借鉴国际先进理念提高数据控税能力——湖北省国家税务局建设数据仓库的实践与探索

张国钧（湖北省国家税务局 湖北 武汉 430071）

借鉴国际先进理念提高数据控税能力——湖北省国家税务局建设数据仓库的实践与探索

张国钧*（湖北省国家税务局 湖北 武汉 430071）

信息化时代，数据是税收工作的生命线，充分获取全面、准确的涉税数据，快速进行科学、有效的税收分析是深入实施信息管税、数据控税的第一道关口。世界主要发达国家的税务部门均已建立起完善的税收数据分析机制，充分利用数据仓库技术推动各项税收管理工作有效开展。近年来，湖北省国税局积极借鉴国际先进的数据分析理念，运用当今前沿的信息技术，借助金税三期上线、商事制度改革、国地税合作的契机，把握营业税改征增值税的关键节点，通过对各系统、各行业数据的整合、分析和利用，搭建全省数据仓库，深入开展数据分析，产生了良好的税收效益和管理效益。

一、发达国家建设税收数据仓库的经验借鉴

从信息化发展趋势来看，信息化建设的初级阶段以设备投入为主，中级阶段以应用建设为主，高级阶段以数据应用为核心。美国、德国、英国等主要发达国家的信息化发展一直处于世界领先水平，其税务部门均已实现全面的信息化管理，并进入信息化发展高级阶段。建设税收数据仓库，释放涉税数据价值，有效促进税收管理，是他们共同的经验。具体来看主要有以下两个特点：

发达国家税收数据仓库除了纳税人自主申报数据外，还收集了大量第三方数据。如美国《海外账户纳税法案》（FATCA）强制第三方提供信息，所有在美国经营的外国银行，必须向美国国内收入局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息；电子支付交易平台提供商必须向依托其平台交易的商家和美国国内收入局提供年度信息报告。德国税务部门与金融、海关、企业等均建立了信息网络，各州税收数据处理中心又与德国国内收入局数据中心连接，进而与其他政府部门联网，成为德国“电子政府”的一部分，数据得以充分共享。英国皇家税务海关总署的信息核心系统是一个数据匹配和风险分析软件，它将英国皇家税务海关总署的十亿条信息与第三方信息进行有效比对，找出纳税人各类信息之间的潜在关系，并可用蛛网状结构展现出各纳税人之间错综复杂的内在联系。广泛且全面的数据来源，大幅降低了对纳税人自主申报数据的依赖性，减小了数据造假带来的信息失真，有效保证了数据分析的真实性和可靠性。

（二）以税源风险为导向

发达国家多以成本最小化和效益最大化为管理目标，即以重点税源管理和风险预警防控为主要手段实施有针对性的管理工作。德国税务部门在数据仓库的基础上，按照一定的评估方法，对纳税人和单位申报的电子报税单进行风险过滤，挖掘某些征税点存在的疑点，必要时进行人工核实。通过这种方法，可以有效地减少虚假报税，并最大限度地提高工作效率。澳大利亚税务局基于数据仓库建立通用风险评估剖析工具和大企业剖析工具，对中小企业通过内设参数进行数据的自动比对并预警，对大企业集团采取数据仓库模型指标辅以人工比对的工作方式，实时监控重点税源的税收风险，及时进行有针对性的税收监管。重点税源风险管理均依托数据仓库的数据模型和数据挖掘的科学方法得以实现。

二、湖北省国税局数据仓库建设的实践与探索

湖北省国税局在积极学习国际先进数据分析理念的基础上，结合自身实际，积极探索数据仓库在国税管理工作中的应用，取得了一定成果。

（一）破解三大难题，让各类数据在大平台中充分聚合

针对信息化建设中数据分散不便使用、结构各异不便开发、成本过高不便维护的数据分析利用难题，湖北省国税局搭建元数据管理平台，深入开展数据治理，迈出了数据仓库建设的第一步。

