科研经费管理存在的问题及对策探讨——基于科研单位的科研经费现状

中国电子科技集团公司第五十研究所　邵　菲



科研经费管理存在的问题及对策探讨
——基于科研单位的科研经费现状

中国电子科技集团公司第五十研究所邵菲

我国高度重视科技创新，而且对科技项目的投入在不断加大，同时建立了多项科研经费管理制度与监督办法。但是，许多科研项目的承研单位对科研项目经费的管理相对薄弱，疏于对科研项目经费预算和执行的管理，科研经费的使用未能达到预期目标，导致科研经费成为“唐僧肉”，背离了设立科研经费的初衷。笔者通过对所在单位和所处行业的科研经费现状进行了分析，并提出了可行性建议。

科研经费 经费现状 管理建议

科研经费泛指各种用于发展科学技术事业而支出的费用。经费来源主要分为纵向科研经费、横向科研经费、企业自有资金投入三类。随着国家科技投入的增加，如何按照科研经费管理办法合理、规范地使用及管理科研经费，提高经费使用效率成为企业发展的重要环节。

国家出台的一系列科研经费管理办法及监督管理办法对科研课题及经费的申报、评审、立项，执行和结果的全过程，建立了严格规范的管理制度和程序，使科研项目和资金配置更加聚焦国家经济社会发展重大需求，基础前沿研究、战略高技术研究、社会公益研究和重大共性关键技术等方面的研究显著加强，财政资金使用效益明显提升，科研人员的积极性和创造性得到充分发挥，科技对经济社会发展的支撑引领作用不断增强，为实施创新驱动发展战略提供有力保障。

1　科研经费的现状

1.1社会舆论导向模式化

随着信息化的发展，科研经费使用情况随处可见，多以“科研经费创新高，较之上年增长××××%，投入×××万元，居×××领先”等词句为主干进行宣传，但是真正用到实处的科研项目屈指可数。据中国科学技术发展战略研究院的统计显示，我国有320多万名研发人员，居世界首位，科技创新能力仅排世界第19位；我国国际科学论文数量已居世界第二位，本国人发明专利申请量和授权量分别居世界首位和第二位，但能“赚钱”的很少，可以产业化的科研项目仅占10%。社会舆论过分重视科研经费投入，忽视科研项目的实际作用是影响科研经费使用的因素之一。

1.2违规使用科研经费的原因分析

自2013年起，各地高校及科研院所均不同程度地曝出各种违规使用科研经费的事件，影响广泛，直接导致公众对科研经费有效使用产生怀疑。如何引发经费“贪腐黑洞”，笔者认为原因有三。

1.2.1政策原因——科研项目申请“行政化”，经费落实“常晚点”

科学研究本身就是对未知事项的探索，无论时间进度、成本预算以及质量，在执行中都有着许多的未知因素，结果不可预料和预见。因此，在科研项目管理程序上“先立项、编预算、后管理”的制度是引发科研经费“被”使用的重要原因之一；其次，相关机构设立《科研项目指南》，指南编制的初衷是结合现阶段发展的薄弱环节有针对性地提出研究方向，但结果却成了不少企业、科研院所“跑部钱进”的指南；最后，经费不按时拨付，行政机构对项目管理实行两条线，批准立项是科技部门，资金管理是财政部门。年初立项，年末到账，却又考核当年经费使用情况，在这种情况下，经费加塞成为应对办法。

1.2.2承研单位对科研经费管理不重视，科研项目按期完工即可

科研经费超预算使用，挤占挪用情况较多，预算数与实际发生数差异较大时未按规定进行预算调整报批。根据《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定》(财教[2011]434号文) “课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。”

1.2.3研制人员对科研经费使用不关心，科研项目技术指标到达即可

科研经费来源有纵向、横向和自筹，纵向课题多数是国家或省部级指定课题，投入往往“不差钱”，横向课题主要是企业和兄弟单位的合作开发，科研项目“不看过程只看结果”，造就了科研人员拼命跑项目，对课题实际作用和经费使用是否合理、合规漠不关心，只要达到合同要求即可。

1.3科研经费使用现状

1.3.1重技术，轻财务

在实际工作中，科研项目的管理者以科研人员居多，从其本身的专业角度出发认为科研项目主要的难点是项目中的技术难度，相对经费使用情况不甚关注，更有项目管理者提出“财务只要记好账，付对钱，其他无关”的观点。

1.3.2重立项，轻预算

笔者多次参加科研项目立项申请会，会上对项目的技术指标及预期目标的讨论时间远大于经费预算讨论的时间，与会人员时常提出经费预算无关紧要，反正总体单位会调整的观点。经费预算以申请的经费为目标进行分解，通常做法是拍脑袋、随便凑合借鉴同类项目的预算数，并没有从项目的实际方案进行可行性论证和经费预算，导致项目研究进程过半，经费未按照预算执行。

1.3.3重验收，轻使用

每到科研项目结题待验收时，项目组会就课题财务验收问题进行紧急磋商，对预算执行不到位的明细经费提出调整方案。为什么会出现这种情况，主要是项目顺利验收后下年度的项目申请才能顺利开展。

2　对科研经费管理的建议

2.1树立正确的价值观，坚持正确的价值导向

现实与理想发生冲突时，科研人员面临着对科研价值观的选择：是随波逐流，还是坚持本源、 脚踏实地？只有坚定信念，遵规守纪，培养自我的“底线思维”，牢牢树立诚实守信、开拓创新、志存高远的价值观才能做出正确的价值导向，使科研人员面对各种诱惑和利益的时候能够自律。

