浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位

刘春祥

【摘 要】随着市场经济的发展，企业间的竞争越来越激烈，要想提高自身实力、在市场中占据位置，加强财务管理至关重要。其中现金流量管理是企业财务管理的关键所在。然而，我国企业在流量管理方面水平相对落后，还在制度建设与经验积累阶段。本文从企业做好现金流量管理的意义出发，再对现金流量管理在企业财务管理中的地位进行分析。

【关键词】现金流量管理；企业财务管理；地位

一、前言

所谓现金流量管理是对企业中的现金流入与流出进行管理，具体的工作容包括：监督企业运营过程中资金的流入与流出；对资金流入与流出之间的差额进行剖析。主要目的就是对管理过程中展现出来的财务组织活动以及财务状况进行监管。

二、企业做好现金流量管理的意义

1.可以为企业财务管理提供决策支持

任何企业的运营与发展都离不开现金的支持，例如筹资、利润分配、投资、资本支出等等。企业要想发展就必须要及时分析市场变化状况、经营状况以及盈利状况等等，通过现金流量管理便可以将这些状况通过数据真实的展现出来，从而做出对企业发展有利的决策。

2.是现代企业的必然需求

在市场经济的环境下，现金流量管理显得越来越重要。企业运营中，无论是产品销售还是物资采购都离不开现金的流动。有很多企业发生经济损失甚至破产的状况，很多都是因为现金流动出现异常情况。由此可见，企业做好现金流量管理的重要意义。

3.促进企业最终管理目标的实现

财务经理财务、投资者财务、经营者财务是企业财务管理中的三个层次。其中，最为直接的财务管理就是财务经理财务，既对企业中的现金流量以及现金实施直接的管理。企业的发展离不开妥善的经营与管理，对其经营状况需要进行良好的管理与监控，然而这些经营与管理都可以通过现金流量管理提供，从而实现企业最终管理目标。由此可见，企业的发展离不开现金流量管理。

三、现金流量管理在企业财务管理中的地位

随着社会主义现代化建设，我国市场经济得到飞速发展，当前企业正处在经营体制改革的转型时期。就当前我国企业的发展状况来看，其中制约企业发展的重要因素与瓶颈就是可利用现金，因此企业一定要明确现金流量管理在企业财务管理中的地位，做好现金流量的管理工作。

1.现金流量管理是企业财务管理的重要组成

现金流量管理工作中，一个基础性内容就是现金预算，它是实施现金流量管理的前提与基础。企业整个财务预算当中就包括现金预算，是其有效的组成部分，同时与企业其它预算因素关系也非常密切。企业在制定现金流量预算上需要根据收支账单、货币资本的调控、资金的分配、财务支出等等因素进行分析。只有现金流量预算足够科学，企业才能有效的利用现金，对现金进行合理的分配。另外，对于经营者科学决策的制定也有非常重要的意义，从而促进企业不断发展，提高实力。

2.企业的经营状况可以从中真实的反映出来

企业的财务部门通过企业运营过程中现金收支数据实施分析与统计，从而得出现金流量，所以说企业现金流量是不会被财务政策的变动而干扰的。一个企业整体实力的强与弱通过现金流量便可以看出。现金流量是评测企业当前运营状况的主要依据，并且具有非常明显的科学性，企业经营者可以完全信赖，根据其中发现的问题作出相应调整。

3.是判断财务风险的主要依据

如果一个企业出现破产的状况，没有得到长期、稳定的发展，其中很重要的一个原因就是现金流量存在问题。所以说，企业决定拓展新项目、新业务前，一定要清楚认识当前企业运营过程中所涉及到的现金流量，实施科学合理的分析，然后对企业的负债能力以及现金周转周期的能力做出清楚判断与认知，从而制定出科学、合理的企业规划，企业出现财务风险时才能够及时的得到解决。

4.企业财务管理的核心重点就是现金流量管理

任何企业的发展与经营都离不开现金流量的支撑，企业的融资行为、投资行为都是现金流量最好的体现，也是现金流量管理之中常常出现的活动。企业经营与发展中的每一个环节都离不开现金流量的影子。也可以说，企业全面的资金周转状况透过现金流量管理就可以清晰的看出，现金流量的管理为企业正常的运用奠定了基础，所以说企业管理中企业现金流量管理具有不可或缺的位置。另外，判断企业综合实力强弱的主要依据就是通过现金流量，其中现金净流量更是代表企业承担的支付能力以及债务能力，是一种客观性的数据。

四、总结

企业要想在如今激烈的市场环境下占据有利位置，加强财务管理是重中之重，因为现代经济市场是一个非常复杂的系统，其中包含了很多要素，财务管理是提高自身运营的主要途径，其中提升对现金流量管理，可以使企业运营更加合理、决策更加科学。本文从企业做好现金流量管理的意义出发，再对现金流量管理在企业财务管理中的地位进行分析，希望对企业的运营与发展有推动作用。

参考文献：

[1]宫亚男，张桂杰. 浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].经营管理者，2015，02：95-96.

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