农村信用社不良资产管理分析

抚顺职业技术学院　金炳顺



农村信用社不良资产管理分析

抚顺职业技术学院金炳顺

不良资产规模的大小直接影响农村信用合作社的盈利水平，占用了农信社的监管资本，严重地影响了农信社金融业务的发展，并且，农村信用社在农村经济发展中对实体经济支持方面也受到严重影响。而农村信用社作为一类中小金融机构，笔者对该类中小金融机构的不良资产管理进行研究，以期为其他类似金融机构的不良资产管理提出相关建议。

不良资产 农村信用社 管理

1　不良资产的含义

不良资产是指无法给所有者带来收益的资产。银行不良资产的风险是由银行承担的、预计难以收回的、到期未收贷款的本金及由此而产生的利息，这部分到期未收贷款的本金及利息估计即将或已经被商业银行等金融机构来垫付[1]。

不良贷款是不良资产的重要表现形式，专指按原定的贷款协议借款人未能按时偿还银行的贷款本息，或者已有迹象表明，借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还银行的贷款本息，因而形成的有问题的贷款。本文主要针对农村信用社的不良贷款进行研究，所以，以下所提及的不良资产专指农村信用社中的不良贷款。

2　农村信用社不良资产管理的现状

2.1回收率低，信贷结构合理性弱

农村信用社的不良资产中，农户经营及个人的不良贷款沉淀总额大、金额数量小、贷款用户较分散，同时由于越来越多的农户外出务工，贷款到期后很难找到借款人，给到期贷款的回收造成了很大的困难。而且，农村信用社人员少、时间紧、工作量大。不少信用社地处偏僻的山地丘陵地带，交通落后，存贷规模小、效率低，配备人员少，装备落后。加之通讯不畅、信息闭塞，小额农户不良贷款清收工作量大，难度高，清收工作困难重重。

虽然农村信用社业务呈良性发展态势，但历史包袱依然沉重，而信贷结构不优就是根源所在。目前农村信用社获取利润的主要渠道还是依靠贷款，因此，只有在贷款结构的优化调整上做文章，将信贷资金向优势产业、优良客户倾斜，为信贷资金获利找到可靠的载体，通过有效投入获得最佳效益，信用社才能走出经营困境。

2.2处置成本高

由于欠款人的情况各异，个人借款、企业借款等多种情况并存，同时，农村信用社的人员配备有限，对待不良资产的清收多数采取依法收贷的方式，即向当地法院起诉采取法律手段。但是从起诉开始，直到执行需要缴纳包括诉讼费、保全费、执行费、评估费、拍卖费等各种费用。民事诉讼的程序复杂，时间长，少则半年，多则两三年，更有甚者遥遥无期。在依法收贷进入执行中，债务人为了不还款，一方面，采取各种手段转移资产，逃避债务；另一方面，想方设法打通执行关节，依靠各种关系向执行人员施加压力。此外，举证难：一方面，债务人转移、隐匿资产，有能力履行而拒不履行；另一方面，贷款信用社无法搜集、提供有关债务人财产线索的证据，人民法院无法执行。债务人有钱不还，长期逍遥法外，由于时间较长，还附加很高的人力资本，成本很高。

3　农村信用社不良资产形成的原因

3.1内部原因

3.1.1组织结构不合理

农村信用合作社存在内部控制系统的不科学性和组织结构不合理性。农信社在内部控制设置等方面存在不足，内部控制在制定时对风险的确定不准确，从而使内部控制目标具有偏差，即使在以后的执行过程中不出现违规操作，也会产生一定的不良资产。

3.1.2经营管理理论落后

首先，农村信用社的经营机制不适应市场经济，没有利润目标约束，缺少内部风险控制制度、贷款审查制度薄弱，没有真正形成现代商业银行的贷款管理经营机制，安全性、流动性、效益性的经营原则难以真正落实到位。

