医院全面预算管理信息系统建设浅探——以A医院为例

中国人民大学商学院 刘英梅 中日友好医院 董立友

一、医院全面预算管理信息化建设的必要性

（一）提高竞争力 信息时代医院的竞争逐渐加剧，实现信息化环境下的医院全面预算管理创新能有效提高医院的核心竞争力。医院预算管理的质量取决于数据信息获取的速度、准确性的高低；应用信息手段建设全面预算管理体系能够及时、准确的提供给管理者数据信息、进行管理决策；医院预算管理信息化建设的成功与否成为一个医院获取竞争优势的关键。

（二）提高工作效率、有效利用医疗资源、节约医院运行成本 利用信息化手段全面管理医院预算，就是要用计算机来代替大量的人力劳动、由繁化简提高工作效率，同时，实现多部门、多种资源的整合利用。

（三）优化业务流程 信息化方式使得各系统数据可以从一个平台自动获取，省去了数据口径不一致、缺乏准确性和时效性的弊端；各部门可以通过全面预算管理信息系统完成预算编制、报送、查阅、调整的整个流程，节省时间。

二、A医院信息化管理现状

（一）A医院基本情况 A医院是一所三级甲等大型综合性医院，拥有1500多张床位，在编人员3000多人，医院每年的医药支出达20多亿，同时，预算经费逐年上升。如此大规模的医院，如何做到精打细算，A医院预算管理的精细化尤为重要，A医院全面预算管理信息化系统建设迫不及待。

（二）A医院预算管理信息化现状

（1）各部门信息系统独立，信息分离，口径不统一，信息整合难度大。医院各部门软件独立，部门之间没有衔接，使得信息不统一、跨部门信息获取不及时。如，会计核算科的用友软件、固定资产办公室的固定资产管理软件、采购部门的物资管理软件、成本科的成本管理软件、及医院的HIS系统，这些都是信息孤岛，信息资源没有充分有效的利用。

（2）全面预算管理信息系统还未开发。A医院一直采取手工编制、网上传递的单方向信息传送方式，而国内的一些大的软件公司如金蝶、用友等的成熟的财务管理软件也没有针对医院的预算管理模块，所以一直未采取信息化的方式来管理预算。

三、A医院全面预算管理信息系统设计方案

（一）全面预算管理信息系统框架

（1）A医院全面预算管理信息系统模块需求。

图1 全面预算管理信息系统模块需求

图1显示了全面预算管理信息系统模块需求，因目前财政部已有财政拨款管理信息系统，所以，未来的预算管理信息系统要能够和财政资金预算管理系统接口，能够随时查询财政资金拨付、使用、剩余及财政项目申报文本；目前的合同管理由专人负责，主要是通过手工对电子表格进行登记汇总，不具有统计、分析功能，同时，也需要和预算管理信息系统整合，随时查阅预算支付情况，保证不超支、合理支出；固定资产管理、科研经费管理有独立的系统，也需要通过接口、整合使科研经费管理人员和预算经费管理人员都能够随时查询经费执行情况；增加预算的绩效评价管理功能，目前A医院预算还处于重编制、轻管理的状态、没有充分发挥预算的管控功能。

（2）预算支出管理流程。由业务部门填好销账单，经部门负责人签字，拿到预算管理科审核，再经相关部门、院领导签字，回预算管理科盖章，最后到会计科核销，整个流程如图2所示。

（3）预算管理协调部门。卫计委做为A医院的上级机关，为医院拨付财政资金，下达预算批复指标；预算管理科作为预算管理部门负责自有资金预算的编制和执行控制；

图2 预算支出管理流程

协调相关职能部门（如图3所示）负责汇总编制相关项目预算，各相关部门职责如表1所示。

图3 全面预算管理协调部门

表1 A医院相关部门及其职责

（二）A医院全面预算管理信息系统设计构想

（1）全面预算管理的作用。图4展示了全面预算管理在医院管理中的作用。全面预算管理是优化医院资源的有效手段，预算管理是利用预算对医院内部各部门、各科室的各种资源包括财务和非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调医院的各项活动，完成既定的经营目标。全面预算管理不单纯是财务、会计或某个特定职能部门的管理，而是医院综合的、全面的管理，是具有全面控制约束力的一种机制。预算管理在为经济效益指标提供参照的同时，管理者也可以根椐预算的实际执行结果去不断修正、优化各种经济手段，确保经济效益的方法和途径更加符合实际，真正发挥预算管理的事中控制和纠偏作用。

图4 全面预算管理的作用

（2）总体框架设想。目前，A医院全面预算管理按结构划分，包括医院总体收支预算、部门运行经费预算、科室收支预算。表2描述了目前A医院全面预算管理的主要内容。

表2 A医院全面预算管理内容

（3）全面预算管理信息平台的结构。全面预算管理信息平台的结构，包括三个层面：主体层面、内容层面、功能层面。其中，主体层面包括：一是决策主体，主要是院办公会、预算管理委员会；二是需求主体，主要是职能部门、临床科室；三是监督管理主体，主要是财务部，人力资源部和质量监督管理办公室。

内容层面包括：服务平台，主要是预算编制、预算执行控制、预算执行分析、预算调整、预算绩效考评；运行机制，主要是科室为主机制、财务指导、职能部门服务机制、资源共享机制；人才队伍，主要是管理人才、专业人才（包括信息专业人才和财务专业人才）。

功能层面：实时查询功能、自动汇总、分析功能、决策支持功能、监督控制功能、预算绩效考评功能。

（4）可视化的平台效果。全面预算管理信息系统能够同时满足基层使用单位和上层管理者的需求；通过这个系统，基层预算部门可以直接在系统里申报预算、实现和预算管理部门的实时反馈沟通、预算使用部门可以随时查阅本部门的预算执行情况、预算经费剩余数量、根据预算执行情况及时调整预算，同时可以根据预算评价结果监督自己的工作，提高工作效率和效果；对于管理者，可以随时查阅任一时间段内、任一部门、任一科目的预算概况、查阅分析报告，进一步做出财务管理决策；信息化的方式使预算管理部门从大量数据的录入、计算、编辑中摆脱出来，而专注于如何与医院的战略觉得保持一致、如何使预算管理更精细化、科学化，如何使预算管理真正发挥其作用上来。节省了人力、物力、时间，提高了工作效率。

四、结论

A医院的全面预算管理目前还没有实行信息化的管理方式，影响了预算管理工作的效率、进度。本文通过构建一个全面预算管理的信息平台框架来开展A医院的全面预算管理的信息化建设工作，接下来还需要和技术人员、相关部门进一步的沟通，推动信息化建设的逐步进行，以提高A医院的竞争力、促进医院的可持续健康发展。本文虽然提出了框架，但信息系统的建设不是一蹴而就的，还面临着很多困难和挑战，主要是：第一，要统一各系统之间查询字段，各部门之间相互独立的信息系统，查询字段不统一增加了信息平台建设的难度。第二，不同部门的信息系统由不同公司开发，接口是否可行，由哪家公司做接口等都需要慎重考虑。第三，信息、财务、技术公司要有专门人组成一个项目小组负责沟通跟进，保持信息平台建设工作的连续进行。只有在解决上面这几方面的问题后，医院的全面预算管理信息系统建设才能顺利开展。

［1］刘畅：《基于ERP全面预算管理信息系统的探析》，《中国注册会计师》2011年第8期。

［2］曾义、李翼恒、范艳军：《企业全面预算管理信息系统业务流程分析》，《财会通讯》（综合·下）2010年第9期。