关于财政与税收之间关系的探讨

李俊婷

【摘 要】国家通过一定形式和渠道筹集的资金即为国家财政收入，而在国家财政收入形式中，税收作为其中十分重要的组成部分，不仅是财政收入的最主要形式，而且也是财政收入最主要的来源，在财政收入中占据主导地位。文中分别从财政收入的含义和来源、税收的内涵及特征入手，分析了财政和税收的关系，并进一步对如何正确处理好财政与税收的关系进行了具体阐述。

【关键词】财政；税收；关系 ；税收征管；纳税

一、财政收入的含义及其来源

财政收入是国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金，主要包括利润收入、债务收入、税收收入及其他收入等。利润收入即国家从参股企业中获是的分红收入，债务收入即国家通过发行国库券及国际债券，向外国政府及金融组织提供借款等取得的收入。税收收入是国家组织财政收入的最普遍的形式，是国家财政收入的最主要来源。

二、税收的内涵和特征

1.税收的内涵

税收属于国家强制性政策，是在相关法律法规和政策基础上依法进行税款的征收，从而作为国家实施执政职能的财政收入，通过税收来取得财政收入，从而为国家的存在和发展提供重要的物质经济保障，而税收作为国家财政收入的主要来源，所以其具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.税收的特征

税收属于一种政治权力，国家凭借政治权力可以强行进行征税，而依法纳税也是公民的最基本职责，是税务机关的工作职责。税收作为国家财政收入，其具有无偿性，但税收的征收并不是随意性，而是以法律的形式进行了规定了，具有固定性，根据不同的征税对象来收取不同的税收。税收的强制性、无偿性和固定性三个基本特征之间具有紧密的联系，不可分割。只有在强制性保障下，无偿性要求才能实现，即只有在国家政治权力下，才能依法进行无偿征税。而在税收强制性和无偿性的基础上，也决定了税收在征收时的固定性，只有在法律规定标准作为依所下进行税款的征收，才能确保经济秩序的正常，确保个人、组织、企事业单位及国家的合法权益。税收的强制性、无偿性和固定性也充分的表现出了税法的权威性。

三、财政和税收的关系

税收作为国家财政收入的最基本形式，具有较强的稳定性，同时也是国家发展的重要物质保障。在财政收入中，税收占据较大的比比例，可以说是财政收入最主要的主体。我国税收取之于民，用之于民，确保国家利益、集体利益和个人利益具有一致性。国家通过税收来取得财政收入并为人民提供各种服务，每个公民都可以享受到这些服务，同时公民也作为纳税的主体，需要承担纳税的义务。

税收作为财政收入的主要来源，税收和财政具有不可分割性，通过税收来实现国民收入的再分配，这不仅有效的缩小了公民收入的差距，而且有利于更好的提高人民群众的生活水平，确保社会的公平和稳定，更好的推动社会主义现代化建设的顺利进行。另外，在当前经济发展过程中，税收还发挥着重要的经济监督作用，通过税收来监督和控制纳税人的行为，确保国民经济总体运行的平稳性，为社会发展和经济建设提供重要的信息保障。

四、正确处理好财政和税收的关系

1.正确认识财政和税收的关系

当前我国社会发展过程中，构建和谐社会是非常重要的发展目标，和谐社会的构建需要国家财政收入作为物质保障，通过国家财政支出来构建社会保障制度和医疗卫生体系，确保人民群众生活质量的提升，为社会主义现代化建设事业的顺利进行奠定良好的基础。通过税收来对个人收入分配进行调节，不仅有利于社会公平，而且可以缩减贫富的差距，对社会和谐稳定发展具有极为重要的促进作用。在当前新形势下，更需要正确认识财政和税收的关系，确保国民经济健康、稳定的发展。

2.加强税收征管，强化分配调节

税收是对国民收入再分配的最规模形式，其作为财政收入的主要来源，通过加强对税收进行征管，并进一步强化分配和调节，合法对税收收入进行征收，确保依法治税，从而为政府履行公共服务职能提供重要的物质保障。

3.推进依法治税

当前我国大力构建和谐社会，在这种情况下，需要加快建立和谐的征税体系，加快推进依法治税。进一步优化纳税服务，加快自身观念的改变，确保各项税制改革的深入进行，从而加快擆依法治税的进程，确保在当前构建和谐社会过程中更好的发挥出税收的重要作用。通过税收和财政从而加快推动我国社会的进步，加快社会主义和谐社会的构建。

4.提高公民纳税意识

我国公民纳税意识缺乏，这也是制约当前我国税管工作的重要因素。在这种情况下，我国税收部门需要加大对税收的宣传力度，确保严格执行税法制度，加大税法的执行力度，进一步完善和健全各项税收制度，建立健全个人所得税税源监控机制，利用信息化手段，各部门有效的配合，全面监控纳税人的账户，确保其依法纳税。

5.调节个人收人分配

税收作为国家的一种强制性手段，通过税收可以缩小居民之间的收入差距，对贫富差距进行调节。目前我国相关税务体制还存在较多不完善的地方，再加之征管力度和手段都不到位，这就导致通过税收来调节居民贫富差距的功能没有充分的体现出来。特别是在当前个人所得税征收问题，由于征收项目较少，收入规模不大，这就导致利用税收还不能有效的对个人收入进行调节。在这种情况下，需要加快对现行税制结构的改革和完善，进一步扩大所得税的征收范围，强化征收力度，才能更好地达到调节的功能，缩小贫富差距，促进社会的公平和谐。

五、结束语

在当前社会和经济的快速发展过程中，税收作为财政收入的基本形式，其在社会主义现代化建设中发挥着极其重要的作用，所以需要充分的发挥税收的职能作用，从而做到聚财为国，执法为民，加快推动社会主义和谐社会的建设。