集团公司资金集中管理融资效应

黄媛圆

摘要：资金是企业经营与发展的血液，伴随着经济全球化的深入发展，集团公司已成为我国经济活动中的活跃力量，成为世界经济体系中的重要一员。资金管理及融资工作是企业财务管理时需要慎重考虑的重点内容，其在集团公司的经营管理体系中占据着无可替代的地位，对集团公司的运作与发展起着关键性的作用。基于此，文章从集团公司资金集中管理的内涵出发，通过对资金集中管理融资效应的功能进行分析，并以此为基础，提出发挥集团公司资金集中管理融资效应的战略性策略，以供相关读者参考。

关键词：集团公司 资金集中管理 融资效应

随着市场经济体系架构逐步完善，以及现代化管理改革的日趋深入，公司集团所拥有的资金优势在买方市场的重要性日益彰显。公司集团要想在变幻莫测的经济市场取得优势，就必须要对财务管理工作进行完善和升级，资金集中管理融资作为公司集团财务管理活动的重点内容，也应跟随公司集团管理的革新进行相应的调整和完善，以最大程度提高集团资金使用效益。然而，结合我国集团公司运作的实际情况来看，由于受到传统的资金管理模式的影响，集团公司在改革的过程中仍旧无可避免地出现资金利用效率低、资金调度不畅、资金配置不合理以及融资创新不到位等问题，这些问题逐步演变成为阻碍改善资金管理质量的绊脚石。鉴于此，现代管理环境下，集团公司应从自身实际出发，积极探索提升自身资金管理水平和融资效益的优化途径，以达到降低集团公司资金管理风险和成本的目的。

一、集团公司资金集中管理的内涵概述

相比于中小企业的资金管理工作，集团公司的资金集中管理更为系统和复杂。其主要是指集团公司通过对公司内部的各成员的资金流通情况，包括资金流入和流出实行统一的监控和管理，在监管的过程中，能够根据各个成员所处单位、部门的实际收益情况或者是投资项目需要在集团母公司的统筹下开展资金统一调度和优化配置，所开展的一种制度性工作。从集团公司资金集中管理的定义中，我们也可以获取到相关的信息：资金集中管理相当于公司权力的集中，换言之，就是对公司资金投资、筹资、使用、分配等权力的集中。集团公司的管理经理人只具备公司的经营权力，一旦公司运作涉及到资金的流出或流入，必然会引发集团母公司的监管和制约。当然，作为集团公司的管理经理人，他们在获得集团母公司的授权情况下，也可以拥有与公司经营实际相符的现金经营权，这是无须请示集团母公司的。

二、集团公司资金集中管理融资效应功能

根据上述对集团公司资金集中管理内涵的概述，可以看出，集团公司资金集中管理是以保持与公司经营相匹配的适度资金为基本目标的，这种适度的资金体系能够使得集团公司的整体现金资产与负债有一个合理的体系架构。显而易见，集团公司的资金管理集中在集团整体现金资产的流动方面，它的核心内容是借助剩余控制权的实施来对参与子公司的资金流动和管理决策进行控制，以把公司有效的财务资金资源有效整合，从而确保公司内部资金的正常运转和流动，为财务运营工作奠定良好的资金保障。

现阶段，我国的集团公司广泛应用的资金集中管理模式主要有报账中心模式、内部银行模式、结算中心模式、财务公司模式及现金集合库模式等，集团公司一般都会根据自身实际以及所处发展阶层，而选择不用类型的资金集中管理模式。在实际工作中，集团公司主要采用统一集团内部各子公司银行结算账号、统一集团整体收支与计算方式、统一投资决策权等手段来开展资金集中管理工作，以构造一个与公司内部实际相适宜的内部资本市场。除此以外，由于集团各子公司的经营行为是在集团母公司的统一规则下开展的，而且各子公司也会定期把经营信息传递和报送给集团公司总部，这使得公司总部对各子公司的信息了解透彻，在配置资金时，能够比外部资本市场更为有效。

