刍议铁路财务人员在企业内控中的作用

曾 娜



刍议铁路财务人员在企业内控中的作用

曾 娜

大西铁路客运专线有限责任公司

摘 要：铁路企业是国有企业的重要组成部分，基于铁路企业资金管理的特殊性，铁路企业必须要加强内部管理，规范财务会计的行为，以此确保国有资产的保值与增值。财务工作人员是铁路企业内部控制的实施者与监督者，无论企业内部控制多么完善，如果没有高素质的财务人员，那么铁路企业的财务内控工作就不能获得有效的发展。因此铁路企业要重视财务人员在内控中的积极作用，发挥财务人员的工作积极性，培养他们的责任意识意识。

关键词：铁路企业；财务人员；内控；作用

前言

铁路企业作为国有企业的重要组成部分，具有分布点多、覆盖面广等特点，每年流经铁路企业的资金数以亿计，如何有效管控各项资金、实现资金的优化合理配置成为当前各铁路企业管理人员及相关负责人探讨的热门话题。作为资金管理的一线员工，铁路财务人员在企业内控中占据重要地位，铁路企业要想获得健康长远的发展，就必须以此为突破口，充分发挥财务人员的主观能动性，培养其强烈的责任意识与资金合理配置意识，有效节省不必要的资金浪费，为铁路企业走上更好更快的发展之路创造条件。

1 企业内控的概念

1.1 企业内部会计控制的定义

企业内部会计控制是企业内部控制的中心环节，指为了有效提升各项资产安全系数、明晰资产走向、确保会计信息的科学性、有效性与真实性，并顺应国家现行各法律规范及制度要求而制定出的企业内部控制措施。

1.2 企业内部会计控制的意义

合理利用企业内部会计控制，能帮助企业在日益激烈的市场竞争中积累资金、拓宽融资渠道，实现资金的优化配置，有效规避经营风险，赢得较大的竞争筹码，为其在市场中占据有力地形、不断扩大市场影响力、实现经济效益与社会效益最大化奠定坚实的基础。

2财务人员在铁路企业内控中的积极作用

铁路企业要想获得持续的发展，就必须要制定科学的内部控制制度，切实发挥财务人员在内控中的作用，以此增强铁路企业抵抗财务风险，拓宽企业融资渠道，实现资金的优化配置。财务人员在铁路企业内部中的积极作用主要体现在：

2.1 企业成本费用的控制

成本控制是财务人员的主要任务，有效的对成本费用进行控制可以降低企业的成本支出，实现铁路企业利润的最大化。比如针对铁路企业在日常工作中所存在的浪费现象，财务人员要做好预算管理工作，严格规范铁路企业的费用支出项目。具体控制措施是：首先财务人员要定期对企业的运营成本费用进行核对，并且将核对的信息及时反馈给财务企业的主管领导，尤其是要将铁路企业成本费用支出所存在的不合理现象向企业财务主管领导进行汇报，以此及时制定出具体的解决措施，实现铁路企业资金的最大化应用；其次财务人员还要认真做好铁路企业的财务预算控制工作，将制定的财务预算落实到具体的部门、岗位中，对超额使用资金的部门要进行监管，避免出现贪污浪费的现象；最后财务人员要对资金的运营情况进行管控，比如铁路企业的项目费用支出一定要实施审批制，只有得到主管领导的审批之后，才能发放相应的资金，并且对资金使用的细节着手，细化资金应用的效益。

2.2财产保全控制

铁路企业的资产比较大，尤其是铁路企业的固定资产核算比较复杂，因此财务人员在内控中要做好财务保全控制：一是要对流动资产进行控制。铁路企业的资产价值比较大，尤其是铁路运输企业的资金比较大，因此为切实提高铁路企业的盈利空间，铁路企业必须要盘活这些资产，实现资产的流动性，以此为铁路企业创收，但是财务人员在对企业资金进行盘活时一定要遵循资产预期的经济效益，对已经不能为企业带来预期经济效益的资产，财务人员不能再将其列入资产负债表中，以此虚增铁路企业的利润；二是财务人员一定要具有节约意识和成本意识。铁路企业的资产规模比较大，无论是铁路企业的投资还是收益都具有数额巨大的特点，因此财务在内控中一定要具有成本意识和风险控制意识，对企业的所有资产有一个全面的了解，病情建立固定资产台账制度，以此避免固定资产的无形流失。