1.打破系统壁垒，整合数据来源。针对税务系统数据分散存储的现状，数据仓库建设从数据整合入手，将分散在征管系统、增值税发票系统和出口退税系统三大主体系统的业务数据集中到一起，同时汇聚“营改增”移交数据和“三证合一”数据等第三方信息，形成了一个数据种类齐全的“大仓库”。利用技术手段实现数据仓库与各生产系统之间的秒级同步，为数据分析利用提供统一全面、及时准确的数据来源。

河南是传统的农业大省，农民是这片土地的主角儿，农业是他们赖以生存的经济基础，农耕文化是中原文化的底色。河南人对土地的眷恋，对农业的依赖，绝非北方的游牧民族和商品经济发达的沿海地区的人们所想象到的。林语堂先生在《论“土”气与思想境界之关系》一文中说：“没有到过黄河流域这些北省的人实不足与语‘土’之为何物。他们绝不明白‘土’与人生之重要，关系之密切，他们不知道我们是生于斯，长于斯，食于斯，寝于斯，呼吸于斯，思想感慨尽系焉，诚有不可与须臾离之情景。”[3]

2.建立数据模型，统一数据结构。针对应用系统中数据类型各异、组织方式不同的问题，数据仓库在建设中，利用新的建模理念和方法，对原始数据进行加工、重组，对不同系统中的同类数据进行比对、归并和提炼，对各自特有数据进行关联、组合和扩展，建立起标准统一的数据元，为后续的数据分析和展现提供口径一致、内容完整的数据基础。

3.智能应对需求，降低维护成本。相对于传统数据分析系统建设周期长、所需人员多、维护成本高的问题，数据仓库建设运用专门的建模工具对数据模型进行翻译，使其更加符合业务部门的使用需求。基于这些数据模型，业务人员只需关注业务分析和业务变化，即可采用图形化的方式自行对系统进行调整，快速进行修改维护，数据应用更加便捷。

（二）实现三大功能，让多方数据在大仓库中完美呈现

目前，湖北省国税局已经汇集了各大核心系统数据，并建设了适合全省各个业务领域的主题数据，初步形成了完备的数据集市，实现了三大功能。

1.快速查询，便于基层执行与上报。数据仓库提供了快速、强大、灵活的查询功能，便于基层税务人员根据自身需要定制各类报表，并可以由统计表延展出相应的明细表。报表展现方式灵活多样，包括列表、图表、南丁格尔玫瑰图等多种形式。同时，基层人员还可以通过系统录入人工采集的数据，对机内数据进行补充完善。人机交互和结合大大简化了基层的数据查询和报表上报工作，提高了工作效率。

2.精准防控，便于管理者分析与管理。数据仓库为管理人员提供了精准的风险防控手段。以税源风险防控为例，基于数据仓库分类存放、有序排列的全面且准确的数据，税源管理部门可根据需求建立动态风险指标和行业评估模型，实现信息采集、分析识别与等级排序、应对处理、监控考核和纳税评估等多项功能，便于管理者多维度的分析、全过程的管理。

3.科学预测，便于领导者决策与监督。数据仓库中的海量数据，既有税务系统（含国地税）内部的数据，又有外部第三方共享信息和互联网上抓取的数据，样本数量的充足为数据深度挖掘提供了强有力的支撑。通过建立分析模型对数据进行挖掘，不仅可以对税收收入趋势进行预测，还能发现税收征管中的漏洞和不足，更能产出量化的税收经济分析数据，为“税收指数”的探索和领导宏观决策提供有力保障。

（三）创新四大应用，让数据效应在大征管中充分释放

湖北省国税局以开发“出口退税风险防控系统”为突破口，拉开了数据仓库创新应用建设的序幕。通过丰富和完善税收数据模型，进一步拓展了数据利用着力点，让税收数据效应在大征管工作中充分释放。

1.对“营改增”发挥“分析精准”效应。依托数据仓库技术和工具，对“营改增”基础数据进行清洗、转换、加工和处理，对数据模型进行整合，形成湖北省“营改增”税负分析数据主题，利用图形软件进行报表的前台展现。展现内容涵盖4大行业26个子行业113个明细行业，按照一般纳税人、小规模纳税人等不同类型，逐户统计销售收入，实现了税款、税负增减等数据指标的统计分析，细致、全面、直观地反映了各行业的税负变化。

