政府还贷公路经营资金管理现状及对策建议——以黑龙江省高速公路管理处为例

田秀琴

(黑龙江省哈尔滨高速公路管理处，黑龙江 哈尔滨 154100)



政府还贷公路经营资金管理现状及对策建议
——以黑龙江省高速公路管理处为例

田秀琴

(黑龙江省哈尔滨高速公路管理处，黑龙江 哈尔滨 154100)

摘要:资金管理是财务管理工作的核心和关键。以黑龙江省高速公路管理处为例，分析了政府还贷公路经营资金管理现状，提出注重各项基础设施建设、提高预算管理水平、健全资金管理方式等提高政府还贷公路经营资金管理效率的对策建议。

关键词:政府还贷；资金管理；途径

资金运行于单位经营管理的全过程，因此做好资金管理是做好各项管理工作，特别是财务管理工作的核心和关键。黑龙江省高速公路管理处作为黑龙江省政府还贷公路经营管理的主体，履行高速公路经营管理资金的使用和管理职能。黑龙江省高速公路管理处只有紧跟国家财务改革的步伐，更好地适应 “新常态”，才能不断提高高速公路资金运营效益，使高速公路建设在“一带一路”建设中发挥积极作用。本文紧密结合财务工作实际，就提高政府还贷公路经营资金管理效率的有效途径进行了具体研究。

一、黑龙江省还贷公路资金管理现状

黑龙江省高速公路管理处为处级事业单位，执行事业单位会计制度，收支业务纳入部门预算管理，资金执行财政国库集中收付规定，主要对公路日常管理资金、养护资金、通行费收入和三产收入等资金进行使用和管理。

(一)对日常管理资金的管理

日常管理资金主要用于工资及福利支出、个人和家庭补助支出、定额管理商品和服务支出。该部分资金纳入预算管理，由财政部门在车辆通行费中安排相应支出。

(二)对养护资金的管理

养护资金可分为小修保养工程资金和养护专项工程(含养护大修和中修工程)资金。其中小修和中修主要在按项目管理的商品和服务支出预算中安排支出，大修主要在基本建设支出预算中安排支出。

(三)对通行费收入的管理

通行费收入属于非税收入中的基金收入，全额缴入省级财政，按照“收支两条线”进行管理。通行费收入既是政府建路还贷的主要资金来源，也是高速公路管理处日常管理和养护所需资金的主要出处。通行费征收工作是高速公路管理处的主要工作之一，并且收入金额较大、涉及面较广，因此对通信费收入的管理尤其重要。

(四)对三产收入的管理

三产收入主要指通过高速公路的广告经营权和服务设施经营权产生的收入，如服务区经营权转让收入、出租收入、出包收入、公路沿线广告收入以及加油站、宾馆和餐厅自营收入等，目前由高速公路管理处产业部门进行管理。按照国家收费公路有关规定，高速公路的三产收入属于收费公路权益转让收入，可用于服务区日常经营、维护、大中修、改扩建和新建，也可以直接用于所在公路或其他公路的大中修或新建公路建设。

二、提高政府还贷经营资金管理效率的对策建议

(一)注重各项基础建设

1.建立健全资金管理制度。政府还贷公路涉及的资金具有金额大、环节多、范围广等特点，易出现资金风险问题，因此管理层应更加注重资金管理制度建设，将权力关进制度的笼子里。如日常资金管理方面，应建立资金支出审批制度、资金支出流程制度、资金支出内控制度和经费支出管理办法等；养护资金管理方面，应建立预算管理制度、公开招投标制度和集体决策制度；三产收入管理方面，应建立收支管理制度和公开招投标制度；对于全部经营资金，应建立日报制度、监管制度以及信息监控、反馈和预警机制，同时应注重对例外情况的监管，发现异常及时向管理层反馈，快速采取措施，防止损失的发生和扩大。

2.提高人员素质。人员素质的高低影响并决定着一个组织或行业的整体水平。为适应改革发展的需要，管理处员工应树立终身学习的信念，不断提升自身的综合素质，成为适应新形势下的高素质人才，为国家经济发展作出贡献。一是要不断提高业务素质。通过相互交流和自我探索等途径，相关业务人员要及时更新和不断丰富专业知识和信息管理知识，提高业务水平。财务人员应加强对部门预算、国库集中收付、政府采购、公务卡管理、管理会计运用和事业单位内部控制等各类财政及财务知识的学习；收费人员应加强对收费票据、现金管理和收费操作系统等知识的学习；养护人员应加强对招投标法、合同法和工程造价等知识的学习。二是要加强员工的职业道德建设。职业道德是引导和制约高速公路相关工作人员的基本行为规范。财务、收费、养护和三产等相关人员，必须廉洁自律、奉公守法、公私分明，严格执行国家的法律法规和单位内控相关制度，注重资金调度，为政府还贷公路资金把好关，为领导决策当好助手。

3.加强资金内部控制。政府还贷公路涉及的资金管理风险较大，只有加强内部控制建设，才能将资金管理风险控制在可承受范围内。一是不相容岗位分离控制。如决策、执行和监督岗位相分离，业务办理、资金保管和会计记录岗位相分离，收费监控、收费、财务人员相分离。二是内部授权审批控制。如“三重一大”(重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用)中与资金管理相关的业务应当实行集体决策审批制度，根据资金管理的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次。三是归口管理。如公路养护资金的使用应交由养护中心负责，收费管理工作应交由高速公路管理处的收费科和各收费站负责，三产收入管理应交由产业部门负责收支管理。四是单据控制。报销单据应符合财务会计制度规定，要有报销人、部门负责人、会计和财务部门负责人签字，重要空白凭证与预留银行印鉴要由专人负责管理等。

