完善财务会计现金流量的建议

孙潺溪　宋明

摘 要：要完善财务会计对现金流量的管理，首先就必须正确的理解现金流量与财务风险的关系，树立资金时间观念；其次，应扩大企业销售渠道，提高财务人员的素质；再次，提高资金运作效率，以实现企业利润的最大化。

关键词：财务会计；现金流量；利润最大化；控制

一、正确理解现金流量与财务风险关系

1.现金流量与财务风险

在广义上是指在金融由于内部和外部环境的财务风险，以及各种不可预测或不可控的因素，在某些时间期间的实际企业财务收入和财政收入的预测偏差，由此可能造成的损失。对企业管理者的现金流，不仅是现金流核算，这是该公司的价值进行全面、动态的反映和运动的整个过程。现金流管理不仅包括货币资金的管理，而且企业的内部结构的货币和非货币资产和管理过渡。财务风险分析与现金流的内在联系，对于将其二者结合起来进行研究并加强管理有着重要的意义。首先是筹资风险。债务融资、固定利息负担和债务期限结构等因素的影响，如企业管理，特别是投资率低于债务利率，可以产生不偿债支付的时间甚至是破产的风险。债务融资，固定利息负担和债务期限结构，如果企业管理为差，尤其是投资率大于债务利息率较低等因素的影响，可能会产生做一次甚至没有风险的偿债付款破产。股权融资，当企业不能满足投资者的投资回报，作为回报，投资者将出售公司的股票，导致该公司股价下跌。与此同时，也会使企业融资困难，融资成本。特别是在企业管理难度大，容易被收购竞争对手的对象，并因此面临被收购的危险。二是投资风险。通常情况下，收益和投资项目的风险是决定企业的首要因素，不同的投资项目往往有不同的风险。在投资过程中，投资决策并不科学，它是由资产投资形成的结构不合理，往往会导致无法实现投资项目的预期收益，从而影响到企业的盈利能力和偿债能力，产生金融风险，甚至招致企业破产。从我国巨人集团到韩国大宇集团的倒闭，正是投资风险失控所导致的后果。外商投资，投资企业的投资收益的不确定性的结果，导致国外投资收益投资的企业也有不确定性，从而使损失的企业财务业绩的风险。

2.两者之间的联系

战略决策是越来越注重企业内部现金流和信息。现金流的财务风险的不确定性。与此同时，企业的财务风险监测信息产生的现金流量提供了可靠的依据。起点的金融活动是花费的时间提前的首都，到底是货币价值的增加，金融活动是为了获得增量资金和支出的钱提前，当在超前的种子自然地主要支出财务风险，是无法恢复的主要风险或无法获得风险资本收益。

其结果是，企业资本运动的财政风险的整个过程中，也可以说是企业资本运动的财政风险的风险的过程中，对应于这是现金流，找到风险在企业的经营活动。企业发展的潜在投资风险，企业的融资风险它提供了有用的信息，一方面，业务活动，融资活动和经营状况，通过现金流量的投资活动的优质覆盖。

如现金流的数量，流动性和稳定的综合反映及时，包括通过现金流分析，为客户提供现金流入和数据的现金流出在一定时期，企业决策者可以得到的现金及现金等价物的具体情况和金钱直接来源，我们通过及时提供资本运作和风险防范信息；现金流，另一方面，在收付实现制，而非权责发生制确认，反映的信息是真实的现金流入和流出，从而避免因为有根据的确认和计量方法权责发生制的许多资产和负债，并作出相同的会计事件可能会产生不同的会计信息，是纵向和横向比较，分析，合理组织经营活动现金为企业效益的企业。控制金融风险，预测和决策提供了可靠依据。此外，在业务过程中，现金流性能作为一个动态的商业资本流动，能全面反映主流程的企业的生产经营（供应，生产和销售）和主要方面（融资，融资，投资，成本，费用，利润分配等）为一体。可见，现金流的企业识别金融风险的基础。总之，企业管理，金融风险的监测和控制现金流的整个过程是相互渗透，相辅相承。企业的整个生命周期，现金流和财务风险是相互关联的。最终的目标是要达到公司的战略目标-最大限度地提高企业价值，从而使企业在激烈的市场竞争中不断发展。

二、树立资金时间观念

1.加强时间观念

现金流量管理是指利润，现金流量管理在兼顾企业经营活动的重点，投资活动和筹资活动和管理制度的建设，就是在一个特定的时间和当前或未来现金流量的预测，规划，执行和控制的时间，信息传递与报告，以及分析和评价。因此，现金流量管理的具体内容包括现金预算，一系列的劳动组织系统分系统、程序的安排、预测和规划制度和会计制度的实施，支付系统和调度执行系统的结构和控制系统，而且在一段时间内主系统的集成运行各子系统的最终信息报告系统的结果，以及对现金流的管理，现金预算绩效报告和现金流和信息本身的评价体系分析。因此，现金流量管理系统是一个非常丰富的内容。为了加强时间的概念，合理利用现金流，增强企业的利润。