2.2社会舆论传播需要正能量

社会舆论传播的着眼点应从科研经费投入量的排名表转移到科技成果转化率，通过科研项目“落地”的社会效益与经济效益的大力宣传，提高科研经费使用新闻正能量，减轻公众对暴露出来的科研经费“黑洞”的负面印象。

2.3完善政策建设体系

科研项目管理必须严肃财经纪律，加强科研经费管理制度建设，更新“科研创新”管理理念，改变“研发”管理方式，优化“科技”管理政策。科研项目行政管理机构要做好“引导者，守夜人”的角色，为科技的可持续发展做好奠基石。

2.3.1科研项目“责任框架内享受自由”管理方式

我国的科研经费管理制度经费预算内容有17项(汇总不同的经费管理办法)，分别是材料费、试验费、事物费、设计费、差旅费、专用费、技术引进费、劳务费、燃料动力费、加工测试化验费、设备费、固定资产使用费、会议费、设备费、管理费、不可预见费等。其中，对科研人员的工资性支出是不允许在科研项目中列支的。然而实际工作中科研项目支出占绝大部分的是人工成本。其次，每个科研项目都要求设备费是本项目专用的，非专用设备不得计入，那就逼迫项目组每次申请必须有设备购置预算，项目结题时突击采购，从而造成不必要的浪费。

因此，建议规定科研经费不能用于哪些用途，除此之外则对经费使用不再进行强制约定。在有一定弹性的使用规定后，项目组可以根据项目的实际情况进行经费的合理支出。

2.3.2科研项目落地管理方式

早期的科研活动以“论文导向”使得科研成果以发表论文作为主要衡量指标，以及科研人员评职称的重要依据。之后研究成果便束之高阁，国家的经费投入打了水漂。根据经济社会发展的重大技术需求，科研立项应贴近市场，以产品为导向评价科研项目成功与否。

只有科研项目产业化才能带来一定的经济效益，改变科研项目管理方式，从结果定补助，一方面刺激有想法、有能力企业的研发积极性；另一方面提高科研项目的实用性。科研项目也不是个个成功，也允许失败案例，失败的科研项目投入可以通过第三方机构的评估予以认定，由国家和企业共同承担。

2.3.3科研项目首席负责人制

根据项目的实施内容，预期技术指标，项目实施进度，经费预算，验收达标要求等内容提出具体的规定，明确“发包方”与“承包方”在项目研制过程中应承担的权、责、利，遵章办事，确保科研项目顺利实施。

2.3.4科研经费核算体系统一

目前，科研经费核算根据资金来源可分为7类，会计科目核算有17项，其中：通用会计科目有9个，非通用的会计科目为8个。不同的归口管理部门在对经费预算、决算都采用各自的经费核算方式，对企业而言就必须满足不同的经费核算要求，无形中增加了企业对科研经费管理的难度。例如：国防科工局经费管理办法中设置的“试验费”科目在“863”项目中设置为“测试化验加工费”，科技部经费管理办法中设置的“技术引进费”科目在科工局经费管理办法中定义为“专用费”。因此，建议统一科研经费核算体系，不仅方便企业归集科研经费，也方便归口管理部门集中统一核算，专款专用。

2.4对承研单位的管理

2.4.1 制度建设：“拿谁的钱，按谁的规定办”

应根据科研经费来源建立科研经费管理制度，分项目进行管理，同时利用现有的财务信息系统设置一大项国拨、自筹两小项的2级项目管理模式，加强国拨资金的管理。

2.4.2 经费使用：全周期管理

项目全周期管理涉及以下四个方面。

(1)科研项目的经费筹集过程。立项之初，财务人员介入预算编报，根据各经费管理办法，结合同类项目经费使用情况给予项目经费预算指导。

(2)科研项目的经费支出过程。项目实施过程，跟踪项目预算执行情况，及时与项目负责人反馈经费使用情况，对项目经费使用不足进行警示。经费超支及时报批预算调整，做好报审记录，以备审查。

(3)科研项目的经费结算过程。项目验收阶段，积极配合项目负责人做好经费归集工作，使之在验收审计过程顺利通过。同时关注验收审计过程中的有关数据、问题和建议，惟有不断积累，才能为后续的经费管理改进提供坚实的基础。

(4)科研项目的经费总结过程。建立有效的沟通机制，倾听科研人员和下级管理部门对科研经费管理的意见，及时进行有效的政策解释和修订。

2.5研制人员对科研经费的使用要承担起责任

研制人员不再是闷头搞研究，抬头提要求的科研人员，而是需要他们不仅技术过关，还要树立合规、合理使用经费的概念，每做一步科学研究都要考虑到经费的使用。

［1］ 财政部，科技部.关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知［Z］.2011.

［2］ 赵明芳.国家科技经费核算及管理存在的问题探析［J］.新财经（理论版），2012（9）.

［3］ 廖淑琼.科技项目管理存在的问题及对策研究［J］.广西大学学报（哲学社会科学版），2008（9）.

［4］ 王飞.怎么看科研人员的价值观［N］.科技日报，2011-3-15.

F273.1

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2096-0298（2016）07（c）-149-02