我国中小企业融资租赁问题研究

王春丽　神利群

摘要：要想缓解中小企业融资难、融资贵，就必须加快发展融资租赁。而目前我国融资租赁还比较落后，没能够为我国中小企业解决融资难困境发挥作用。文章从中小企业自身的问题、融资租赁法律体系不健全、政府支持力度不够、融资租赁公司经营状况不佳四个方面分析了我国中小企业融资租赁存在的问题，并针对存在的问题，提出了相应的解决对策。

关键词：中小企业；融资租赁；问题；对策

一、融资租赁概述

（一）融资租赁的含义

融资租赁是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租赁费的合同。典型的融资租赁是长期的、不可撤销的，因此出租人的租赁资产成本可以得到完全补偿，租赁期满时，租赁资产已经磨损得几乎无法转租他人，租赁双方可以约定租赁期满租赁物的归属。承租企业采用融资的主要目的是融通资金。一般融资的对象是资金，而融资租赁集融资与融物于一身，具有借贷的性质，是承租企业筹集长期借入资金的一种特殊方式。

（二）我国融资租赁现状分析

融资租赁最早起源于美国，1952年美国成立了世界第一家融资租赁公司，开创了现代租赁的先河。在经济发达的国家，融资租赁业已经成为仅次于银行业的第二大资金供应渠道。我国的融资租赁业起步较晚，为了解决资金不足和引进先进技术、设备，我国于1981年成立了中国东方租赁公司。经过30多年的发展，我国融资租赁业总体发展迅速，融资租赁业务已拓展到轻纺、烟草、邮电、石化、通信等行业。据有关资料显示，截至2015年8月，我国融资租赁企业总数已超过3000家，但是与发达国家相比，我国融资租赁业的业务规模还处于比较落后的状态。从总体上讲，通过融资租赁投入的设备金额占全部设备投资金额不足1%，作为一个行业未能实现其应有的发展规模。再加上目前我国租赁法规制度不完善，缺乏政策引导和统一的行业管理，以及自身经营管理不善，融资租赁公司普遍存在经营困难的现象，没能够为中小企业解决融资难困境发挥作用。

二、我国中小企业融资租赁存在的问题

（一）中小企业自身的问题

目前，我国大部分中小企业对融资租赁的意识还比较淡薄，对融资租赁的了解不够，大部分的中小企业对融资租赁的认识仅仅停留在表面，分不清融资租赁与经营租赁、分期付款之间的区别，对现有获取机器设备的方式普遍存在一种误区，有的企业认为机器设备只有先拥有才能使用，所以更倾向于筹集资金去购买机器设备；有的企业认为采取融资租赁获取了机器设备每期要支付租金，给企业造成债务压力。这些错误思想都是由于我国中小企业长期处于自给自足的生产经营模式所导致的，他们的管理思想和经营理念都比较落后，很难认识到融资租赁给企业带来的好处。他们在生产经营过程中常常过分依赖国家的政策扶持，不太愿意接受融资租赁这种新型的融资方式。

（二）融资租赁法律体系不健全

目前，我国的融资租赁业发展还比较滞后，没有一套完善的针对融资租赁的法律体系。西方大部分发达国家虽然也没有专门的融资租赁法，但都有比较完善的民法、商法、税法体系，也建立了比较完善的租赁保险制度。对融资租赁所涉及的各种法律纠纷，可以以现存的各种合同法规来解决。而我国目前也没有制定出与我国融资租赁业相配套的法律法规，只有《民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《关于审理融资租赁合同纠纷若干问题的规定》等法律法规里对融资租赁条款略有提及，但是只是对融资租赁交易的部分内容做了原则性的规定，并没有涵盖融资租赁的所有法律特征，缺乏可操作性，使得租金拖欠、难以收回的现象时有发生，不能为我国中小企业融资租赁提供服务。

（三）政府支持力度不够

目前，我国并没有建立起良好的政府支持体系来支持融资租赁的发展，没有在财政、税收和信贷等方面给予融资租赁业大力的支持，也没有投入足够的资金来建立与中小企业相配套的信用担保体系。在我国颁布的一系列税收法规中，并没有专门的针对融资租赁的税收优惠政策。我国税法规定，承租人以融资租赁方式租入设备视同企业自有资产，要求在法定的使用年限内计提折旧。但如果在租赁期满后承租人并没有得到租赁设备，在法定年限内计提折旧，则其投资于租赁设备价值的全部资金将得不到完全补偿，所以这种规定不但不会促进融资租赁业的发展，反而会起到抑制作用。

