提高县级电力公司内控管理水平的思考

董丽敏　柳青

摘要：本文从内控管理含义出发，通过分析目前县级电力公司发展过程中存在的内控管理问题，并对这些问题提出适当的改进措施，希望为县级电力公司提升内控管理水平提供一些参考和借鉴。

关键词：县级电力公司 内控管理问题 建议 绩效

一、内控管理的含义

内控管理是企业提升经营绩效，促进企业快速发展的有效措施，在企业中占有相当大的战略比重。只有建立相对完善的内控体系，企业的运作才会走向正常化，才会朝着企业战略的方向发展。也可以认为，内控体系的完善与否，直接决定着公司在激烈的市场竞争中能否站稳脚跟。基于风险上的控制考虑，执行严格有效的内部控制是企业实现长远发展的必然手段和不二选择。

二、县级电力公司内控管理存在的问题

（一）公司管理层对内控管理认识不足

现县电力公司按照国家电网公司的规范要求来进行管理，但在一些管理上未真正有效落实，特别是公司管理层对内控管理认识不足，无法做到正确深入思考有关国家电网内控全过程管理的要求，而导致自身的内控管理没有细化到具体的业务流程与管理手段上。

（二）内控体系缺失严重

笔者在管理与走访的过程中发现，目前很多县级电力公司进行内部控制仅仅处在以监察和审计为主体的初级阶段。这种情况即和国家相关规定不相符合，也和国家电网公司提出的内控管理要求与实施措施不相符合。目前在市场化经济下，旧的内控管理已经不符合新经济体制的要求；国家在企业内部控制体系标准中对内控体系的完整性有明确的要求。虽然监察和审计能够在一定程度上对公司的经营管理进行事后监督，但是由于没有形成长效机制，很多时候起到的效果甚小。这对企业的发展造成很大的困难和阻碍。从另一方面看，虽然电力公司应国家的要求建立了内部控制体系，但只存在表面（特别是县电力公司），实际发挥的作用不明显。管理人员没有认识到内部控制管理精髓和内涵，对内控的看法也存在一定的片面性，很多制度由于理解不足而漏洞百出。以上两个方面是县级电力公司内控体系存在缺陷的两种主要表现形式。

（三）内控制度缺乏严密性

由于县级电力公司处在省级电力公司（或称为高级电力公司）以及用电单位之间，在实质上起着桥梁的纽带作用。因此县电力公司业务繁而细，直面社会的特点，这也对内控制度有着较高的要求。只有完善内控制度，才能够实现各项管理无差错化，项目管理全过程化。但实际情况却和理想状态有着较大的区别，由于级别仅仅处在县级，导致难以制定统一有效的制度性机构保障。再者人员力量配备上相对薄弱，不相容岗位无法实现完全分离，部分员工身兼数职，这就难免导致工作力度、强度、细度、精度得不到充分保证。加之在内控管理过程中尚未建立形成一个真实有效的激励制度。内控制度执行好与坏的部门间未形成鲜明的对比，奖罚不分明，影响员工工作的主动性、能动性。同时，无形中使部分员工思想怠慢，给内控制度推行、规范管理、企业的快速发展形成一定的阻碍。

（四）内控体系构建的人员配备不合理

目前县级电力公司在内控管理过程中不仅仅是管理层存在问题，基层落实人员之间也有很多问题亟待解决。其中之一是内控体系构建人员配备不合理，内控人员素质不高问题。内控体系的人员构成主要是从各个部门从事相应工作的人员组成，角色为兼职；未聘请或培养专业的内控管理人员给予内控小组的正确指导，这就导致内控队伍综合能力与素质水平较低。例如财务部门为抽调会计人员参与公司的内控管理机构，这存在一定的不科学性。虽然内控管理很多都体现在财务方面，但是跟财务核算等是两回事，一般财务人员无法胜任内控管理工作，人员搭配上的不合理导致内控管理未产生相应效果，内控失效也就在情理之中了。

三、县级电力公司如何提升内控管理水平

（一）公司管理者加强对内控管理的认识

我国已经由计划经济彻底进入了市场化经济，在和世界经济接轨的同时；也导致国内经济环境会随着世界经济形势的变化而发生转变，不确定因素的增加让企业在不经意之间就会进入风险的漩涡。为了避免此类情况的发生，作为企业的管理者首先要做的就是加强对经济形势的解读能力，通过提升自身的能力和素养及时洞察市场变化可能出现的风险因素。第二就是要了解在这个经济动荡的时代，要保证公司稳固发展，就得从增强自身实力出发，通过完善内控体系保障公司的运营始终在自己“能控”的范围内。并且结合国家在内控方面提出的先进理念，将理论用于实际，结合企业自身的情况摸索出一套适合自身的内控制度体系。第三，作为公司的管理者，应自觉在公司制度与规定之内行使权力，完成指挥的权利。只有做到这三点，内控管理才能被各级领导所重视，内控制度才会真正发挥作用。

（二）聘请或培养专业内控管理人员，提高内控队伍综合能力

针对当前存在的内控管理人员搭配不合理这一情况：建议招聘具备专业内控知识的人员，参与到内控建设中。在此基础上从其他部门选调一些精干人员加入到内控队伍，通过专业人员的带领与引导，保障内控管理始终按照公司战略的方向发展，不至于偏离航道。公司也要对内控人员开展培训，不断更新专业知识，提升其专业能力与思想道德素养，为打造良好的内控管理团队打好基础。

（三）提升财务会计的权威性

在公司的内控过程中，大量工作都是对公司财务的控制；财务会计作为提取财务信息的主要部门，应给予相应的权利，以提升其在内控管理中的权威性。任何公司的经济活动都离不开货币这一核心物质，如果连会计都没有足够的权威性，那么企业的财务管理必定发生混乱，导致企业经济活动反映不规范，给企业带来风险。县级电力公司作为枢纽单位，应该本着国家财务制度和资产完整性的原则反映经济业务。按照依法治企、防范经营风险，总体以预防为主的工作要求；加强对关键业务流程节点的控制，统一经济业务的审核标准。这就要求内控机构和参与内控管理人员在相应的管理权限上，凌驾于一般管理部门之上。对每笔经济交易进行审核，处理好各种付款、投资、筹资之间的关系，有效抵御经营风险的发生。保证原始凭证真实、全面、及时、准确，有效的反映企业的经济业务。为企业的管理者、使用者提供有价值的经济信息，助企业做出更好更符合企业发展的特色决策。

参考文献：

[1]刘玉霞.关于企业内控评价体系的探讨[J].现代营销（学苑版）. 2012（07）

[2]曾义.如何完善供电企业财务内控体系[J].财经界（学术版）. 2013（24）