挣值法在EPC总承包项目管理中的应用

王 燕 梁 洁

（兴义民族师范学院， 贵州 兴义 562400）

挣值法在EPC总承包项目管理中的应用

王 燕 梁 洁

（兴义民族师范学院， 贵州 兴义 562400）

挣值法作为一项先进的项目管理技术，目前已普遍应用于工程项目费用、进度的综合分析控制。但传统挣值法主要适用于工程量清单合同条件下的施工单位项目管理，而EPC总承包项目由于有其自身的特点，需要对传统的挣值法进行改进，以适应其要求。

挣值法；EPC总承包项目；项目管理

Abstract:As an advanced project management techniques,the earned value method has been widely applied to comprehensive analyzing and controlling the cost and the schedule of project.But the traditional earned value method is mainly used in the condition of BOQ.With its own characteristics,the EPC project needs to improve the traditional earned value method to adapt to the requirements.

Key words:the earned value method;EPCgeneral contracting project;project management

随着项目管理技术的不断发展，工程项目的承发包模式正逐步由传统的采购、设计、施工分离模式向采购、设计、施工一体化模式转变。而工程总承包（EPC）模式正是这一转变的典型代表，在目前的实际工作中，这一模式也越来越被广泛应用。因此，对EPC总承包项目的有效管理尤为重要。在项目管理中，质量、进度和成本控制是项目管理永恒的主题和目标，而挣值法正是一种将项目成本和进度进行综合控制的有效方法之一。

挣值法是一种对工程项目进度绩效和成本绩效进行综合控制的有效方法，为了使挣值法能够更好地运用在项目管理中，国内学者就这个论题做了深入的研究，并在理论与应用范畴取得了一系列的成果。郑生钦等在《改进挣值法在工程项目综合绩效评价中的应用》一文中，按照将原计划工作内容与新增工作内容进行区别调整的逻辑，对挣值法应用进行了拓展[1]。张帅等在《基于改进挣值法的工程项目进度优化研究》一文中，对“挣值法”进行了引入关键线路和扰动参数的改进与拓展，同时提出了运用改进后“挣值法”进行工期预测的计算公式与工期扰动参数估算公式[2]。长青等在《项目绩效评价中挣值分析方法的优化研究》一文中，提出了一种结合施工计划进度网络图对工程项目绩效进行分析的方法——二级挣值分析方法[3]。盛新江在《浅论带关键路径的挣值法评价方法》一文中，提出了一种带关键路径的挣值法评价方法[4]。杨莉等在《基于模糊挣值法的软件项目成本与进度监控研究》一文中，提出一种改进的基于模糊理论的挣值管理法[5]。但传统挣值法隐含了一个前提条件：即承包商按照实际工程量计算进度和成本，而不需考虑项目全局形象进度，而在EPC项目中，总承包商需对项目的质量、工期、造价、进度全面负责，这与传统挣值法隐含的上述前提条件不符。本文正是针对这一情况，对传统挣值法进行改进，以适应挣值法在EPC项目管理中的有效应用问题。

一、挣值法概述

1.挣值分析法简介

挣值法实际上是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法，通过测量和计算已完成工作的预算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，从而判断项目预算和进度计划的执行情况[6]。该方法是在美国国防部1967年推出的项目“成本/工期控制系统规范（C/SCSC）”基础上发展而来的，在美国项目管理协会（PMI）1996年旧版和2000年新版的《项目管理知识体系指南》（PM-BOK）中对其有详细的描述[7]。挣值法的独特之处在于以预算和费用来衡量工程进度，可以对项目的进度和费用进行综合控制。

2.挣值法的基本参数及指标

用挣值法进行费用和进度综合分析控制，其基本参数有3项，即计划工作量的预算费用（BCWS）、已完成工作量的实际费用（ACWP）和已完工作量的预算成本（BCWP）[6]。这三个基本参数是采用挣值法管理工程项目的关键所在，其参数准确性越高，反映出来成本与进度之间的关系越准确。其评价指标有4个，即费用偏差（CV）、进度偏差（SV）、费用绩效指数(CPI)、进度绩效指数(SPI)。具体含义及计算如表1所示。

