现金流量管理及其在企业财务管理中的作用分析

王青山

【摘 要】现金流量管理在我国还处于起步阶段，其在企业管理中却处于一个举足轻重的地位，但我国企业对此认识不足，重视不够。本文便是在论述现金流量管理重要意义、现状的情况下，提出完善建议。期望引起企业重视，更好发挥现金流量管理的重要作用。

【关键词】现金流量管理；重要作用；完善建议

一、现金流量管理定义及意义

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资构筑的管理体系，是对当前或者未来一定时间期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流量管理体系内容庞杂，其与企业其他经营活动交综错杂，互相影响。其并不等同于现金管理，现金流量管理是一个内容丰富的系统，其不仅包括现金流量管理，更包括现金预算、收账系统、付賬系统、调度系统构成的执行与控制系统，借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统、以及各个分析与评价系统。首先，加强企业现金流量管理可以使企业具有更准确有效的市场决策力根据本企业的现金流入流出情况，分析企业自身的利润空间、偿债能力，针对自身的优势劣势制定企业的发展目标，将会避免出现盲目自大或者妄自菲薄的情况。其次，加强企业现金流量管理可以更好的进行企业财务管理，企业现金流动处于掌控之中之后可以更好的监管本企业财务管理，屏蔽体外循坏，保留财务管理的优势。第三，加强企业现金流量管理可以使企业更持续经营发展，长期亏损将会是企业倒闭，长期盈余则难以使企业壮大，只有平衡两者的发展，才能促使企业长期更好的发展。

二、现金流量管理的现状及存在的问题

随着改革开放的步伐，中国经济也由从前的计划经济转变为市场经济，企业也从之前的国有企业为主逐步变革为股份制或者私有企业为主。若要在更为自由、激烈的市场经济环境中求得生存与发展，就必须要加强企业管理，其中现金流量管理便是尤为重要的部分。但各企业中现金流量管理现状却不容乐观，并且存在诸多问题。

首先，企业管理人员对此认识程度偏低。很多管理人员对现金流量管理认识偏颇，甚至很多都不知道此为何物，仅仅认为是对企业现金的管理，多造成管理漏洞甚至是难以弥补的损失。

其次，中国现有的现金流量管理研究大多针对的是亡羊补牢的事后分析，很少有对事前企业分险的预测或者事中的风险规避与安排。中国企业看重的永远是结果的利润情况，很少分析产生情况的原因是什么，产生结果的过程是什么，只有在发生资金链断裂情况下才会考虑本企业现金流量管理，而此时的被动局面往往难以挽回。

第三，我国现金流量管理还停留在表面工作上，未有深层次跟进。很多企业因为编制现金流量管理表难度大，或者根本就不会，而避开现金流量管理表的关键部分，仅就现金预算、日常流量、流程、流速和风险预警等内容做表面文章，泛泛介绍，对于公司企业的深层次问题、关键指标难以触及。

第四，评价指标不完善，企业对此缺陷疏而不见。长久以来，企业对自身的评价就是“利润”，整个市场已经形成利润导向型经济发展，无论是国家还是企业对此评价已经形成一种共识，致使一些公司企业为了追求利润不择手段，忽视现金流量管理。

综上所述，我国对于现金流量管理制度还处于初级阶段，要系统提升企业的运营质量，还需要理论界和企业界的不懈努力，要从观念上确实重视现金流量管理，把现金流量管理提高到战略层面来研究和对待。

三、现金流量管理制度的完善及建议

第一，提高财务人员素质，增强专业能力。现金流量表的制作难度大，因为需要对专业人员进行培训、指导，企业应加大此部分投入，促使财务人员提高业务水平，制作出专业的现金流量表，只有这样才能对企业财务进行深入分析。

第二，将现金流量管理提高到战略管理高度，管理人员加强对此制度的认识。现金流量管理的重要性不言而喻，但只有企业将其明确出来，管理人员重视起来，职员才能够有深刻认识，也才能更好的发挥现金流量管理的重要作用。

第三，强调现金流量管理各部分的有机结合，确保企业管理目标实现。现金流量管理是一个庞大系统，系统各部分有机融合才能够发挥其最大作用。

四、总结

企业经营管理活动并非一成不变，这也造成了企业现金流量的实时变化，现金流入与现金流出难以平衡，常常会造成此消彼涨的情况更迭出现。现金流量管理在企业财务管理中具有十分重要的作用，任何一家企业的最终目的都是追求企业利益的最大化，而保持现金流入与现金流出两者的均衡，最大限度的最求现金净流入就成为企业经营过程中不可避免的过程与目标。因此加强企业现金流量管理、优化资源配置就成为各个企业迫在眉睫的工作内容之一。

参考文献：

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