试论企业内部控制方法的策略和措施

郑志丹

【摘 要】企业的经济效益试企业重要基础之一，通过良好的内部财务控制能够实现企业经济收益的稳步提升。现在财务内部管理在各个审计部门的大力监管下，管理职能有着很大步的提高。对于企业的财务管理要强大目标，明确发展战略。推行强有力的措施，大力加快企业发展的步伐，进而推动经济发展。笔者先从财务内部控制内容入手，对眼下企业内部管理的现状进行了归纳和分析，提出更为客观的发展措施与策略。

【关键词】企业财务；内部控制；问题；措施

企业的管理控制制度和企业的财务内部管理制度是企业内部控制制度的两大组成部分。企业的内部财务管理制度在，日常企业管理工作当中有着很重要的作用。企业的高效率运行需要通过内部财务控制这一手段完成，这项工作更是企业稳定基础。它有效的保护了企业的财务信息和资金安全。完整体系的财务管理制度和创新财务内部控制方法相结合，会给财务工作带来质的飞跃，极具现实价值。

一、财务内部控制的内涵及研究意义

通常企业的财务管理活动被内部控制进行了更为规范操作和运行。在建立企业内部财务控制体系时，我们要严格按照我们国家的相关法律进行制定，更好发挥经济监督作用。除此以外，相对的因素也是我们不容忽视的，包括运营模式、规模的大小、资金投入的成本和国家法律法规等诸多因素。内部财务控制在整个财务管理体系中占有核心地位，健全的企业财务管理体系依法为本的价值理念。完善的财务内部控制体系是时代进步的所需，杜绝不良的行为，提高企业的经济效益。

二、企业财务内部控制存在的问题

1.财务管理制度不完善

很多的企業在制定财务内部控制制度的时候，很粗糙约束力不强。最终在执行的环节上会出问题，导致执行能力不强。最终预期的目标不能很好的完成，将财务管理部门变成空架子。所以我们在最初制定规章的时候要做充分的准备，将财务管理完善到细节。

2.会计工作环节存在缺陷

现代会计是指财务会计和管理会计，而财务是管理会计的基础。有许多企业更重视财务会计，轻视管理会计，有的甚至缺乏从事管理会计的专业化人员，导致企业在资金运作方面具有风险，决策力不够。

3.财务内部控制方法落后

财务内部控制程序包括事前管理、事中控制、事后核算。这三方面，事后核算尤为重要。有的企业忽视事后考核工作，还保留着落后的管理方法二有的未规划完善的预算管理体系，使事前管理荒废。有的事中控制手段单一匾乏。

4.员工意识薄弱，素质不够

在企业给员工做培训的时候，有时笼统马虎，使得有些的员工的整体素质不合格。每个部门的只能混淆，各个部门的财务管理人员分工不明确。对于自己工作的重视程度不够，对于人力资源是一种极大的浪费并且严重的损害了公司的利益。 使得企业的抗风险能力大大降低。

三、加强企业财务内部控制的有效措施

1.营造良好的会计环境氛围

良好的企业运营环境是企业提高工作效率和经济效益的前提。会计能否有效发挥其监督职责，关系着能否及时防止和惩办企业的“三帐”现象，即“无帐”、“假帐”、“账外账”。我们对于这样的不良现象要做到零容忍，充分发挥会计的财务监督职能。所以健康的会计体系是我们企业才市场浪潮中屹立不倒的坚强后盾。

2.加强对员工专业素质的培养

企业财务管理的果效很大程度上取决于企业整体员工的素养上面。企业员对于员工职业道德的加强，并且具备认真的学习态度和专业工作知识。我们的相关负责领导要做好模范作用。我们企业管理人员不能安于现状，要不断的进行学习来充实自己，成为员工的好榜样。企业要尽量为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境，培养出一批工作责任心强、道德素养高、业务娴熟、奉公守法的员工，从而积极调动员工在整个企业运营和生产中的正能量。

3.完善内部的监督及激励机制

强而有力的监督政策作为后盾。能在财务工作的运行过程中进行更好的控制，保证财务控制工作的顺利实施。企业依据自己的自身情况，设立符合内审部门，能够获得更好的财务监管效果。不定期的进行内部控制的抽查和审核，能起到督促工作人员的作用，企业的效益会提升，工作效率会增强。我们要给员工设定目标，对于能完成目标或者超指标完成目标要要给予精神上和物质上的奖励。反之，要给予相应的处罚，以示公平。达到更好的内控效果。

4.细化控制流程，降低内部成本

企业要重视对成本的控制，减少不规范的成本开支，提高资金的使用效率，杜绝浪费以及滥用企业资金的状况。根据企业现金流量的信息数据分布情况，建立好应变机制，能够及时做出有效决策处理，提高财务管理水平。合理地布置企业资本格局，尽量降低企业承担的财务风险。我们还要引进先进的管理技术，建立完善的财务信息系统，对企业运营状态进行实时监控，及时更正错误并反馈到管理层。细化控制流程，提高企业的管理效率和经济收益。

5.优化财务结构

我们要对财务结构有着清醒的认识，不断将结构进行调整和优化。统筹全局对企业的集资状况有着客观的认识。认真的排查企业结构中出现的问题，并且及时的解决。首先，要优化资本结构。企业要将其权益资本和债务资本的比例保持在合理的范围之内，合理范围内的比例不仅能够为企业带来避税的效果，而且对企业的经营者有着一定的激励作用。其次，要做好优化负债结构的相关工作。细节上来说，在关于资本结构方面的决断时，行业本身的特性、类似行业的竞争状况和现阶段盈利状况都是我们要考量的，将负债值和控制在安全的范围里。在最后股全的结构也是很重要的，我们主要所指的就是国企不合理的股权占有，加大投资人的股权占有，降低国有控股的比例。进而将企业的发展规模与实际股份情况进行合理的结合。

6.提高投资决策的科学化水平

投资决策科学化和投资者的水平试息息相关的，要以严谨的理论为科学依据，充分考虑相关专家的意见，进而做出最理想符合社会效益要求的并且将风险控制在最低范围的决断。值得注意的是，在这决策过程当中，严格的责任约束机制与规范的投资评估制度以及投资后的相关评价机制是保证投资决策科学合理的有效手段，企业应当不断建立与健全相关体制，进而为投资决策的规范化与科学化提供必要的依据。

7.确保资金的流动性与安全性

企业要资金的投入量进行严格的把控，将对资金的占用将到最低，关于资金的流动性与安全性，将存货的时间周期缩短，加快变现环节。提高资金的使用率。 对坏账照成的损失要进行第一时间统计，同样的错误不要第二次发生。

四、总结

当代的企业家对于企业的如何能好的进行内部控制，进行着长期的探索。完善的治理结构，阶段目标更好的完成，通过正确的内部财务控制决策将能更好的实现。符合市场发展的企业内部财务控制结构和先进的经营理念，能够源源不断给我我们的企业增加新鲜的血液，利于我们的企业长久的发展。本文对企业财务内部控制存在的问题以及方法进行了探讨分析，对现代企业的管理提供了一定的研究价值。

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