探析中小企业财务管理中存在的问题及改进措施

王 燕

辽宁一号车工场汽车销售服务有限公司



探析中小企业财务管理中存在的问题及改进措施

王 燕

辽宁一号车工场汽车销售服务有限公司

摘 要：本文针对当前中小企业现状，探析中小企业财务管理存在的主要问题，并针对问题，提出优化措施，以增强中小企业的生命力和竞争力，促其健康持续发展。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

中小企业经营机制灵活﹑市场适应能力强，在促进国民经济发展﹑提供多元化社会服务﹑解决就业问题﹑维护社会稳定等方面起着举足轻重的促进作用。然而，作为现代企业管理核心的财务管理在中小企业中却存在着许多问题，与自身发展和市场经济不相适应，严重影响中小企业的健康发展。

一、中小企业财务管理中存在的问题

（一）筹资活动存在的问题

（1）中小企业知名度不高，信用等级低下，金融机构不够热心。一般来说，大多数中小企业产品市场份额有限，知名度不高，经营过程中存在着许多不确定性因素，财务风险大﹑信用等级低，加之金融机构受传统观念和行政干预影响，对其贷款不够热心。

（2）中小企业融资特点与银行贷款手续不适应。大多数中小企业没有完善的预算管理体系，临时性融资和突发性融资居多，融资频率较高﹑融资金额相对较小﹑融资时间紧急等融资特点恰恰与银行的贷款审核严格﹑手续繁杂﹑放款时间较长等情况不相适应，贷款成功概率很低，即便成功，商机早已错过，难以到达预期效果。

（3）中小企业融资管理扶持机构缺失。国家没有专门设立中小企业融资管理扶持机构，也未专门制定融资优惠政策，同时，伴随着国家对金融市场的进一步规范和监管，更多的资源流向了实力雄厚和经济效益良好的大企业而不是急需资金的中小企业。

（二）投资活动存在的问题

（1）投资方向盲目。很多中小企业不注重财务数据分析，不了解市场总体走向，投资缺乏可行性研究，导致投资具有很大的盲目性。

（2）投资目标短浅。由于企业规模较小﹑经营风险和财务风险较大﹑管理者素质不高等原因，中小企业总想尽快回收资本，往往忽视战略性的长期投资，导致企业投资行为存在片面性和短期性。

（三）日常经营管理活动中存在的问题

（1）现金管理方面。大多数中小企业没有编制现金预算，现金不足或现金闲置现象经常出现；对现金使用规定缺乏认识，购买办公用品﹑采购原材料和产品销售等日常交易均采用现金形式；企业销售人员﹑市场开拓人员随意支取现金并且长期不进行结算，造成差旅费报销﹑商务宴请﹑业务招待等账目混乱。

（2）应收账款管理方面。不少中小企业为了在激烈的竞争中占据市场份额，过多的利用赊销的方式进行促销，应收账款比例过大，加之没有专门的应收账款会计人员，缺乏严格的信用政策，对应收账款疏于管理，催收不及时，产生较多的呆账坏账，影响了销售额和利润额的增加，降低了营运能力。

（3）存货管理方面。很多中小企业存货采购及验收流程不清晰，存在缺乏完善的采购计划﹑采购多少单凭主观感觉来操作以及不按照购货合同规定的质量标准验货等多方面的问题。

（四）财务管理人员和制度方面的存在的问题

（1）财务管理人员方面存在的问题。很多中小企业在用人方面，更倾向于将重要的岗位留给自己的亲信，尤其是财务工作，更是如此。大多数中小企业的会计人员没有会计从业资格证书，甚至都没有学过会计，只是经过简单了解或培训就上岗了，所做的工作也仅限于核算，并不能真正参与企业管理。

（2）财务管理工作没有受到重视。许多中小企业的管理者对会计的职能了解不全面，认为会计就是记账算账，只要能够应付工商税务检查，按时报税就足够了。他们不会考虑如何让会计分析财务数据﹑参与管理，更不会考虑如何加强会计人员的财务管理能力。

（3）会计机构和内部控制制度方面存在的问题。出于成本考虑，很多中小企业的做法是将所有与财务相关的工作都交予一个人来做﹑聘任兼职会计或者全部委托给记账公司，缺乏完善的内部控制制约﹑稽核﹑定额管理﹑财务清查﹑成本核算﹑财务收支审批等基本的财务管理制度。

二、加强中小企业财务管理的对策

（一）加大对财务管理工作的重视，提升财务管理层次

（1）更新财务管理理念。企业管理人员﹑财务人员要从思想上更新企业财务管理理念，全面树立专业化和规范化经营﹑财务分析与决策﹑财务风险与控制等观念，摆脱财务管理就是记账﹑算账﹑报账等传统观念，真正认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位。

（2）对财务人员严格把关，提高财务人员素质。中小企业应该严格按照《会计法》和会计制度的要求，对财务人员严格把关，坚决杜绝聘用没有会计从业资格的人员从事会计工作。推行科学的用人机制和完善的管理制度，吸引优秀的会计人员加盟。另外，还应该定期或不定期地对财务人员进行继续教育和内部培训，进一步提升财务人员的职业道德﹑法制意识和监督意识，全面提升财务人员参与企业经营管理的能力。

（二）完善法律法规建设，拓宽筹资渠道

（1）加强相关法律法规建设。可以通过成立中小企业基金联盟﹑建立中小企业信用担保管理体系﹑出台中小企业信用等级评定和贷款操作程序等方法创造良好的政策环境和服务环境，完善信用管理﹑拓宽融资渠道﹑降低融资成本。

（2）合理编制预算，优化资本结构。合理编制财务预算，准确预测资金收回和支出的时间，尽量保持支出与收款同步，避免收支失衡。扩大销售﹑降低成本，增强盈利能力，尽可能通过税后利润进行积累，提高自有资本比例，降低财务风险，优化资本结构，扩大经营规模。

（三）合理选择投资方向，科学评价投资效益

（1）投资立项要科学。投资立项必须进行可行性研究，对市场进行分析，深入研究产品的销售渠道和客户需求量﹑产品的工艺流程﹑技术参数，开展本量利分析。

（2）投资项目管理要严格。加强对项目的跟踪管理，对于投资对象，不仅要听其回报，还要派得力的人员参与管理，及时反馈经营成果，发现问题，及时纠正问题，维护投资企业和被投资企业利益。

（3）投资评价要合理。项目结束后，运用净现值﹑内部收益率﹑获利指数等动态指标与投资回收期﹑投资报酬率等静态指标相结合的方法进行综合评价，避免短期行为。

（四）全面引入先进管理理论，加强营运资金管理

引进先进的管理手段，加强营运资金管理。第一，现金管理方面。制定现金管理制度﹑编制现金预算﹑控制现金支出，降低资金使用成本，提高资金使用效率。第二，应收账款管理方面。建立信用评估﹑信用分析﹑账龄分析等制度，定期核对应收账款，妥善解决坏账﹑呆账分析。第三，存货管理方面。引入ABC分类﹑经济订货批量﹑JIT﹑ERP等方法，确保存货结构合理。

参考文献：

［1］蒋才顺.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析［J］.大众科技，2011（3）.

［2］徐国涛.中小企业财务管理存在的问题与对策［J］.财会研究，2007 （2）.

［3］王蕾.对中小企业财务管理问题的思考［J］.商业现代化，2007（6）.