表1：挣值计算汇总表

费用绩效指数 CPI进度绩效指数 SP I度量预算资源的成本效率的一种指标，表示为挣值与实际成本之比CPI等于1，说明项目完全按预算进行，到目前为止完成工作的成本与预算使用的成本一样。其他数值则表示已完工作的成本高于或低于预算的百分比费用绩效指数 (CPI)=已完工作预算费用(BCWP)/已完工作实际费用(ACWP)＞1在计划成本之内=1与计划成本持平＜1超过计划成本测量进度效率的一种指标，表示为挣值与计划价值之比SPI等于1，说明项目完全按照进度计划进行，到目前为止，已完成工作与计划完成的工作完全一致。其他数值则表示已完工作落后或提前于计划工作的百分比进度绩效指数 (SP I)=己完工作预算费用(BCWP)/计划工作预算费用(BCWS)＞1提前于进度计划=1在计划进度上＜1落后于进度计划

在项目计划阶段，根据时间计划、资源计划等制定项目的费用累积曲线即费用基准线BCWS。在项目实施过程中，跟进项目、采集信息，不断获得项目的ACWP和BCWP，从而计算出项目的费用偏差（CV）、进度偏差（SV）、费用绩效指数（CPI）、进度绩效指数（SPI）4 个评价指标，通过对4个评价指标的及时监控分析，能准确掌握工程项目的成本、进度状况和趋势，进而采取纠偏措施使项目能控制在基准范围内。

三、EPC项目简介

1.EPC项目的内涵

工程总承包（EPC）是指从事工程总承包的企业受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实现全过程或若干阶段的承包，它要求总承包商按照合同约定，完成工程设计、设备材料采购、施工、试运行等服务工作，实现设计、采购、施工各阶段工作合理交叉与紧密配合，并在合同范围内对工程质量、安全、工期、造价全面负责[7]。

2.工程总承包(EPC)项目的特点

（1）EPC总承包商所提供服务的完整性和彻底性

在EPC项目中，工程项目的设计、采购、施工和开车服务等全部工作均由工程总承包商负责组织实施，业主通常只与工程总承包商签订工程总承包合同。签订工程总承包合同后，虽然工程项目的部分设计、采购、施工或开车服务等工作可以由总承包商委托给分包商完成，但分包商是与总承包商签订分包合同，而不是与业主签订合同。因此，总承包商应对分包商的全部工作向业主负责。

（2）EPC总承包商需承担更多的风险

在EPC项目中，业主不再承担EPC项目的管理风险，而是由总承包商来承担了项目的管理风险。因而对工程总承包商来说，要承担更多的责任和风险，同时也拥有更多获利的机会。在工程实施过程中，业主根据工程形象进度结算并支付进度款；而EPC总承包商与施工分包商签订的分包合同则一般是工程量清单合同，施工分包商并不承担工程量变化的风险，总承包商与分包商按实际完成工程量结算并支付进度款。因此，工程量变化的风险以及由此引起的工期风险一般均由总承包商承担。

（3）业主介入具体组织实施的程度较浅

在工程总承包（EPC）模式下，业主只负责整体的、原则的、目标的管理和控制。因而EPC工程总承包商更能发挥主观能动性，充分运用其管理经验，为业主和承包商自身创造更多的效益。

三、挣值法在EPC项目中的应用

1.传统挣值法在EPC项目管理中的问题

如前所述，在EPC工程总承包模式下，承包商承担了较多的风险，其中包括工程量风险和价格风险。由于在EPC总承包合同执行过程中，业主根据工程形象进度和合同约定的预算价格结算并支付进度款，一般不因实际工程量和价格的变化而调整合同总价，而EPC总承包商与施工分包商的合同执行过程中，EPC总承包商需要按实际完成工程量和实际价格给予分包商结算并支付进度款。如果实际工程量和EPC合同工程量、实际价格与和预算价格偏差较大，在使用传统挣值法进行进度分析时就可能出现不准确的结论。下面通过举例来说明：

