努力向规范化方向发展。为此，企业要做好以下几方面的工作。

1.加强资金预算管理

每个企业的生存和发展都有自己的准则，而企业发展的基本原则是将需求和节省有机地结合起来，确保资金的合理使用，尤其是要弄清楚资金的最佳需求和适用情况，对资金的预算进行分析。企业资金预算涉及的内容主要包括：资金的收入与支出，以及该如何使用这些资金才能保证企业收益的最大化；当资金不足时，该如何进行融资。如果短期内资金链断裂，但是企业的流动资产较多，最好通过短期的负债进行融资，之后用流动资产进行偿还；如果企业固定资产较多，那么就可以通过固定资产偿还债务。总之，企业要先进行资金的预算管理，进而制定合理的资金使用方案。

2.确定合理筹资方案

财务管理的重要工作就是要求企业在融资上不仅能满足生产经营的需要，而且还要考虑各种融资方式为企业带来资金成本的高低，财务风险的大小，以便选择最佳的融资方式。财务管理人员应通过各种融资方式的合理搭配来筹集资金，以便降低资金成本，减少财务风险。

3.加强现金流分析

企业资金管理意识薄弱的一个重要表现是对现金流的管理不善。当企业出现资金短缺时，就易导致资金危机出现。加强现金流的分析，持续改进对现金流的管理措施，是企业安全发展的根本保障。

(二)建立信息化管理系统

随着信息时代的来临，人们越来越注重计算机技术的使用，而计算机技术的发展，可以使企业实现信息化管理，大大减少人力和物力的使用，节省人力开支。企业将资金管理的方式和方法与信息化技术进行融合，可以创造出适合企业生存和发展的管理手段，这样企业有了有效的管理载体，就可以扩大资金监管的宽度、广度和深度。

此外，企业可以通过学习先进的管理理念更好地监管资金的使用情况。例如，利用ERP系统，可以简化采购、销售和财务之间流动的过程，提高企业资金的管理效率。ERP系统提倡企业通过计算机网络技术，建立一个以企业资金的使用情况为核心的信息管理系统。通过该信息管理系统，可以使企业管理的流程自动化，减少人力物力的投入，降低管理人员的工作量，减轻工作压力，减少工作负荷，加快信息处理的速度，提高工作效率。同时，使用该信息管理系统，也可以降低成本，为企业节省开支，获取更高额的利润，从根本上提高企业的竞争力。通过应用信息技术，推广管理软件，引进科学的管理观念和手段，借鉴国内外的成功经验，可以取代过去较为繁琐的数据处理方式，同时提高监控的范围和监管的透明度，促使企业管理工作更加深化。

(三)强化资金监管力度

企业加强对财务管理的监督，主要工作之一就是加大资金的监管力度，并把它作为一项重要工作。由于资金的使用往往涉及企业内部各部门、各个方面，因此企业经营者应该意识到管理和使用好资金不仅是财务部门的职责，它还可能牵扯到企业的其他部门和企业的生产环节，如果其中一个环节或部门使用预算外资金，那么企业资金使用预算就会被打乱，不利于企业的生产。因此企业要强化资金监管力度，促使企业资金有计划地合理使用。

(四)建立资金集中管理制度

企业资金集中管理就是将资金集中放在一起进行统一调配，就好像我国过去计划经济体制下的统一征收、统一调配。虽然是集中管理资金，但是总公司和分公司都可以自主的进行资金管理，采取最适合自己的方式，然后将两者有机地结合，优化资本结构，促使资金的占有率和使用率相结合，进而实现有效的资金管理和使用。

总之，随着我国经济的迅速发展，一些企业的资金管理问题日益凸显。企业若想在市场竞争中立于不败之地，便要把资金的有效管理视为维护企业的生命线，高度重视资金的使用效果，积极促进企业资本的良性循环，以确保企业健康发展，提高企业经济效益。

[1]中国注册会计师协会.2011年度注册会计师考试用书—财务成本管理[M].北京：中国财政经济出版社，2010.

[2]段洪义.企业集团资金管理问题探析[J].China’s Foreign Trade，2011，(4).

[3]武晓虹.论企业资金管理与风险防范[J].商场现代化，2010，(11).

[4]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策[J].企业界，2010，(2).

[5]何滨，祝同顺.管理者与会计[M].北京：中国财政经济出版社，2002.

[6]王福利.财务主管业务精修快易通[M].北京：中国纺织出版社，2006.

[7]苗霞.内部资本市场对企业集团资本管理作用分析——基于南风化工集团的案例[J].中国管理信息化，2010，(23).

[8]张爱荣.企业集团资金管理体系优化——以中国中化集团公司为例[D].厦门大学，2008.

[9]王慧.略论如何加强企业集团资金管理[J].现代经济信息，2010，(23).

[10]吕正煜.加强企业集团资金管理的建议[J].经营管理者，2011，(10).

[11]郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界，2010，(12).

[12]忤兆杰.关于加强企业集团资金管理的探讨[J].企业导报，2010，(7).

责任编辑：谷晓红

CorporationFinanceinChina：ProblemsandSolutions

LIU Guang-min

(Harbin University，Harbin 150086，China)

Capital is a vital factor affecting the survival and development of a corporation. The finance management is an important part in the financial system. With the rapid development of China’s economy，the problems in the system of finance management are more obvious. By analyzing the problems，the concrete solutions are proposed to provide some reference for the corporations to solve their problems.

corporation finance management；problems；solutions

2017-05-19

刘广民(1971-)，男，辽宁丹东人，副教授，主要从事财务管理与实务研究。

1004—5856(2017)11—0048—03

F275

A

10.3969/j.issn.1004-5856.2017.11.009