2.对金税三期发挥“促稳提质”效应。通过数据仓库抽取、汇集的金税三期数据，开发应用“金税三期运行质量监控系统”，按日自动抽取数据进行任务清分，统计业务处理数量，按5大类14小类数据进行比对和考核通报，有效监控了全省金税三期录入数据质量，保障了双轨和单轨平稳运行。在全省金税三期人海压力测试中，通过数据仓库的实时抽取查询功能，对全省13 215名税务人员的9项业务操作同步统计动态展现，实现了省、市、县三级实时互动，有效检测了金税三期系统的运行状况和基层上线前的准备工作。

3.对风险防范发挥“把脉问诊”效应。出口退税预警评估和管理一直以来都是国税工作中的一个难点，也是偷税、骗税风险的集中点之一。湖北省国税局依托数据仓库平台，在全国国税系统首次将出口供货企业纳入出口退（免）税预警评估分析，构建供货企业5大类风险特征库和3大类预警模型，实现对出口和供货企业品种、地区、金额、流向等指标的多维分析和精准预警，有效促进了征退税衔接，增加了出口退税风险防控的深度和广度。

4.对偷税、骗税案件发挥“精确制导”效应。运用数据仓库技术，湖北省国税、地税部门联合开发了“湖北税务数字稽查平台”。这一平台将税收征管系统、增值税发票系统升级版、增值税快速预警系统、出口退税审核预警系统、稽查协查系统、风险防控系统等国、地税各类数据信息进行“大数据”整合，同时对接采集国内外260家、6 500多个版本主流财务及ERP软件数据，将纳税人财务系统、业务系统、涉税视频、图片、文档、EXCEL表格等涉税信息“一网打尽”。2015年，湖北省国税局打骗打虚工作查补收入5.24亿元，防止税款损失51.35亿元。

三、湖北省国税局数据仓库建设的下一步规划

为适应大数据、云计算和“互联网+”的信息化发展趋势，跨越税收信息化从应用驱动向数据驱动发展的鸿沟，实现从“建系统”到“管数据”的思维转变，推动税收信息化向更高层次发展，湖北省国税局将总结近年来的探索经验，继续分步有序地推进数据仓库建设。

（一）对接省级宏观经济大数据平台

2016年，湖北省政府提出了建设全省宏观经济大数据平台的战略规划，全面推进全省各职能部门的数据共享共用。湖北省国税局按照省委省政府要求，积极参与平台建设工作。依托全省大数据平台的数据资源和工作机制，做好与全省其他单位部门的数据交换共享工作。一方面为全省经济分析与管理工作提供准确的涉税数据和独特的国税视角；另一方面充分利用其他部门数据，丰富数据仓库的数据来源，强化对税源信息的多方比对和验证，切实提高涉税数据的真实性和可靠性。

（二）继续完善数据仓库平台

湖北省国税局将在传统数据仓库的基础上，引入大数据理念和技术。一方面扩充数据来源，引入国际BvD数据库的上市公司数据、并购交易数据、亚太企业数据等专业经济金融数据，同时广泛抓取互联网公开信息，一并纳入数据仓库进行存储和分析；另一方面提高运行效率，利用大数据技术，大幅提高数据处理速度和分析能力，消除传统数据分析的性能瓶颈。通过大数据与数据仓库的紧密结合，为税收数据运用提供更加强大的分析引擎。

（三）全面提升数据运用成效

结合数据仓库和大数据技术，湖北省国税局将对现有传统模式数据分析系统进行全面升级改造，实现信息更全、数据更准、功能更活、效果更佳的建设目标。同时，湖北省国税局还将结合“互联网+税务”行动计划，积极探索基于数据仓库和大数据平台的新应用，更好地促进各项税收工作，更好地服务领导决策，为税收现代化建设提供有力支撑。

* 作者系湖北省国家税务局党组书记、局长。

责任编辑：高仲芳