2.增强企业对现金流量的认识

探索新的资本管理机制。提高对资金运动的认识。企业应加强对资本流动的控制和使用规则，合理分配资金，保证现金流的畅通规律的认识，维护采购和生产销售之间的平衡，根据资本支出和使用性质的，理性的经营活动，投资活动和设立基金的资金时间价值，加强现金流的意识需要融资活动分布。在项目投资必须考虑资金的时间价值，在保证工程质量的前提下，尽快投入生产，并拿回自己的钱。加速现金流，促进储蓄。合理使用的信贷政策，收购其他公司的产品和原材料、进出口贸易、卖方信贷和买方信贷政策提供长期融资。建立现金流的概念，根据不同的情况下的现金流计划，并预测短期和长期的现金流，在项目投资、现金流入项目预测科学，避免投资失误；将偿还长期和短期债务的现金需求。

3.现金流量的重要性

企业是一个非营利性组织，利润不仅体现了企业的出发点和发展好了，还可以实现其他目标，并有助于实现其他目标。企业只能存活，也可能是有利可图的。而对于一个企业在市场中生存的两个基本条件：一是关闭分支，二是由于债务的偿还。因此，企业主要从威胁两个方面的生存，是一个长期的亏损，这是企业内部原因；另一种是不能清偿到期债务，这是终止的直接原因。企业的能力，所以，尽量保持现金来维持企业的债务偿还能力，减少破产的风险，使企业能够生存的长期稳定性，是企业财务管理的基本要求之一。企业现金的能力的强弱是由现金流量的大小反映，在一定程度上，现金流决定了企业的生存和发展的能力，即使是非常大的企业资产总额，利润非常高，也可能会在短期内，由于现金支付或偿还困难甚至破产短缺。企业巨头如崩溃，原因很简单，参数是收支平衡，实际缺乏现金流。与此同时，该公司的现金流和企业管理活动交织在一起。企业开展建设项目、偿还银行债务，支付工资、税收和其他费用，其他费用支付的现金作为支付手段。进行内部和外部投资，股息分配给投资者，也需要资金。曾经一个企业家告诉它，“破产不一定是破产清算，但如果没有现金流将被清算。”很明显，现金流的生存和发展起着非常重要的作用，和管理。

三、培养财务人员的现金流量管理意识

培训财务人员的现金流管理意识。公司的财务人员有（现金流管理的良好意识是现金流管理的基本前提，从现代企业制度的管理创新，代表了企业财务管理的新思路。企业财务人员必须有足够的现金流管理意识，从战略的高度来经营活动探索了企业现金流的基础上，现金流，以保证组织管理水平的提高提供。

四、保持现金流量的平稳运行

具体业务，速度的时间提取现金现金的企业之一，复苏的速度指的是速度和资本投资率限制公司现金流量和资金使用的水平。如果支出在时间恢复，相对短的周期的流出，这意味着该资金可重复在一定时间内，参加企业的资本循环，资本利用效率更高。相反，如果时间较长，企业将需要更多的资金参与资本循环，以确保资金的畅通。因此，资金在生产经营过程中的量就越大。企业的偿债能力，支付能力将受到影响。转发，一方面这一要求，是企业的现金，充分利用财务管理和财务控制措施，提高企业资本运作的效率，减少资金占用，加快资金转移。妥善安排在货币资金，而另一方面，合理的分配货币资金交易，防止过度消费和生产的投资；扩大再生产税后利润分配政策，把有限的资金合理开发和促进了企业的发展；仔细监测，资本和资产的控制权，以避免损失和浪费，确保保持或提高其价值的资金。

五、建立健全的内控制体系

当进行现金流管理，企业必须建立一个有效的现金流的集中管理系统。通过这种方式，公司可以通过定期现金流管理管理报告和及时反馈，并做出适当的调整。金融公司的变化可以带来反映在每个流程准确和及时的现金流，所以企业管理决策的评估。

六、建立合理销售渠道和收回政策

财务会计应根据市场的变化来实现的销售策略来占领市场，他们自己制定合理的销售政策的基础上，并撤回信贷政策，在销接受贷款清收工作，注意客户的信用状况进行了调查，为及时对客户信用分析。在资本收入，以确保市场和贷款的及时回收两者的市场份额，及时处理积压商品，减少资金的份额。

七、结论

企业应结合自身问题，采取恰当的完善建议，改善自身在财务会计方面的不足，调节好资金状态，确保现金流量的充足与稳定，使企业经济健康发展，为创造更大的经济效益提供保障。

参考文献：

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