财务治理视域下农村商业银行财务管理规化研究

李　璐，金　鑫

（1.烟台职业学院，山东烟台264670；2.烟台开发区财政局，山东烟台264000）



财务治理视域下农村商业银行财务管理规化研究

李璐1，金鑫2

（1.烟台职业学院，山东烟台264670；2.烟台开发区财政局，山东烟台264000）

摘要：农村商业银行是我国在经济发展中新成立的一种和农村经济建设相关的金融机构。随着社会的进步，我国经济发展形势空前的繁荣，已经成为世界经济强国，在这个发展过程中，农村金融体系在经济发展中占着重要的位置。但是它的财务管理规划研究是否能和股份制农村商业银行特性相符合，是个值得研究的问题。农村商业银行的管理规划是否能符合现代金融企业财务的基本条件，是农村商业银行能否在诸多的金融机构竞争中生存的关键。但是新兴起的农村商业银行的财务管理经验还很欠缺，管理者和经营者之间的工作范围还没有划分清楚，银行监事会的监督制度也不完善，难以起到应有的作用。所以农村商业银行在发展中必须完善财务管理规划，才能在竞争得以生存。

关键词：银行；财务管理规划；研究

一、引言

财务管理是现代各大企业发展的基础，通过财务管理来推动企业在市场经济中的发展，一个完善的财务管理制度也能更好的调动企业内部员工的工作积极性，也能提高企业防范不可预知风险的能力。企业财务管理规划已经是企业进一步扩大经营的一个前提条件。农村商业银行这个新成立的金融机构，在农村经济发展中的位置越来越重要，他的财务管理制度的制定方案，将会影响我国农村信贷改革。虽然农村商业银行的发展前景还不错，但是在发展中还是存在了诸多的问题，财务管理制度的还需要进一步的细化，工作人员的业务水平也有待进一步的提高，监督管理部门职责落实的不到位，这些实质性的问题，都需要农村商业银行在今后的工作中进一步改进。

二、农村商业银行财务管理现状

（一）股权结构现状

农村商业银行虽然起步比较晚，但是在发展中不断的完善自己的股权管理制度，让它的结构更适合当今社会的经济发展体系，股权现状也不是一成不变的，在发展中股权结构是要进行创新的，才能适应社会的发展节奏。农村商业银行在发展中把银行的自主经营权和监管权，以及决策权进行了分离。让他们在工作中能够分工明确，各尽其职，并能相互牵制，共同发展。商业银行为了扩大自己企业规模，银行会向盈利企业，或者内部工作人员筹集资金增大农村商业银行的股权结构。

（二）财务监督现状

财务监督制度现状和监事会有着密切的关系，一般企业的监事会都由股东和工作人员共同组成，但是两者之间有着巨大的区别，农村商业银行股东监事们的利益是和银行高层领导者利益是紧密相连的，所以他对高层领导的监事比较懈怠，工作人员的监事如同虚设，他们的权力很难被重视，即使为了农村商业银行的利益为出发点，提出不同的意见，也很难被采纳。还有就是监事会的工作人员文化水平过低，不具备专业的监事知识，不知道怎样履行自己应有的监事权利。更有一部监事人员没有在银行工作过经验，不知道怎样对银行的财务工作进行监督。

农村商业银行在经营中也承担着一定的财务风险。农村商业银行的发展还在初始阶段，还没有一个健全的内部管理制度，提高农村商业银行在人们心中的公信力，得不到人们对它他的重视和认可，百姓很少把剩余的钱存到农村商业银行，这也影响了农村商业银行存款的收入。它的信贷业务大多是为农村服务的，但是这种贷款的数额相对比较小，还比较不集中，而且借贷的时间比较长，盈利的比例比较低，由于农村商业银行内部管理制度的不健全，约束不了一些因为经营失败，没有偿还能力的，这就给农村商业银行带来了损失。

