浅论财政内部监督存在的问题及建议

吉晓枫



浅论财政内部监督存在的问题及建议

吉晓枫

摘要：本文从财政部门的工作实际出发，通过对基层财政监督工作的调研梳理，从完善机制，深化监督等方面提出一些建议，建立健全“大监督”制约机制，真正形成依法行政、全员参与、齐抓共管的格局。

关键词：财政内部监督；存在问题；建议

随着财政改革深入，财政内部监督在促进财政部门依法理财、科学管理以及促进廉政建设等方面发挥着重要的作用。但是也存在财政内控制度失效，财政资金的审批、使用缺乏强有力的约束等问题。本文从财政内部监督存在的问题进行分析，探讨如何健全财政监督机制，提升管理效能，防范财政风险，促进财政工作健康发展。

一、当前财政监督工作存在的问题

（一）财政内部监督职能定位不够清晰

财政监督本质上属于财政管理的一部分，是财政管理工作的监控部门，监督只是其履行财政管理与服务职能的一种手段，绝非目的。现行的职能分工将内部监督职能规定为监督财政部门各科室预算编制和执行过程中财政法规和制度的执行情况，对预算管理和监督的职能未作明确划分，对履行职能应承担的后果也未明确规定，致使职能定位不明晰。

（二）财政内部监督工作开展被动

财政内部监督是财政部门的一种预防和自我纠正的机制，但在实际工作中，普遍存在“重资金分配、轻资金监督”的思维倾向，对财政内部监督的重要性认识不足。再加上财政内部职能部门与监督部门之间缺乏规范畅通的沟通方式和制度，有时产生一些对财政内部监督工作不协作不配合的行为，监督工作需要领导协调，造成监督工作开展被动，使财政内部监督工作停留在浅层面监督上，没有起到实质性的效果。

（三）财政内部监督检查质量不高

财政内部监督涉及到财政工作的方方面面，每一方面都千头万绪，相当耗费人力物力，而目前县级财政在这方面的支持力度还明显不够。财政监督工作仍以专项性、临时性等事后检查为主，没有建立起事前审核、事中监控、专项检查相结合的长效监督机制。另外，监督检查方式落后，监察人员力量薄弱，会造成监督检查质量不高现象。

（四）财政内部监督跟踪整改欠缺

财政监督实际是通过对财政行为的监督检查，使财政违规违法行为得到及时或提前的纠正，防患于未然，起到“惩防并举，重在预防”的作用，使财政管理更加完善科学。目前财政内部监督往往重检查轻处理，缺乏严格的奖惩机制和责任追究机制，导致结果处理力度不够，后期跟踪整改欠缺，成果利用不充分，使得财政内部监督与财政管理缺乏衔接，影响了财政监督的效果。

（五）财政内部监督信息化建设滞后

在当前的政务信息化建设中，财政监督专职机构信息化建设落后于其他业务部门，获取的财政业务管理信息权限不够、数量有限，难以全面跟踪监督。当前各地“金财工程”以及信息传输系统已经运行多年，信息沟通不够通畅，网络对接建设方面缺乏可靠的技术支持，一方面使信息无法及时反馈更新，另一方面也使各个部门之间的工作不易协调沟通，增大时间成本，降低财政监督效率。

二、加强财政内部监督工作的建议

（一）更新监督理念，推进财政内部监督工作

财政内部监督是实现财政目标，履行财政职能，促进财政管理的重要手段，增强部门内部自控和自我约束的重要途径。财政内部监督有利于财政部门管理水平的提高，能有效地促进财政干部队伍的廉政建设和规范财政财务收支管理。财政部门要树立全面监督理念，怒力扩大内部监督覆盖面，提高对财政科学化、精细化管理的认识，提升监督理念，由以事后监督转变为全过程、全方位的监督。要结合岗位职责和业务特点，健全相互牵制的职能和岗位机制，不断改善内部监督环境，加强部门间的协调配合，推进财政监督工作的有效进行。

（二）健全工作机制，完善财政内部监督制度

一是建立健全财政内部监督工作制度，明确监督内容、范围，细化工作职能，规范工作流程，为财政内部监督执法工作提供准确、客观的执法依据。二是加强配套制度建设，按照“建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制”要求，将权力分立、权力制衡的思想充分体现在财政内部监督体系中并有效运行。三是建立全面系统的基层财政内控制度体系，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管，实现基层财政权力、岗位、责任、制度的有机结合，防控岗位风险，强化监督检查，不断提升财政监督综合成效，保障财政内部监督工作顺利实施。

（三）拓宽监督范围，改进财政内部监督方式

一要创新监督方式。实施内外监督相结合，进一步深化监督效能。通过内部监督，掌握政策规定、制度要求和资金安排，促进对外检查工作。实施综合检查，将专项资金检查、部门预算执行情况检查、绩效检查相结合，使财政内部监督检查全面、深入和细致。通过对外检查，评价政策执行、预算安排科学性和管理成效，为内部监督提供支撑，有利于完善财政内部管理。二是把握关键环节。选择部分重点项目作为专项资金检查的内容，从资金的申请、拨付、管理、使用等环节入手，积极探索绩效监督的方式方法，确保财政资金的规范性、安全性。三是建立长效机制。将财政内部监督工作嵌入预算编制、预算执行、决算管理等主体业务，实现全过程监管，增强财政管理透明度，及时弥补财政管理漏洞。

（四）严格监督检查，强化财政监督整改落实

一是要建立检查整改落实制度和责任追究的制度，根据工作中发现的问题和线索，分析问题成因，提出有针对性的意见建议，并及时反馈监督对象，督促整改落实，促进内部约束机制完善。二是加大整改落实督查力度，建立整改落实台账，对整改情况进行跟踪督查和“回头看”，防止整改落实停留在书面却没有实质性的整改情况，确保财政内部监督工作切实发挥效应。三是严格监督责任追究，树立财政监督权威，对违规违法行为进行经济处罚，对责任人不手软不姑息，坚决依法追究、从严追究，使其真正惮与法律，从不敢违到不愿违，切实增强内部监督的权威性和威慑力。

（五）提升监督成效，加强财政内部监督队伍建设

一是建立干部教育培训机制。开展多种形式的教育培训，使财政监督干部熟悉新形势下财政政策、法规和制度，熟练掌握财政监督检查的程序和方法，不断提高自身综合素质。二是建立目标考核制度，将财政干部的日常财政监督工作与当年责任目标挂钩，建立严格的工作考核体系，把任免、提拔等因素纳入其中，奖优罚劣，真正提高财政监督检查质量。三是提升监督成效。财政监督干部要发扬“敢于碰硬”的工作作风，在监督检查实践中，做到重证据、重调查研究，视情节轻重，按政策作出正确、恰当的处理。要加强队伍作风建设，不断规范自由裁量权和财政监督执法行为，努力造就一支讲大局、讲原则、勇于担当、廉政高效的财政监督干部队伍。

参考文献：

[1]陈志德.健全和完善我国财政监督制度的思考[J].长白学刊.2011(03).

[2]全承相.论公共财政内部监督制度的特点、问题及目标模式[J].湖南财政经济学院学报.2011(01).

（作者单位：河南省偃师市财政局）