例如：某基础土方开挖工程，EPC合同约定的工程量是10000m3，合同约定的单价是15元/m3,合同约定的工期为4个月，当工程进行到第2个月末时，实际完成的工程量为5000m3，实际单价为16元/m3，而经过业主的检查发现，实际形象进度为40%。则按照传统的挣值法思想计算：

BCWP=5000×15=75000元，

ACWP=5000×16=80000元，

BCWS=5000×15=75000元。

CV=BCWP-ACWP=75000-80000=-5000 元 ＜0，说明费用超支。

SV=BCWP-BCWS=75000-75000=0元，说明进度刚好。而根据实际形象进度，显然工程进度是滞后的。根据合同，业主也不可能按照实际工程量5000进行工程款的结算，而要按照实际形象进度40%×10000=4000m3进行结算。这就说明在EPC项目管理中，运用传统挣值法容易出现错误，传统挣值法不能为项目管理者提供准确的信息。

2.改进挣值法在EPC项目管理中的应用

在EPC项目中，由于工程量风险和价格风险均由总承包商承担，需要对传统挣值法进行改进，在此，引入实际形象进度预算费用(BCWP0)和实际形象进度实际费用（ACWP0）的概念。实际形象进度预算费用(BCWP0)是按照业主认可的实际进度和合同约定的预算价格计算出来的，是EPC项目总承包商实际能够得到的进度款，是在EPC项目中，承包商真正的挣得值；实际形象进度实际费用（ACWP0）是按照业主认可的实际进度和实际发生的价格计算出来的。这样，在上面的例子中：

BCWP0=15×40%×10000=60000元，

ACWP0=16×40%×10000=64000元，

CV=BCWP0-ACWP0=60000-64000=-4000元＜0，说明费用超支，可以看出这项费用超支是由于价格变动引起的。

SV=ACWP0-ACWP=64000-80000=-16000元＜0，说明进度拖后，可以看出这项费用超支是由于进度拖后引起的。由于业主是按照实际进度预算价格来结算工程进度款的，因此，对承包商而言，根据实际工程量和实际价格与实际进度工程量和预算价格可以计算出其总的风险。在上面的例子中，总承包商的总的费用超支为：BCWP0-ACWP=60000-80000=-20000元，其中，由价格引起的费用超支为BCWP0-ACWP0=60000-64000=-4000元；由工程量引起的费用超支为：ACWP0-ACWP=64000-80000=-16000元，两者合计刚好为：-4000+（-16000）=-20000，即总承包商所承担的总的费用超支。

从上面例子可以看出，通过引入实际形象进度预算费用 (BCWP0)和实际形象进度实际费用（ACWP0），以及对传统挣值法的计算公式进行改进后，其计算结果能准确反映项目进展情况，其结论与项目实际情况相符，说明此种方法能够将挣值法准确地运用到EPC项目管理中。

[1]郑生钦，牟强.改进挣值法在工程项目综合绩效评价中的应用[J].工程管理学报，2013（2）.

[2]张帅，谈飞.基于改进挣值法的工程项目进度优化研究[J].土木工程与管理学报，2014（1）.

[3]长青，吉格迪，李长青.项目绩效评价中挣值分析方法的优化研究[J].中国管理科学，2006（2）.

[4]盛新江.浅论带关键路径的挣值法评价方法[J].技术经济与管理研究，2006（1）.

[5]杨莉，李南，戴育雷.基于模糊挣值法的软件项目成本与进度监控研究[J].项目管理技术，2013（4）.

[6]白思俊.现代项目管理[M].机械工业出版社，2014.

[7]张轶斐，陈铭.发电总承包项目赢得值实现方法研究[J].电力勘测设计，2010（1）.

责任编辑：杨昌勇

The Earned Value Method in the Application of the EPC Project Management

WANG Yan LIANG Jie
（Xingyi Normal University for Nationalities,Xingyi,Guizhou 562400,China）

1009—0673（2015）03—0101—04

TU712

A

2015—04—13

王燕（1980— ），女（苗族），贵州遵义人，兴义民族师范学院经贸学院副教授，管理学硕士，主要研究方向：财务管理。