国库集中支付下公务卡推行的思考

李 辉

（高密市财政局 山东 潍坊）

近年来，根据上级要求，高密市开始进行公务卡改革。公务卡改革是财政国库集中支付改革的延伸，是财政改革的重要内容。

一、推行公务卡结算的意义

高密市财政国库集中支付制度运行行时间较短，相对来说运行环境和运行条件尚不完善，公务卡的推行给财政国库集中支付制度的顺利运行提供了助力，使财政国库制度更加完善。对于财政资金的使用、监督、管理都有着非常重要的意义。

1.公务卡结算能够有效避免现金不足，降低财务风险

现金支付不仅加大了财务人员提取现金的风险，而且现金库存保管的成本高、风险大。通过公务卡支付，可以节约公务人员的时间，同时不需要携带大量现金，不仅用款更方便，而且提高了安全性。

2.公务卡结算有利于提高财政监管的透明度

公务卡制度可以有机生成公务消费时间、金额、商户名称等消费信息，消费过程一目了然，让公务消费置于阳光之下，克服了现金支付信息不透明的弊端，避免了违规消费情况的发生，节约了财政资金。对深化财政改革，加强财政资金监管，提高财政资金管理透明度有着重要的意义。

3.公务卡结算有利于提高使用单位财务管理水平

使用公务卡结算既不需要财务人员从银行提取、保管现金，也不需要公务人员提前申请借款，在需要时可直接刷卡消费，不仅简化了借款手续，节省了借款时间，减轻了工作量，而且根据公务卡结算系统的信息还可有效监控资金支付的真实性和规范性。

4.公务卡结算有利于加强廉政风险防控

公务卡结算改变了现金的使用范围和过程缺乏监控的现状，实现了对财政资金的动态监控，从消费方式上强制公务消费的合理性，有利于加强公务消费的合法合规性，促进公务消费透明化，避免套取现金、私设小金库 等违法行为的发生。对于保证财政资金安全、提高资金使用效率、预防控制腐败具有重要意义。

5.公务卡结算有利于促进税收的征缴和监管

通过公务卡和电子消费信息的准确记录，可以形成消费者个人和商户的交易档案，给税务部门提供有关单位或个人的纳税依据，有利于促进国家对个人所得税和企业所得税的征缴和监管，进一步防止偷税漏税情况的发生。

二、推行公务卡结算面临的问题

公务卡推行的时间不长，而高密市更是在近年来才开始推行，尚在摸索中缓步前行。公务卡适用范围小，报销金额少的问题比较突出，在运行环境、配套设施以及公务人员认知等方面还存在诸多需要解决的问题，主要表现在以下五个方面。

1.银行公务卡受理能力不足

从发卡机构来看，银行是公务卡的承办机构，而在高密市虽然很多银行都可以办理公务卡，公务卡也具备双重属性，但是由于某些银行内在原因无法实现与国库集中支付系统的衔接，这就导致虽有公务卡，公务卡也可使用，但只能用来个人消费，却无法实现公务消费报销，不能发挥最基本的作用。

2.持卡人用卡积极性不高，用卡意识不强

由于公务卡的推行比较晚，公务人员对公务卡的使用不管是在心理上还是在态度上都尚未扭转过来。主要表现在三个方面：一是认识上有误区，有些公务人员认为公务卡的推行仅仅是财政部门与银行间的新思路、新方法，有的甚至认为是银行为揽存款完成任务、谋取利益的途径，有的担心公务卡在允许个人消费的情况下，可能会导致单位与个人之间的责任难以区分；二是传统习惯的影响，传统的货币消费观念根深蒂固，习惯用货币支付，尤其是一些年龄较大的公务人员，对公务卡的使用有一定的抵触心理，由于对新事物接受的能力比较差，甚至害怕接触新事物，以致办理的公务卡一直未曾开通激活；三是怕麻烦的心理，刷卡消费后不仅要保留正式发票，还要多保管刷卡消费小票，一旦丢失会很麻烦，而且报销时还要根据不同用途分别填报申请，手续比较复杂。

3.用卡环境不容乐观

目前高密市刷卡环境不理想，很多情况下，不是公务人员不想用公务卡消费，而是无法用公务卡消费。公务消费较多的住宿、饮食、百货、电子器材等行业刷卡条件受到限制，由于公务消费一般都是大众化的消费，而大众化消费的场所很多都是没有POS 机的中小商铺，无法刷卡消费，只能用现金支付，高密市刷卡环境难以满足公务消费刷卡的要求。

4.审核报销程序有待完善

预算单位财务部门对持卡人申请报销的公务支出，必须通过公务卡支持系统进行认真审核，确认发票、刷卡交易凭条与公务卡支持系统交易记录是否一致，确认一致后才能进行报销，这就要求预算单位对公务卡结算、报销和还款等环节进行一系列的制度规定。而目前高密市尚未对此制定相关制度，各预算单位财务部门没有统一的报销流程及相关报销条件，没有针对性地进行系统完善，导致公务报销仍存在很多问题。

5.财政动态监控成效不佳

目前高密市财政部门国库集中支付系统与当地人民银行、预算单位及代理银行建立了横向联网，但却不能实现公务卡消费信息与预算单位财务系统、国库集中支付系统以及代理银行支付系统的衔接，没有起到预期的有机生成相关消费信息的作用，降低了公务消费的透明度，难以实现全程监控。

三、完善公务卡结算的建议

1.完善银行硬件设施

政府要求并帮助银行改善其网络系统，加强督促银行与国库集中支付系统开发商之间的沟通与联系，找出系统间无法衔接的原因并解决，尽快实现银行公务卡消费系统与国库集中支付系统的衔接，达到信息共享的目的。

2.加强宣传、提高公务卡使用效率，不断提高公务人员的用卡意识

通过对公务人员的宣传教育和讲解公务卡的使用方法，让公务人员充分了解并感受到使用公务卡的便捷与好处，消除公务人员的顾虑，从而转变思想观念，接受公务卡结算方式，形成主动用卡的氛围。并对不会使用公务卡的人员持续进行培训，详细介绍用卡流程，及时解决在用卡中遇到的问题。

3.加强用卡环境建设

首先从银行方面着手，不断增设银联刷卡的覆盖面，普及POS机的使用，加大基础设施建设，增加网点，为公务卡拓宽消费领域，创造良好的支付环境，提供更便捷的服务。另外可以引用新的支付工具，如网银支付、手机银行甚至支付宝等支付方式进行相关公务消费，不仅可以节约成本，还可以让公务卡结算更便捷。

4.完善审核报销程序

政府出台相关政策规定公务消费报销的相关事宜，包括报销内容、报销范围、不予报销的事项、报销程序以及违规使用公务卡结算的责任等内容。并且要严格按照政府出台的政策规定执行，对于违反政策规定的行为要进行严厉处罚，建立责任追究制度，使公务卡结算真正起到阳光财政、防止腐败的作用。

5.加强财政动态监控的管理

加大资金投入，并与国库集中支付系统研发单位积极沟通，尽快完善公务卡消费信息与预算单位财务系统、国库集中支付系统、代理银行支付系统以及人民银行支付系统的衔接，做到公务消费活动的实时监控，保证财政资金监管透明度，提高财政资金使用效率。

1.张晓锋.县域公务卡推行缘何发力.中国信用卡，2012（2）.

2.徐亚玲.关于县级公务卡制度改革的思考.农村财政与财务，2013（3）.

3.江丽琼.浅谈行政事业单位公务卡消费中的问题与对策.经济师，2013（9）.