三、发挥集团公司资金集中管理融资效应的战略性策略

（一）建立复合型资金结算制度，强化预结算效率

结算管理在资金管理体系中占据着重要的地位，制定年度结算并执行审计不仅仅是集团公司财务管理工作体系中一项必须落实的工作计划，更是内部审计的重点内容之一。现阶段，集团公司所设立的资金结算制度体系所体现出的呆板、灵活性不强是一个严重的弊端，其不仅影响了资金管理效率，还进一步影响到集团公司内部管理质量的下降。为此，为创新资金集中管理，优化管理模式以及规范管理流程，集团公司必须要加大对资金结算制度的重视力度，针对当前制度不完善的实际情况，对结算运行机制进行完善，使得财务管理流程更加正规和透明。一方面，公司要高度重视结算管理体系制度的功能，建立一套考虑周全的资金集中管理办法、资金结算办法、规划结算办法的操作流程指南，提高结算制度的实用性，确保资金集中管理工作的顺利开展。同时，负责结算管理的部门和人员必须要遵守职业规范，在执行结算工作时保证财务报表的审计能够发挥其最基本的功能，以起到加强集团公司结算管理的目的，推动资金管理工作获得新的发展空间，获得更大的突破，已达到强化预结算效率，发挥资金集中管理融资效应的目的。

（二）合理规划和设计管理体系，重塑集团组织模式

集团公司是由众多法人单位构成的组织，它的资金管理工作涉及面广，工作量庞大，且工作复杂性高。为此，集团公司在开展资金管理工作时，要把握好关键部门，对管理体系进行合理规划和设计，以全面提升资金管理工作效率和实现财务安全管理。第一，必须要根据集团公司的规范来进行，以控制集团公司的建设成本支出，严格监督资金利用情况，从而实现预算的合理利用，以最低的成本投入获取最佳的产出。同时，还要加强对集团公司的每一笔资金费用的实时监督，督促集团公司各大部门应该按照内部控制制度来执行和落实各项工作；要分开进行制单和出纳工作，在审核通过后才开始使用资金的收支，并保留票据以备后用。第二，结合我国集团公司内部自我约束能力及思考能力较低等特征，还要加强通用管理、资产专项管理、授权审批管理、投资、融资管理以及考核评估管理等方面建立一个可操作性的制度与流程规范，为集团公司开展资金集中管理工作做好组织铺垫基础。

（三）并存实施多种资金集中管理模式，提高资金运营效率

不同的资金集中管理模式在操作以及提高集团公司资金运营能力方面各有千秋、各有所长，在加上集团公司内部的组织架构较为复杂，存在性质多异、经营领域多异、管理水平多异等特征。为此，如何在不影响集团内部资金平台构建的前提基础下，对各种资金进行合理调度和优化配置，以满足各子公司的经营发展需要，是当前集团公司面临的一个新课题。并存实施多种资金集中管理模式，能够对这些管理模式的优势集合起来，促使不同类型、不同发展水平的子公司高效实用资金和弥补资金不足所造成的缺口。譬如说：结算中心与财务公司模式的融合模式，不仅能够强化集团母公司对资金的统一化管理，还能够充分扩展集团公司的内外融资渠道，从而有效提高资金运营效益。

（四）注重人员素质的培养，提高人员资金风险意识

1、提高决策管理人员财务风险意识

作为集团公司的“领头羊”，领导人员要高度重视资金集中管理融资效应所带来的影响，加大对资金风险的关注力度，并针对集团公司发展实际制定相关的资金管理条例，对有可能引发风险的控制点做好事前、事中控制，采取有效防范措施，把风险隐患扼杀在萌芽阶段。

2、加强对集团公司财会人员素质的培养

集团公司财会人员必须具备独到的时代认识和较高的专业素养，才能满足时代的发展需要，才能满足集团公司经营改革的发展需要、为此，一方面，集团公司内部要建立完善的人才培育机制，加强对财会人员的培训工作，通过培训提升人员的能力和素养，为他们的发展、成长、进步创造平台和条件。同时，还要培养财会人员的职业精神，增强他们的职业责任感和使命感，要求各工作人员要结合集团公司发展实际，从自身所处岗位的实际工作情况出发，创造性地开展工作，不断提升业务水平，培养自我创新意识和能力。

四、结束语

综上所述，资金管理工作作为一项系统化的工程活动，其在集团公司的经营活动中占据着非常重要的位置。如何有效地对集团公司的资金运作进行监控，提高企业集团给子公司的资金使用效益、降低资金成本、规避资金风险，是我国集团公司提升管理水平的重要基础和前提。为此，集团公司应对企业的资金进行集中管理，认真研究，寻找发挥集团公司资金集中管理融资效应的战略性策略，以进一步增强集团在市场竞争中的核心竞争力。

参考文献：

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[2]李欣.浅析集团公司资金集中管理模式[J].审计与理财，2012

[3]姜林.集团企业资金管理存在问题与对策[J].财经界（学术版），2013