(二)提高预算管理水平

1.收入预算管理。要将车辆通行费和三产收入全部纳入收入预算管理中，确保资金全部编入部门预算，实行综合预算管理。一是车辆通行费实行目标制管理。高速公路管理处的收费和财务等部门应在年初依据上年的车流量、车辆种类及其占总车流量的比重、车流量同比增加率等因素，详细测算本年车辆通行费的收入目标，并将收费指标具体分解到每一个收费站，甚至分解到每一个班组。实行收入进度通报、排名等奖惩措施，将收费任务完成情况与工资分配、评优等相挂钩。二是将三产收入纳入部门预算。按照《收费公路管理条例》有关规定，三产收入属于国有资产有偿使用收入，依据《事业单位国有资产管理办法》中“纳入单位预算，统一核算，统一管理”的要求，要将广告经营权、服务设施经营权等产生的三产收入全部纳入单位部门预算管理，产业部门应围绕服务区等的路权功能定位和国有资产权益维护方面开展预算管理。

2.支出预算管理。一是抓好预算编制工作。财务部门要发挥好组织作用，依据财政部门的要求，进行预算编制工作的部署和安排；各公路收费站要详细统计单位的用电用水量和业务用车行驶里程，按照目前执行的价格测算日常运转维护等支出；公路养护部门要按照预算年度的工作计划，将公路养护项目支出细化到子项目，还可以在预算编制环节进行综合立项评审；三产管理部门要将广告和服务区的维护和运营支出等细化落实到具体项目，并经部门领导和管理处主管领导批准后编入支出预算中。二是抓好预算执行工作。财务部门要将财政批复的预算指标进行科学分解，落实到具体部门和项目，并确定支出进度，编制资金使用计划；各站区和相关部门要严格执行预算，履行资金审批程序，在保证正常运转的前提下，严格控制开支范围和标准，尽可能地节约资金，按照ABC管理法对节支潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制；养护部门要对设计、监理、材料设备采购和施工工程等大修和中修工程实行严格的招投标和政府采购，小修工程也应分段进行招标，确定日常养护队伍，提高养护标准、降低养护成本，高速公路的资金绝大部分用于公路养护，因此财务部门要将养护资金单独核算，同时应注重对合同和发票等票据的管理。

(三)完善资金管理方式

1.全面执行国家规定的资金结算方式。将除三产收入以外的资金全部纳入国库集中支付系统，严格执行财政关于直接支付的有关规定，尽量减少授权支付额度；正式职工工资全面使用银行规定的薪金卡实行统发，临时用工一律将工资等劳务费用采用银行卡结算，尽量减少现金使用频次；除特殊情况外，公务经费全面使用公务卡结算，减少管理成本，降低工作风险；各收费站不设立专门的财务部门，不设立银行账户，采用小额备用金的管理形式，设立专门的报账员进行各收费站公用经费等的报账工作。

2.加强对车辆通行费的管理。一是加强对收费票证的管理。在公路管理处和各收费站设专人对票证进行管理，对票证的领取、回收和核销设立相应账簿，进行登记并及时核对。同时应加强对废票的管理，对废票应及时加盖作废章，回收后妥善保管。二是加强对收费票款的结算管理。对票款的结算是收费工作的重点，各收费站应设立专门的现金员岗位，收费员应及时与现金员结清票款、通行费票据号以及通行卡的数量，做到收费额、票据、微机记录三方核对，及时发现问题，杜绝或减少漏

收现象。三是做好票款的银行缴存工作。为确保资金安全，要与开户银行签订合同，由银行派专人到收费站收存票款，及时做好相关票据的传递工作，财务人员要及时记账和对账。四是做好收费监控工作。各收费站应加强对收费设施设备的检查校验，确保其处于良好状态；实施违规收费监控员连带问责制度，充分履行监控职责；加强领导带班、检查督导及领导抽查，严肃处理擅自放行应缴费车辆、随意提高或降低通行费收费标准、收取通行费不开票据、加收或代收其他费用以及倒卡等问题。

3.采用有效的养护资金结算方式。公路养护工程，特别是大、中修工程，具有涉及金额大、周期长等特点，采用计量支付方式，能够有效解决工程甲乙双方资金紧张问题，能够控制甲方的工程造价。操作中，由甲方工程技术人员(监理工程师)根据合同约定，对乙方按照规范和合同要求完成的工程实际数量、工程内容进行复核与检查，通过相应的确认手续办理款项结算。财务人员应对工程的手续、金额和关键控制点进行时时监控，对于不满足合同支付条件、计量支付办法和有关规定的，坚决不予以支付。

资金是政府还贷公路管理单位运行的血液，只有不断强化资金管理，保证血液良性循环，才能确保公路管理单位健康发展，在我国经济发展中发挥越来越大的作用。

(责任编辑:乔虹刘茜)

中图分类号:F287.3

文献标识码:A

文章编号:2095-3283(2016)03-0133-03

[作者简介]田秀琴(1974-)，女，汉族，黑龙江哈尔滨人，高级会计师，研究方向：财经政策。