强化农村信用合作机构内部管理工作浅析

管恩松

（山东五莲农村商业银行股份有限公司，山东 日照 262300）

一、当前农村信用合作机构内部管理工作存在的问题

从前期开展的各类检查情况看，普遍存在对内部管理认识不足、制度缺乏系统性、执行力度不够、业务素质不高、会计主管履职缺位等问题，导致一些问题屡查屡犯，甚至将违规操作习惯化。

（一）内部管理认识不足

对内部管理工作的重要性、紧迫性和责任性缺乏认识。一是认为复核性的流程化操作既是对同事的不信任，又降低了工作效率，而怠于按章操作；二是误解业务拓展和内部管理的关系，认为严厉的内部管理制约阻碍了业务发展；三是错误认为内部管理只是决策层和职能部门的事，存在上有政策，下有对策，我行我素的现象，致使违规操作屡禁不止。

（二）制度缺乏系统性

制度建设中零散性印发的文件多，缺乏有序、统一的规划，同时存在制度覆盖不全面，重此轻彼的现象，影响了执行效果。

（三）执行力度不够

从监督检查曝露的问题来看，制度执行力差是导致问题屡禁不止的首要因素。一是明知如何正确操作，但怕麻烦、图方便而违规操作。如临时离岗时未退出操作系统、未按规定进行联网核查客户身份证件、逆程序存取款、一日三碰库制度执行不严、款项交接手续不严密等问题；二是工作责任心不强、注意力分散而造成违规。如挂失业务未认真核对客户身份证件是否有效，提前支取业务未核对客户身份等；三是不讲原则、怕得罪人，自我保护意识淡薄，缺乏风险意识，有意无意为犯罪分子提供了可乘之机；四是不注重学习，应知不知，应会不会，导致违规行为发生。

（四）业务素质亟待提高

从整体来看，员工对业务知识的学习氛围不浓厚，对各项业务操作达不到精、准、全、懒、散、漫等厌学情绪普遍存在。尤其在业务操作系统更新后,从核算到操作再到交易变化极大，一旦放松学习，势必对业务操作吃不透、搞不懂、干不熟，影响工作效率，甚至会因错误操作酿成风险或损失，危害极大。

（五）会计主管履职缺位

近年来随案防工作的不断深入,会计主管的岗位职责是加强了而不是弱化了。作为室内工作和事前防范、事中控制的责任人，会计主管对本单位内部管理组织的好与差起着重要作用。分析显示，一个坐的住、管得严、懂得多的会计主管所在网点的业务差错少，违规问题少，否则，违规问题多，内部管理差。因此，加强会计主管履职管理就抓住了提升营业网点内部管理质量的“七寸”。

二、强化农村信用合作机构内部管理工作对策

鉴于当前农村信用合作机构内部管理存在的问题和不足，加强内部管理工作刻不容缓，突出做好五项工作。

（一）以人为本，调动全员工作积极性

制度执行的主体是人，企业管理的核心是人的管理。为此必须始终坚持人本管理，加强员工教育，规范员工行为，从源头上防控风险。要切实关心员工生活，密切关注员工的思想和行为动态，对苗头性问题及时采取应对措施，防患于未然。要坚持唯才是用的原则，选好人、用好人、管好人，同时本着公平、公正的原则完善干部任免机制，以竞争出人才，以竞争促业务。

（二）梳理制度，健全完善有效的制度体系

一是坚持全面、审慎、有效、及时、独立的原则，不断完善内控机制以及各项规章、规程等制度规定，提高内控制度的适用性和有效性；二是结合业务发展实际，由省联社牵头，统一梳理、制定业务管理制度及操作规程，解决制度多造成执行难的问题；三是坚持“内控先行”的原则，要在“三个成熟”，即业务成熟、流程成熟、制度成熟的基础上推广新业务新产品，同时明确各单位各部门的责任，并在实践中不断完善。

（三）加强培训，促进业务知识与时更新

一是对浅显易懂，系统性不强的业务知识和文件要求，由各网点会计主管组织柜员学习，检查辅导员对包片范围内各网点柜员学习和掌握情况进行验收、督导；二是对较难理解，系统性强的业务知识，由联社适时组织业务培训，按照培训时间服从培训质量的原则对柜员进行系统培训，同时要注意增加互动环节，帮助柜员理解、消化受训知识；三是按就近原则，城区按3～4个网点、乡镇2～3网点组成互助组，每半月由检查辅导员或指定会计主管负责组织召开学习交流会，对业务知识组织补充学习的同时，重点是解答操作过程中遇到的疑难问题，对不能解答的问题形成纪要上报上级管理部门，以扩大培训效果。

（四）防范风险，逐级提高执行力

疏于风险防范、监督检查流于形式、责任追究不力是违规违纪行为不断发生、制度执行力不高的重要原因。对违规违纪行为，要一手抓监督检查、一手抓责任追究，做到从严管理、从严执纪，违规必究。一是落实内控责任。坚持“一把手”负责制，将基层营业网点内部管理工作质量与网点负责人的考核挂钩，提高网点负责人对加强内部管理工作重要性的认识，落实其管理责任。对问题较多的基层单位，由管辖行(社)逐一对网点负责人进行约谈，强化对管理者的思想教育，提高中层干部的工作能动性；二是加大内控检查力度。会计部门要定期开展检查辅导活动，审计部门要履行内控检查职责，事后监督部门要加强监督力度，形成多头、立体查防格局，夯实案防工作；三是加大对违规行为的查处力度。建立违规问题台账，将每次内控检查发现的问题以营业网点为单位进行登记，明确整改责任人和责任追究人，问题整改和责任追究到位后销号。如在内外部检查中发现在违规问题台账中有同类同质问题的，对责任人进行加倍处罚。对严重违规违纪问题、重大风险隐患问题，依照相关程序提交有关职能部门处理、处罚。通过强化制度执行力和约束力，营造“人人认识风险，事事考虑风险，时时不忘风险”的良好氛围。

（五）科学考核，激发履职积极性

一是实行责权利相结合的考核制度，使会计主管履职由被动变主动。按问题多少、问题性质、危害大小、网点业务量情况以及民主评议情况定期考评会计主管，实施末位淘汰。二是对问题较多的单位由管辖行(社)约谈会计主管，摆查问题成因，本着“有则改之，无则加勉”的原则提出整改落实意见。三是对普通柜员从工作质量和业务量两个方面逐人进行量化考核打分，按得分情况相应奖惩，调动柜员合规操作积极性。

三、结语

总之，作为企业文化建设的重要组成部分，强化内部管理工作是一项长期、艰巨且意义深远的任务，必须常抓不懈，只有将内部管理贯穿于业务发展的始终，建立有效的内部防控机制，才能保障信合事业又好又快发展。