关于保险公司内控问题与对策的分析

潘婧

摘要：本文首先针对我国保险公司内部控制建设过程当中所暴露的问题进行论述和分析，并在此基础上，建设性的提出了相关的解决办法。希望通过此次经验交流，能够给予从事保险行业内控管理部门的工作人员带来一定有价值的参考，并能够以此起到抛砖引玉的作用。

关键词：内部控制；暴露问题；解决措施

中图分类号：F840 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）019-0000-01

同西方国家的保险行业进行比较，我国的保险公司对其自身的内部控制建设时间相对较晚，虽然已经取得了一些不错的成绩，并在目前仍处于发展的初级阶段，与发达国家保险行业之间存在有很大的差距。而造成这一差距的原因，是多样性的，保险公司必须要针对这一系列差距，完善其内部控制建设体系，这样才能使中国保险行业的自身内部控制建设走向更高的水平。

一、中国保险行业在内部控制建设中暴露的问题

（一）保险公司领导对自身内部控制建设没有引起重视

通过对多家保险公司进行走访调查发现，很大一部分保险公司都未把自身的内部控制建设当做公司需要解决的重要事务来进行处理；也并未站在对公司今后发展的战略目标上，对企业自身的内部控制建设加强重视。绝大多数保险公司单位，仍旧把业务成绩的考核当做公司最为重要的事物，并且对于行业的内部控制建设，其思想意识依旧处于较为初级的阶段，单纯的以为保险公司的内部管理就是内部工作人员之间的相互监督，内部管理不过是一些繁琐的管理章程、制度以及文件。这些对内部控制并不理性的认识，使得保险公司的内部控制建设很难顺利的开展下去。这些现象的发生，导致了在保险公司旗下的分支部门当中，缺少了有效的管理和约束，所提交的数据信息很难保障其真实准确的属性，大幅度提升了保险公司的管理成本与运营风险。这种情况如果长期放任下去，不进行遏制，对保险公司所造成的损害可能就是毁灭性的。

（二）保险公司内部会计管理制度过于单一

在我国的保险公司当中，其管理模式一般都是“条条管理”，简单的说，就是总公司管理旗下的分公司，分公司在对旗下的支公司进行管理。在进行公司内部会计章程建设的过程中，一般都是总公司进行制定，分公司与支公司进行落实和执行。总公司凭借员工管理，系统授权等制度负责开展对某一地区的全面管理控制，从总公司到旗下的分公司与支公司，所执行的内部管理控制制度完全相同。这种做法会使得保险公司旗下的分公司与支公司在进行管理的过程当中，没有根据实际情况出发，部分规定可能并不适合在分公司与支公司进行使用。

（三）保险公司没有对会计控制进行重视

针对保险公司内部会计制度建立的重要性和必要性，在全国范围内的保险公司当中，都普遍被接受和认可。但是因为国内保险公司之间残酷的竞争关系，所以没有保险公司愿意从自身开始，进行其内部的会计制度建设。由于怕陷入“囚徒困境”，我国的保险公司在会计控制制度的建立上，都显得十分的慎重和保守，并且在部分思想意识不够先进的领导人员眼中，认为会计工作不过是对财务进行对接和记录，并填写一些报表而已。这种对会计控制制度忽视的问题，很有可能导致公司自身经济系统的崩溃，使公司蒙受巨大的损失。

（四）财务控制的作用需要提升

在我国的保险公司当中，已经大范围普及使用了财务管理与财务核算的计算机电脑软件。尽管这些软件的出现，可以显著提升保险公司在进行财务管理过程中的效率与准确性。但是，在保险公司当中，基础财务管理水平和管理层对财政数据的需求之间仍存在有很大的差距，财务控制无法最大程度发挥自己的作用。部分保险公司在进行财务控制管理时，财务控制没有起到对业务风险的监督与控制的效果，只是为了走程序而走程序，财务控制当中的一些规章制度形同虚设，没有展现出其应有的作用。

二、增强保险公司内部控制建设的措施

（一）保险公司需要对自身内部管理目标进行明确

保险公司所开展的内部控制，必须要依靠保险公司内部的统治阶层、管理阶层和在职员工一起实施，意在完成控制目标这一流程，开展内部控制根本原因是帮助保险公司得到长远的发展。因此在保险公司当中，需要将内部控制目标认定为：“使保险公司在运营与管理的过程当中，遵守国家的法律政策、管理要求、保险行业行为准则、保险公司诚信准则与管理制度。保障保险公司当中的经济财产安全可靠、杜绝保险公司经济资源被非法使用、占有；保证保险公司所给出的财务报表等真实准确；提升保险公司的任务决策能力、任务执行能力，由此为保险公司带来最大的经济效益。”

（二）保险公司需要改善自身内控环境

针对当前国内部分保险公司领导对内部控制不重视这一现象，保险公司应凭借对内部控制的思想建设，让全公司员工能够正确的意识到，在保险公司当中，进行内控管理的重要性。同时在保险公司内部，应根据实际状况，设立相关的工作人员管理章程，使得在保险公司当中，各大岗位的工作人员，其行为都可以受到有效的约束，各个岗位的职责都可以得到明确。增强内部管理培训，把内部管理培训纳入保险公司工作人员岗位培训当中，并在保险公司日常工作的过程当中，严格实行内部控制制度，由此从全方位对保险公司的内部控制环境进行改善。

（三）提高监督、考核、评价、问责的内部控制工作体系

针对在部分国内保险公司当中，内部执行能力较弱这一状况，其上属公司应督促其建立完善的内部控制工作体系。从监督、考核、评价、问责等方面入手，让这些分公司领导人员签署责任状，并细化各部门之间需要履行的职责。由此来增强这些内部执行能力较差的保险公司的内部控制工作体系。

三、结束语

在保险公司当中，严格开展内部控制制度，能够有效降低保险公司在运营过程中可能产生的风险，并帮助保险公司增强其自身的内部凝聚力，是保险公司在今后增强其自身建设、实现长期可持续发展的重要前提。

参考文献：

[1]刘亚妹，翟义刚.浅论基层财产保险公司内控建设存在的问题及对策[J].河北金融，2010，05：57-59.

[2]王友凤.我国保险公司分支机构内控制度存在的问题及对策[J].经济师，2008，11：204-205.

作者简介：潘 婧（1988-），女，汉族，河北石家庄人，河北经贸大学工商管理学院，研究生，研究方向：公司管理。