（四）融资租赁公司经营状况不佳

与西方发达国家相比，我国融资租赁公司的业务规模还比较小，资金比较薄弱，融资租赁公司对自身的宣传力度不够，许多中小企业对融资租赁根本不了解，也没有先进的经营理念和大型优质的项目，一些融资租赁公司不良资产比例较高，有一半左右的公司租赁逾期率超过20%，有的公司甚至出现资不抵债的情况。另外，我国融资租赁公司从业人员数量有限且素质整体不高，缺乏大量的财会、税务、金融、管理、法律等多方面知识的人才，缺乏对专业人才的培养和有效的人才激励机制。所以融资租赁公司在社会上的影响力较低，经营管理水平普遍低下。

三、解决我国中小企业融资租赁问题的对策

（一）加强中小企业自身建设

针对我国中小企业自身所存在的问题，应采取相应的措施加强中小企业自身建设，具体可以从以下两个方面着手：一是尽快转变所有权重于使用权的观念，加强对融资租赁的认识，有些机器设备不一定非要企业自己购买，可以采取融资租赁的方式获取机器设备，这样不仅可以解决企业机器设备的使用问题，还可帮助企业缓解资金短缺问题。二是借鉴先进的管理思想和经营理念，尽可能的摆脱过分依赖国家的扶持政策的局面，建立健全公司财务管理制度，加强中小企业自身的信用建设， 按时偿还租金，获得融资租赁公司的信赖和支持。

（二）完善融资租赁法律体系

目前，我国关于融资租赁的法律法规虽然形式多样，但大都比较笼统，不够详细具体，因此我国应尽快出台融资租赁行业专门立法，进一步明确融资租赁的业务范围、出租人和承租人及供货方的权责义务范围等，对融资租赁交易过程中违约违规等行为及处理办法做出强制性的规定。同时应建立融资租赁登记和保险制度，租赁交易完成前，对租赁物进行登记，并对租赁物和租金进行投保，降低承租方由于无力支付租金而给租赁公司造成的损失。还应建立融资租赁公司监管体系和行业监管机制，建立监管指标体系和监管评级制度，鼓励融资租赁公司进行信用评级。

（三）加大政府扶持力度

2015年8月26日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，主要从以下几个方面加大政府对融资租赁的扶持力度：一是加快推进简政放权，对融资租赁公司设立子公司不设最低注册资本限制。对船舶、农机、医疗器械、飞机等设备融资租赁简化相关登记许可或进出口手续。在经营资质认定上同等对待租赁方式购入和自行购买的设备。二是突出结构调整，加快发展高端核心装备进口、清洁能源、社会民生等领域的租赁业务，支持设立面向小微企业、"三农"的租赁公司。三是加大政策支持，鼓励地方政府采取减免税收、加速设备折旧、改变财务处理方法等优惠政策的扶持措施。

（四）完善融资租赁公司的管理

为了改善融资租赁公司经营状况不佳的状况，融资租赁公司可以从以下几个方面着手：一是推动创新经营模式。融资租赁公司可与互联网融合发展，不断优化产品组合、交易结构等设计，创新商业模式。二是拓宽融资渠道。融资租赁公司除了可通过银行借款筹集资金外，还可通过商业信用等方式进行融资。三是加强人才培养。加强融资租赁从业人员职业能力建设，经常组织从业人员开展相关培训，培养具有多方面知识的融资租赁人才。四是加大自身宣传力度。融资租赁公司应重视自身的宣传，通过网络、媒体、报纸等方式向外界传达稳定健康发展的信号。

参考文献：

[1]唐国君.中小企业融资租赁问题研究[D].西南财经大学，2011.

[2]赵迪.中小企业融资租赁问题的研究[D].河南科技大学，2011.

[3]孙亚峰.我国中小企业融资租赁问题研究[J].经济师，2010（03）.

（作者单位：王春丽，长春大学旅游学院；神利群，长春理工大学）