2.3 授权审批控制

完善的授权审批制度不仅是强化企业资金使用的重要手段，也是防御企业资金风险的重要措施。财务授权审批是针对财务资金的使用方式与方法而言的：首先财务人员要熟悉授权审批的方式、程序等，以此在处理经济活动事项时能够按照授权审批的要求对资金的应用进行控制，避免出现滥用职权的现象；其次建立收支两条线的资金管理模式。目前铁路企业的规模都比较大，基本上每个企业都存在“一支笔”的审批制度，虽然此种模式有利于简化企业的费用支出流程，但是不能预防企业资金安全与风险，因此铁路企业必须要严格执行收支两条线制度，对较大的费用支出要经过集体审批；最后要对企业管理者的审批权限进行规范，比如当对支出超过50 万的资金要经过集体决策之后，才能批示财务人员支出该款。

3提升财务人员在铁路企业内控中作用的措施

3.1 开展教育培训，提高财务人员的综合素质

财务人员是铁路企业财务工作的执行者，在我国经济结构转型的关键时期，铁路企业面临的市场竞争越来越激烈，因此为全面实现铁路企业的健康发展，铁路企业必须要从培养较高综合素质的财务人员入手：首先铁路企业要定期开展财务人员培训活动，组织知识讲座或者委派财务人员到高校深造的方式提升财务人员的理论知识与专业技能水平，以此提高他们适应社会发展要求的综合能力；其次增强财务人员职业道德素质。针对近些年铁路部门发生的各种腐败问题，铁路企业一定要以此为鉴，开展财务职业道德素质教育，防治财务人员出现职务犯罪。

3.2建立健全财务人员内部控制制度

完善的内部控制是保障财务工作的基础，因此铁路企业一定要建立完善的内部控制制度：内控制度的建立必须要根据铁路企业的实际情况，并且在企业内部形成良好的内控氛围；同时铁路企业工作人员在执行财务内部控制时一定要严格规范，做到权责明确。此外，在健全内控制度的同时，还要强化内部财产物资和各种物件的收发管理，从而保证财务人员内部控制工作的顺利运行。

3.3健全的激励控制体系与追责体系

铁路企业要想进一步提升内部会计控制效率与质量，就必须在财务管理人员中建立起健全的激励体系与追责体系，利用制度的力量充分调动财务人员工作积极性，对为企业创造较大经济效益或避免企业遭受巨大经济损失的职工实行物质奖励与精神奖励并行的奖励方式，使其获得较大的认同感与满足感，促使各级员工更加积极地投入财务管理工作中，为铁路企业实现资金优化合理配置、获取经济效益最大化创造条件。对于刻意懈怠工作、以权谋私、监守自盗的财务人员应根据其情节的轻重采取不同的处罚，追责到个人，利用法律条例与规章制度规范财务管理者的言行，使其树立强烈的责任意识，避免违规行为的发生。

4结束语

总而言之，资金是铁路企业生存发展的前提与基础，而财务人员则是铁路企业财务管理的关键。企业要想从根本上实现各项资本的优化合理配置，就必须从财务人员着手，充分发挥其主观能动性，合理控制成本费用及企业内部各资产，通过定期开展员工培训，全面提升财务人员综合素养，积极落实其他部门与财务管理部门的内部控制情况，并建立起较为健全的激励控制体系与追责体系，充分调动起财务管理人员的工作积极性，为资金的合理、安全管控创造条件。

参考文献：

［1］曹海峰.铁路财务人员在企业内控中的作用探索［J］.中小企业管理与科技（中旬刊），2014.

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［3］史建红.对目前铁路基建财务管理的几点思考［J］.新财经（理论版），2013（10）.

［4］尹衍峰.浅论铁路施工项目财务内部控制的现状及完善措施［J］.城市建设理论研究（电子版），2013（19）.