如何发挥人民银行基层统筹机构的自我监督职能

赵晓雪

保险统筹基金对于社会，是一架“稳定器”，对于职工个人，是一张“安全网”，关乎职工的切身利益，是职工的“保命钱”。人民银行分支机构的保险统筹作为第三级保险统筹机构，负责管理辖内各参保单位保险统筹基金的收缴和支付以及统筹信息系统的维护，这项工作是人事工作的重要组成部分。如何发挥自我监督管理的优势，完善内部相互制约机制，确保统筹基金收缴、支付的安全及个人账户记载金额的真实、完整、准确，维护工资相关政策的执行落实，对于分支机构的和谐稳定，责任重大，意义深远。

一、客观优势，自我监督的三重保障

人民银行分支机构的行领导应该把保险统筹工作作为为职工办实事、保稳定的大事来抓，为养老保险统筹工作提供强有力的软硬件保障。

一是组织保障。成立保险统筹工作领导小组及办公室，在人事部门的支撑下，主管行长的重点监督和支持下，把保险统筹工作作为一项重要工作，积极协调人事、会计、科技等部门。行长经常听取工作汇报，了解工作动态，定期对统筹工作进行布置、检查、安排。统筹办公室主任对各项重大事项严格审核把关，定期组织养老保险基金内外账务核对，定期检查印章和重要凭证的保管和使用，不定期抽查审核统筹基金的收入和支出，严格财务会计制度，确保统筹工作规范有序开展。

二是人员保障。养老保险统筹工作是一项专业性、政策性、连续性较强的工作，涉及到经济、会计、统计、劳资、政策管理、计算机操作等多项专业内容，对统筹人员素质要求较高。分支机构必须配备相对稳定的专职人员，各参保单位的相关工作人员也保持稳定。同时注重对工作人员的业务知识和计算机理论的学习，每年至少组织一次业务培训，既从相关制度、相关文件中学习，又从检查工作、解决实际问题中学习，使辖内各参保单位的工作人员熟悉政策要求，熟练业务操作，政策水平及业务技能不断提高。

三是设备保障。注重对统筹工作所需计算机、打印机等设备的及时更新，专门配置备份机、印章保险柜、档案盒、档案柜等养老统筹专用设备，同时开设统筹系统异地备份通道，为统筹工作奠定稳定的基础设施。

二、主观能动，自我监督的管理方法

1.明确职责，完善自我监督制度

明确岗位职责，完善内控制度，使统筹工作有章可循、有据可依，是统筹工作走向规范化、科学化、制度化的前提。

一是建立和完善养老保险统筹岗位责任制度。制定和完善《养老保险统筹标准化管理指引》，规范养老保险统筹基金管理各岗位职责，任职要求，明确统筹办主任、会计、出纳各岗位人员的职责权限，以及多项业务操作程序，使不同岗位在办理统筹业务时，形成相互分离、相互制约、相互监督的组织体系和工作机制。

二是完善保险统筹业务操作制度。制定业务流程标准，规范业务操作，并建立《保险统筹业务交接管理》《重要空白凭证管理》《基金财务印鉴管理》等多项操作制度。使各项业务操作有章可循，做到严谨规范。

三是完善基金会计核算管理制度。根据《中国人民银行基本养老保险基金会计核算办法》及《会计基础工作规范》制定《会计核算管理制度》，在基金会计核算过程中，严格履行会计核算程序，定期核对账表、账实、账账是否一致，确保与账务有关的各项数据真实有效。

四是完善个人账户管理制度。根据劳动部、人民银行等部门制定的一系列有关养老保险个人账户管理规定要求，结合实际制定《个人账户管理制度》，强化基金管理，确保基金账户无现金业务发生，基金账户不得用于与基金收缴、支付、上划、拨补无关的其他款项的暂存、暂付或中转，做到基金“专户管理、专款专用、全收全支、收支两条线”，严格履行个人账户结算顺序，杜绝一切财务漏洞，防范基金风险。

五是完善保险统筹业务监督检查制度。建立养老保险统筹日常维护工作的定期和不定期检查制度；建立统筹机构和各参保单位、参保单位与参保职工之间的资金和账务定期核对制度；把本单位养老保险统筹工作纳入本单位内审风险关注平台，加大对保险统筹工作的内控监督。