（四）财务激励现状

由于农村商业银行还处在发展阶段。各项业务的发展还不太景气，直接影响了工作人员的收入，再加上农村商业银行的一些激励制度的不规范，前台的工作人员与后勤工作人员的工资没有明显的区别，这也直接影响了前台工作人员的工作热情与工作态度。所以农村商业银行建立一套适合自己银行发展的激励制度，是推动银行快速崛起的一个重要条件。如果奖罚制度分明，并且积极推展多劳多得激励制度，会极大的促动前台工作人员的工作积极性，也能提高服务态度，让他们为农村商业银行争取到更多的百姓存款。

三、农村商业银行财务管理问题分析

（一）监理会监督作用无法发挥

在农村商业银行的发展过程中，监事会的主要工作方向就是对农村商业银行的董事会，以及最高层的领导和财务工作情况进行监督。还要对农村商业银行制定的一些工作流程是否遵守了法律规定，是否能和市场经济协调发展进行审查，及时的阻止银行工作人员违法违规现象的发生。还要对一些影响农村商业银行发展的不良现象进行追查。但是监事会的工作人员是由股东监事和内部职工监事组成的，股东监事中的主要工作人员往往兼职银行的高层领导，职工监事只不过是一种形式的体现，所以农村商业银行监事会没用发挥其应有的作用。

（二）上层职责不明确

农村商业银行的高层领导和工作人员之间的工作分工不清晰，而且一些银行的领导和下属的关系不融洽，这些都影响银行工作的顺利发展。监事会，董事会，理事会的工作职责分工模糊，没有具体的工作任务。即使为了农村商业银行有一个更好的发展前途，召开的股东代表大会，股东也没有发挥其决策者的权利。有些银行的管理还出现了董事长和银行行长重复领导的局面，让工作人员不知道该听从谁的指挥。这种上层领导职责不明确现象，直接影响农村商业银行的业绩发展。

（三）财务控制出现漏洞

“十二五”期间，以中小企业为主体的民营经济增加值年均增速达14.6%。进入“十三五”新形势新常态下，一些长期积累的制约民营经济发展深层次矛盾进一步显现，增速虽有所放缓，但仍保持高于地区生产总值增长，占比持续提升。2017年全省民营经济完成增加值7798.2亿元，比上年增长10.3%，占地区生产总值比重达到47.2%，拉动全省经济增长4.8个百分点，对全省经济增长的贡献率达50.5%。

为防止农村商业银行的财务账面出现漏洞，就要建立一套标准的银行财务管理制度，并且监事会要及时的履行自己的职责，定期要对农村商业银行财务工作进行监察，防止财务管理部门出现一些违规违纪现象。如果没有一套完善的财务管理制度，对银行财务人员和高层领导进行制约，就会给农村商业银行的发展带来潜在的风险。这个漏洞一旦出现，将会给一些有非分之想的人，提供了非法占有公共财产的机会。

（四）财务奖励机制不完善

首先，柜台操作人员工资以基本工资为薪酬的占主体，绩效工资是其次组成部分，这些工资对于面临住房、购车贷款的年轻员工来说，可以用杯水车薪来形容，而年长员工主要面临的经济压力是子女的教育经费，这些工资也远远不能让他们释放压力；其次，对于客户经理级别的员工，绩效工资的比重不增加，直接影响其业务利润额，也就影响农村商业银行的核心竞争力；再次，福利也是管理人员薪酬的重要部分。如果奖励机制不完善，就无法解决员工的后顾之忧。

（五）信息披露行为不规范

对农村商业银行进行有效的约束，让他们在社会经济竞争中稳步、健康的运转，是为维护存款人和一些股东的合法权益不受侵犯，农村商业银行就要按照国家相应的法律法规，把银行的经营状况进行相应的信息披露。而且披露信息要规范，把银行的真实的交易信息，准确的，完整的在第一时间披露给自己相应的用户。如果信息披露行为不规范，极可能隐藏银行工作中的一些错误，还会出现虚报交易金额的现象。不规范的信息披露，直接降低农村商业银行在公众面前的信誉，也会让银行营业额下滑。