其次，农村信用社的经营和政治相结合，主动接受地方政府的行政干预。农村信用社往往依存于地方政府，地方政府的一些政绩需要银行的贷款支持。同时，农村信用社又需要贷款所带来的经济利益，而这种带有很强目的性的政府和农村信用社的合作往往会产生大量的问题贷款，造成大量的不良资产。

最后，农村信用社的决策机制不健全，虽然农村信用社已经进行了股份制改革，但是，行政色彩浓厚，责权不分明，机构庞杂，信贷行为不规范[2]。

3.1.3工作人员素质低下

农村信用社部分员工进入渠道单一，文化素质较低，风险意识单薄。员工的专业技能和岗位知识匮乏，只是在简单的岗前培训中对信贷风险的基本知识进行了片面了解，不能够完全掌握。这样便使工作人员在办理信贷业务的过程中对流程掌握不熟悉，经常会出现遗漏部分审批环节、信贷手续不齐全等不合规定的违规操作，从而导致贷款审核的不准确、不规范等操作风险，而操作风险被视作不良资产产生的隐性杀手。

3.2外部原因

3.2.1信用环境差，逃废债现象严重

农村信用社基本属于县级基层金融机构，主要服务于该地区的农村、农业和农民的“三农经济”发展。在当地政府经济政策的干预和该农信社本身发展信贷业务的需求下，一些不合规或经济评价较低、经营风险较大的地方企业获得了贷款。这些企业在经营不善破产后，往往有地方政府的支持，在贷款的追缴方面存在更大的困难，造就了外部较差的信用环境。而这些存在问题的贷款是回收率低或根本无法回收的不良资产[3]。

3.2.2借款方企业经营不善

农业企业和农产品具有一定的特殊性。首先，经营者的综合素质较低，尤其缺乏现代的先进的企业管理观念。其次，由于自然原因，农产品受自然灾害的影响程度非常大，一些天灾不可避免，受到自然条件的严重制约，尤其是农民个人生产对自然灾害的抵抗力差。这些对风险的抵抗能力较差的农村乡镇企业和农业生产个人经常会面临无法继续生产或破产的困境，而由于破产等原因造成的农信社大额贷款无法按时回收，甚至根本就无法回收，造成农信社大量不良资产的产生。

3.2.3政府的过度干预

政府的适当干预是正常和必需的，但过度的干预是不正常的。欠缺的市场约束机制，使企业的间接融资方式逐渐滋生出一些弊端，企业的正常融资被“政府融资”和“关系融资”所取代，企业与银行之间的关系被严重扭曲。由于近年来国家对农业投入的增加，一些地方政府纷纷把目标对准农村信用社，而这些农村信用社受到行政的干预，只好违反贷款原则，改变贷款用途，造成了不良贷款的隐患。

4　农村信用社不良资产管理对策

4.1强化不良资产的内部处置

4.1.1增强信用社经营管理，优化信贷结构

加大农信社的经营工作力度，在农信社信贷业务的结构上进行优化调整，首先对县里的农村经济形态进行调查分析，找出经济优势产业和经营状况优良企业作为重点客户，并对目标企业或个体的贷款偿还能力进行分析，找到优良的对象，才能通过信贷业务获取更大的经济效益，调整信贷结构，降低信贷风险。其次，健全决策机制，建立有效的约束机制，健全合理的组织机构，责权明确，落实稽核审查制度，规范信贷行为。最后，规范财务制度和财务统计信息披露制度，使农信社内部上下掌握真实的信息，做到业务经营的透明性，杜绝违规经营。

4.1.2提高工作人员专业素质

农村信用社要健康发展，必须完善法人治理结构，提高从业人员的专业素养，针对信贷从业人员所需的专业知识，包括金融、法律、行业行为规范等方面进行严格的培训考核，采取合格上岗的原则，提高从业人员的专业岗位技能。同时，大胆引进国外先进的且适宜本土化的管理经验。

4.1.3防范操作风险(1)完善信贷管理制度

正确的信贷管理制度有利于农信社在建立新型的现代银行和企业的关系，实行信贷服务派驻制，加强对借款企业和个人的调查了解，预防和防范信贷风险，减少不良资产的产生。为了更好地进行信贷业务的服务就要通过科学的信贷决策，对借款人和保证人进行合理选择，并要进行科学的贷款审批[4]。