2.规范操作，筑牢自我监督的四道关口

一是把好系统信息维护关，确保“六个一致”。职工的各项信息是信息管理系统的核心，依据工资变动便函及工资表及时准确在系统中进行如实更新，确保“六个一致”，即：确保参保职工系统工资与实际统筹内工资相一致，系统缴纳基金与实际缴纳基金相一致，系统参保状态与实际参保状态相一致，离退休职工系统支付金额与实际统筹内支付金额相一致，系统发生的支付明细与实际发生的支付明细相一致，系统支付状态与实际支付状态相一致，确保系统生成的各项数据真实有效。同时，灵活运用系统综合查询功能，对报表进行分项目、分单位核对，检查各项更新是否准确。综合查询的使用，有效地提高了工作效率和质量。

二是把好会计核算关，确保统筹基金安全。按照基金会计规范化、制度化要求，在各种会计凭证的收集、审核、填制、传递以及会计科目的设置，会计账簿的建立、登记，会计报表的编制和会计档案的管理等方面，严格遵守并执行各项规定。严格对各参保单位上划的实际缴费额与系统数据进行核对，与工资表中的缴费合计核对，与银行对账单进行核对，确保缴费金额的准确和统筹基金的安全。同时，严格审核各参保单位离退费的支付，查看有无擅自扩大或缩小支付范围、提高或降低支付标准的情况发生，准确把握政策，严格执行经上级行审核过的，按照规定支出范围和标准执行的离退休费。

三是把好调动转移及一次性支付基金的关口，确保要素齐全。对调入、调出或者死亡人员，办理基金转移收入、支出或者一次性支付时，必须进行全面的审核，包括对方单位的合法证明、涉及人员调动或死亡时间、起缴或终止缴费的时间、缴费台账是否异常、个人账户是否连续、系统生成转移或支付表中各项内容是否与实际相符、基金汇划的数额是否准确等都要严格把关，是否按照规定办理向上级行递交基金转移或一次性支付审核手续，所有应具备的要素齐备之后，才能够办理基金支出或者一次性支。endprint

四是把好统筹档案管理关，确保历史资料完整。除了按照规定定期或不定期对统筹基金数据进行电子备份外，每年打印个人账户对账单、参保人员个人缴费台账，离退休人员个人支付台账、所有参保人员个人账户纸质档案资料，确保统筹基金数据安全。同时对每年的文件资料进行分类收集、定期打印、按时整理，次年初分别编写目录、加盖印章、及时装订。会计档案的建档管理工作严格按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理》的要求和标准，做到会计凭证要素齐全，内容完整，按季装订成册；会计账簿和报表数字准确，记录规范，按年装订成册，实现了资料收集分门别类，档案装订整洁美观，档案保管安全完整，资料查找方便迅捷，有效的保证了历史资料的完整和安全。

3.形成合力，构筑自我监督四条防线

一是强化内部监督防线。统筹机构财务每月与参保单位财务进行对账，每月统筹机构应缴纳的保险基金的个人缴费部分与工资表中实际扣除的个人缴费额相一致，系统台账个人缴费额与工资表扣除额相一致，应缴与实缴相一致。每月统筹机构财务支付离退休费与参保单位实际发放离退休费核对，做到支付台账与工资表对应支付数据相一致，如果足额支付，应支付与实支付相一致。保障统筹基金的收支安全。

二是加强领导监管防线。统筹办公室主任除了对缴费及支付情况发生变化进行严格审核把关以外，每月对统筹基金收支情况及信息系统管理情况进行不定期抽查，主要查看银行对账单余额与银行日记账余额是否一致，会计账务往来数据与管理系统数据是否一致，系统中是否出现个人缴费、支付金额记录异常，检查印章和重要凭证的保管和使用是否合规，审查有无损害职工合法权益等情况。

三是建立内审监督防线。运用内审监督机制，加强对养老保险统筹工作的管理和控制，及时发现和消除潜在的基金安全隐患，将养老保险统筹工作纳入重点关注岗位范围，实现风险控制关口前移，在定期自查基础上，内审部门随时进行现场突击检查，对发现的问题迅速提出处理意见，监督整改，做到在检查中规范，在规范中防范风险。

四是构建群众监督防线。每年年初，统筹机构与各参保单位、参保单位与参保职工就缴费台账、支付台账、个人账户、职工工资进行认真核对，并通过个人账户对账确认签字或查询方式，增加职工个人账户的“透明度”，让职工对本人的养老保险缴费情况心中有数，通过接受群众的监督，使安全隐患消失在萌芽状态。

因势利导，在客观有利条件的支持下，在优秀管理方法的实施中，人民银行基层统筹机构以严密的组织架构，严格执行规范和合理的管理措施，为全体员工的权益和组织的和谐与稳定构筑一把坚实的保护伞。endprint