四、构建农村商业银行财务管理机制策略

（一）优化股权，提高监管力度

农村商业银行在进行股东选取时，要看该企业或者个体经营者的经济实力，还要看他们的生产发展前景规划是否适应市场经济。更重的还要选择一些文化素质比较高的，有很强理财经验的人员加入到股东队伍里来，这样也会提高农村商业银行的整体素质。这些水平较高的股东也会把一些先进的管理理念，经营策略引入银行，推动银行的发展。优秀的股东也能让银行的监事会，理事会，董事会的职责明确，并提高他们彼此之间的监管力度。

（二）明确职责，完善管理制度

一些农村商业银行的内部的管理者和工作人员对自己的工作职责，还没有明确定位，一些管理体制还不健全。因此农村商业银行对财务管理，监事会的管理职责，董事会的决策权，股东的监督权等，都要建立一套适合本银行发展的相关制度。其中的财务管理制度的建立，要和农村的经济发展现状相融合，才能让银行的公信力得到农民的认可，行之有效的管理制度的完善，是让农村商业银行快速发展的前提条件。

（三）构建成本内部控制体系

农村商业银行无论怎样改革，其内部不进行成本控制，其利润总是有限的。其成本的提高有几大块因素造成，其一，不良贷款金额的不断增加，使商业银行的成本控制变得异常艰巨；其二，银行内部的管理水平，人员素质也是农村商业银行成本内部控制的一大障碍，这一问题的解决就可大大减少管理成本；其三，银行的经营规模，运营效率，使其成本内部控制受到限制，国家的干涉以及退养人员的日益增多，造成银行成本加大，组织机构的繁琐，使其工作效率降低，成本增加。

（四）建立符合发展的薪酬体系

对于农村商业银行来讲，逐级建立符合其发展的薪酬体系是其现阶段改变现有困境的最佳手段，从柜台人员入手，绩效工资按照经办人员、复核人员、监督人员的不同岗位，实行不同的绩效系数。为调动起客户经理的工作热情，每种业务的提成比例是其重要手段。针对管理人员，要让他们的收入与对银行的贡献成正比，帮他们建立一个个预期收入账户，解除他们的后顾之忧，特别是让他们退休后生活得到较高保障，建立符合发展的薪酬体系，激励职工对银行的信任和积极性，使其对于工作投入较高热情。

（五）强化信息披露行为

农村商业银行财务管理规划研究，极大的规范了银行的财务管理制度，财务制度的完善，是建设和谐繁荣的银行工作体系的重要条件。农村商业银行是股份制金融机构，为确保股东们的利益不受到侵害，农村商业银行的信息披露制度一定要规范，而且要定期的把农村商业银行的交易近况信息披露给各大股东。也要及时的向社会进行披露，让和农村商业银行有往来的业户都能准确无误的获取最新的信息资料，这种透明的披露行为，让股东们直接对农村商业银行的经营状况进行评价，也让政府的监管部门及时的掌握了银行的经营状况，也最大限度的保障和农村商业银行有储蓄关系用户利益。强化农村商业银行的信息披露制度，保护股东和储蓄者利益

五、结语

在我国，农村经济发展相对其他行业，还是进展比较缓慢的，这种缓慢的发展速度直接影响了新农村建设的发展步伐，也限制了国家的总体经济的发展。所以，大力度的推动农村商业银行经营运转的全面展开，是提高我国总体经济的重点，因为农村商业银行的经营范围，主要面对的是农村客户，以农村的三农建设为主要服务对象。所以说农村商业银行的财务管理规划研究，是农村经济发展的基础，当前农村商业银行首要工作就是怎样为农民提供良好的服务，带动农民生产、投资的积极性。农村商业银行财务管理制度在发展中还存在了诸多问题，希望他们在今后的工作中弥补不足，争取更大进步。

参考文献：

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