(2)建立信贷操作的标准化流程

农村信用社要建立信贷操作的标准化流程，首先从贷款的审批环节，包括贷款文件的制作与管理、担保等级管理与价值评估、担保物品的选择与管理、贷款的等级确定、各种决策会议的标准化。其次是贷款的发放环节等都要做到标准化。最后，贷后要按照规定对借款人的经营状况、还款能力进行监控。这样就会减少操作的失误或落项等违规操作。

4.2建立健全不良资产管理中的激励约束机制

为了更好地提高农信社处置不良资产的效率，要建立有效的激励机制，高效率地对信用社进行不良资产管理，建立适合实际的激励机制。

第一，建立和完善绩效考核制度。完善新增贷款专业化投放和责任追究制。实行不良贷款集中清收，包点包片，层层签订责任状，明确奖惩机制，确保新增不良贷款的不良率绝对额下降。

第二，以问责推动不良贷款的清收工作。稳妥推进问责工作，同时要充分利用春节期间，外出打工人员返乡的有利契机，加大对不良贷款的清收力度。

4.3强化不良资产处置的监管机制

4.3.1设置不良资产监管专职部门

农村信用社在监管不良资产方面要设立专职部门，选择具有专业技能的高素质人员进行监管，设置为独立型的组织机构。在监管过程中要严格按照国家金融法律规定的五级分类方法，进行细分管理。依据法律重点监管损失类和可疑类贷款。

4.3.2建立不良资产处置过程监管体系

农村信用社在处置不良资产时，必须首先制定严格的、科学的、合理的工作程序，严格按照工作流程进行操作，避免违规操作。首先，一旦发现不良资产的存在就要定制长期借款人的借贷关系，深入企业和市场进行该借款人偿还能力的调查；其次，积极参与借款人的经营活动，争取帮助借款人将经营项目扭亏为盈，实现可持续发展；最后尽量减少损失，保全债权，避免法定负债的产生[5]。

4.3.3加大不良资产的清收力度

多措并举、全力清收、确保不良贷款余额净下降，再获取政府的大力支持、帮助，要求公安、法院等强力部门积极介入，帮助农村信用社大力清收不良贷款。

加强同法院的联系，强化本部门经营思想要求，为解决基层信用社诉讼案件的问题，农村信用社将全辖诉讼案件全部集中到风险管理部门进行统一诉讼管理。指派专业知识和业务能力强的同志专职同法院进行对接，对诉讼案件从立案、诉讼开庭到执行进行全程负责，协调法院诉讼和执行工作，同时在财力和物力给予大力支持，对问题案件进行研究，采取相应策略和办法，积极查找案件可供执行的线索，取得较好的工作效果。

4.4政府应强化对不良资产管理的支持

农村信用社为县级地方金融机构，应大力争取当地政府对农信社不良资产管理工作的支持，有了当地政府的支持，才能更好地开展工作，清收不良资产。当地政府只有重视当地的金融环境，重视当地区域内企业的发展，重视当地的投资环境才能够保障信贷资金的安全，才能吸引更优质的企业。

［1］ 程凤朝.金融不良资产评估［M］.北京：中国人民大学出版社，2005.

［2］ 刘加森.农村信用社不良贷款风险控制研究［D］.山东大学，2014.

［3］ 代传明.聊城市农村信用社不良资产处置研究［D］.陕西师范大学，2013.

［4］ 段亚威.我国国有商业银行不良贷款率的动态路径研究［D］.兰州商学院，2014.

［5］ 高鸽.我国商业银行不良资产证券化的风险分析［J］.法制博览（中旬刊），2013（02）.

F832

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2096-0298（2016）07（c）-084-02

金炳顺(1970-)，女，辽宁本溪人，抚顺职业技术学院教授，硕士，主要从事经济管理方面的研究。