分析ERP系统下企业内部控制及业务流程重组的实现

文/尹冬林



分析ERP系统下企业内部控制及业务流程重组的实现

文/尹冬林

摘要：ERP系统是一种以信息技术为基础结合先进管理理念的新型管理系统，能够实现对企业资源的优化配置，提高企业的运行效率。本文对ERP系统下企业内部控制策略及业务流程的重组方式进行探究，为当前ERP系统的应用提供借鉴。

关键词：ERP管理系统；内部控制；业务流程重组

一、ERP系统的内部控制概述

ERP管理系统是一个以信息技术为基础覆盖项目、采购、库存、销售及客户等多个生产环节的现代企业运行管理系统。在ERP管理系统的运行模式下，内部控制以保证财物安全性、真实性、完整性及各项业务流程高效性为主要目的。通常主要通过对企业环境、信息沟通、监控、控制活动及风险评估5个内容来进行企业的内部控制，利用ERP系统在保证企业日常运转的同时也对各个生产环节中的风险进行防范、规避［1］。该系统成为当前我国各个行业、企业中较为常用的管理系统，极大提高了企业的业务水平。

二、ERP系统下的企业内部控制

（一）动态评估ERP系统风险

根据企业的运行情况，通常需要建立囊括企业各个生产环节的风险评估体系对企业进行项目实施前、中、后的动态风险评估。开展动态评估，需要做到以下：首先，全面完善评估内容，评估的内容包括企业负债、负债率、偿债能力及现金流等主要方面，结合现行会计政策评估各个业务流程中存在的错误及带来的风险。其次，辨别、区分风险。及时收集、分析企业各个环节的数据，分析本企业在生产、销售等各个环节中出现的错误从而建立符合企业实际情况的风险库及风险识别机制，丰富、完善ERP系统的风险种类，提高风险识别的能力。对生产环节中可能出现的风险进行描述、编号、区分类型并制定风险等级评估。最后，根据评估的风险类别结合企业的实际情况制定相应的风险应对措施，选择承担、分担、规避等方式。

（二）对ERP系统的关键控制点进行全面控制

加强ERP系统的关键点控制有利于提高ERP系统运行的高效性、安全性。主要的关键点为授权审批体系、业务流程、职责分离机制、权限控制、审计职能、预警监控及运维人员管理等［2］。在上述关键控制点中，授权审批体系、职责分离机制是保障企业活动正常开展的基础，是避免领导层决策失误的有效方式。业务流程的控制需要统一模板，避免业务重叠、职责不清的情况。权限控制则主要针对于数据处理方面，要求数据输入规范性，同时在对数据进行操作时要求系统的监控下按照一定的操作权限进行，保障数据的安全性。审计职能的控制可建立具有多层级的审计分析模型，利用系统来寻找日常管理工作中的漏洞，规避管理风险［3］。预警监控主要是对企业各个生产环节风险及财务风险的预警，根据预警可帮助企业对风险作出有效的规避。ERP运维人员的控制则需要对人员的行为、职业道德进行加强管理，如财务人员则保证财务报表、数据处理的准确性，避免人为操作失误带来的风险。

（三）实现企业内部信息与沟通的畅通

在企业运行中，信息收集完整性及沟通通畅性尤为重要。因此，为保障信息与沟通的通畅性，应明确企业信息、整理、分析及传递的方式，制定信息筛选标准。针对不同的类别的信息采用内、外网进行沟通，如为与客户的信息来往等对外信息使用外网，如为财务数据等使用内网，在保证信息沟通通畅的同时避免沟通渠道拥堵。此外，还需建立发言人及保密制度。发言人负责向外界及时公布有效信息，对内保证信息的真实性。保密制度则对不同信息、职位进行分级授权管理，保障信息的安全性，维护企业利益。

三、基于ERP系统的业务流程重组的实现

（一）企业管理观念的重组

为提高ERP管理系统的运行效率，应当对当前的业务流程管理理念进行更新。首先，从观念上企业要接受ERP系统的管理理念并适应ERP系统的运行模式。其次，定期进行ERP系统的培训，提高各环节业务操作人员对ERP系统的操作水平。最后，将民主集中制思想作为工作指导思想，对于工作中出现的问题及时进行沟通，形成统一的意见，提高企业的管理水平。

（二）信息处理流程的重建

信息处理流程的重建需要从以下几个方面来进行。首先，信息收集的建立可通过丰富信息的来源渠道、类型来完成；其次，信息识别，可根据信息的实效性、重要程度等方面来判定；再次，信息的存储需要按照软、硬件数据管理制度来进行分类别操作、管理；最后，信息的传递需要根据信息的重要性选择合适的传递方式。以协同业务为目的对信息处理方式进行转变，实现信息处理、沟通的多元化。

（三）业务流程的重组

业务流程的重组是对业务的优化，在供应链整合思想的指导思想下借助共享数据库技术建立“事件”驱动、决策模型。首先，对业务的整合，根据业务的运行状况、收益、可行性进行整合，优先发展效益最优的业务；对于数据较多、处理过程复杂的业务工作则共享数据库。其次，业务的细分。可按照工作性质细分业务，同一性质的工作由同一个团队负责，避免业务交叉进行，提高业务工作的专业性。最后，业务部门的框架重组。打破原本一项业务要经过多个部门多流程处理的情况，采用专项处理方式，实现业务流程的简化［4］。通过对业务流程的重组，可提高各个部门的业务水平，提高工作效率。

参考文献：

［1］贾晓明.基于（ERP）系统的企业内部控制探讨［J］.冶金财会，2015（02）：19-20.

［2］程亮.ERP环境下业务流程设置内部控制点的思考—以A公司销售与收款循环为例［J］.财会月刊，2015（26）：60-63.

［3］杨斌.ERP系统企业内部控制研究［J］.信息系统工程，2014（06）：67-68.

［4］杨守云.论ERP系统下企业内部控制及业务流程重组的实现［J］.经营管理者，2014（34）：227-228.

作者单位：（河南豫光金铅股份有限公司财务部）