企业资金预算管理中存在的问题及对策

寿纪霞

摘 要：资金预算贯穿于在业全面预算中的始末，其重要性不言而喻，但现行企业资金预算大多仅围绕支出预算，并未真正发挥其控制成本，监控企业资金流风险的效力，本文针对现行资金预算管理中存在的观念薄弱、执行力度差、缺乏监督考核等问题，提出自己的建议。

关键词：资金预算管理；企业资金；预算监督；考核机制

一、引言

企业资金预算是指基于历史数据和管理经验，考虑企业目前所处的经营状况和内外部环境，通过合理预计企业资金需求量并科学分配到各个部门，最终实现提高资金使用效率的一项财务活动。在财务管理中，资金预算一是牵扯的部门较多，人员庞大，在核算的过程中要兼顾与考虑的因素复杂，二是现金流入金额较大，日常开支金额与变动因素较多，不利于资金的合理估计与预期，资金预算难度较大，再次是资金的预算监督薄弱，总体来看，企业资金预算在企业财务管理重要性不言而喻，但实际中操作中较为复杂，本文结合根据资金预算的相关理论知识，结合实际工作经验，对现行企业资金预算管理提出自己的见解。

二、企业资金预算管理现状及存在的问题

1.资金预算管理观念薄弱

随着市场经济的发展，财务管理水平的提高，为提升财务管理水平，现行企业通过信息化手段、借助财务软件逐步开展预算管理，加强预算管理在财务管理中的重要性。但由于大多数企业核算软件缺乏、难以覆盖全部核算单位等因素的限制，并未达到全面预算，大多是支出的预算，收入预算也仅仅是在上期水准的基础上进行简单的加成，并未达到真正意义上的全面预算。作为全面预算最后环节，资金预算的管理观念更为薄弱，大多已支出预算的附属品形式呈现，其重要性难以得到体现，更无从谈起资金预算管理的强化与执行。资金预算管理观念的薄弱还体现在资金预算的编制、资金预算部门的设置、资金预算的人员配备等。

2.资金预算管理执行力度不够

现行企业资金预算管理主要有两种现象：一是通常仅有支出预算，并未形成专门资金预算核算办法，其执行力度更无从谈起；二是虽然有资金预算，但是资金预算也仅仅流于形式，未充分发挥资金预算的效力，财务在核算的过程中也忽略资金预算的重要性。以现行流量表的编制为例，现金流量表在一定程度上可以与资金预算管理起到勾稽关系的作用，能够监督资金预算管理的执行力度，在在企业财务报表的提供和使用过程中，大多企业仅做年度的现金流量核算，并未制作现金流量表的月度报表，可见资金管理在企业日常财务工作中执行力度显著不足。

3.资金预算管理缺乏监督

在企业资金预算管理观念薄弱、执行力不足情况下，资金预算管理监督显著缺位。现阶段，一些企业的资金控制系统不健全，大多是资金预算跟着会计模式走，企业资金流向与控制脱节，预算执行控制严重缺乏，预算的信息反馈渠道也极为不流畅，导致资金的使用效率低下，但对于目前出现的这种现象，企业也并未制定专门的监督考核办法，导致恶性循环，有些企业虽然制度了相关制度，但由于种种原因并未有效实施，最终导致资金的流向脱节于资金控制，造成资金严重浪费，甚至导致企业出现财务管理困境。

三、完善企业资金预算管理的建议

鉴于目前企业资金预算管理的现状与存在的问题，为提升资金预算管理的效力，特提出以下几点建议。

1.提升企业资金预算管理观念

提升企业资金预算管理观念，首先成立专门的团队或者配备专门的资金预算管理专员进行资金预算管理，设置资金预算管理岗位，提升资金预算管理工作在财务工作中的重要性。其次，强化对资金预算管理专员的培训，及时应对市场环境、市场技术的更新变革，最后科学编制资金预算，通过科学编制尽力做到让企业各级部门能够对本企业所面临的资金风险有全面的审视，及时了解企业的内部环境和所面临的外面环境与风险，为各部门指出提高管理水平的方向。此外，为企业的资金筹措提供多种渠道和筹资方向，及时应对资金紧张的风险。

2.强化资金预算管理执行力

强化企业的资金预算执行力首先应对资金预算进行细化，着手于月度的收支计划，月末根据实际执行与预算的差额及时调整预算，保证全年预算管理工作的顺利实现；其次，加强资金预算的审批，对于日常发生的临时增加项目，应及时进行分析讨论，合理调配资金的使用，严格资金的追加审批程序，并进行备案；最后，及时反馈执行过程中存在的问题，并对预算进行修正，此外，要定期召开预算执行情况的汇报会议，同时向上级预算单位递交预算执行情况的分析报告，需详细说明预算执行的偏差、原因及补救措施。

3.构建资金预算管理监督体系

在全面预算的基础上，企业应建立制定严格的资金预算监控及考核制度，建立完善的资金预算信息反馈系统。对经济责任的划分方面，应充分考虑责任人实际情况，对确实是不可控原因造成的经济事项不能让责任人负责，如此才可使资金的控制指标富有执行力与激励性；其次，在部门的考核方面，尽力要到公平、公正、公开，并及时公开预算的执行情况，公开透明实现内部监督约束；再次，建立科学的预算考核与奖惩制度，在考核指标的设置上尽力与责任人的经济责任直接挂钩，否则无法调动员工的积极性，提升预算的约束性；最后，及时将考评结果作为依据汇报至人力资源部。

综上，资金的预算管理工作在企业财务管理工作之中的重要性不容忽视，在现行信息化、数据化大型推广的背景下，保持资金预算管理工作的适应性对财务管理工作提出一项新的课题。此外，在现行大数据时代，如何利用好，发挥好大数据中心在资金预算管理工作的作用也是财务人员应重点学习与关注的事项。

参考文献：

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