中小型企业财务管理存在的问题与对策

范殊君　李冰

摘 要：我国市场经济的不断发展给中小型企业带来了很多的机会，同时也使得中小企业在发展的过程之中出现了各种各样的问题，其中财务管理不到位就是最为严重的问题。本文将分析目前我国中小型企业在财务管理中存在的问题，从经营主体自身出发提出持续改进财务管理水平的策略。以期中小型企业能从中得以借鉴，使企业能够实现稳健的持续经营。

关键词：中小型企业；内部控制；资金管理

一、我国中小型企业财务管理中存在的问题

1.财务的管理观念比较落后，缺少财务目标

在中小企业中，管理层的经营能力、经营理念、商业经营素质偏低，管理思想也比较封闭，主要体现为：很多中小型企业的经营者，因为主观原因，缺乏将财务管理列为企业管理机制的重要组成部分的积极性，这种现象就是由于缺少现代化的财务管理理念造成的，这让财务管理在管理中的核心地位受到了巨大动摇。此外，在中小企业中财务管理只是将利润最大化作为企业财 务管理中唯一的目标这很不合理，这种不合理主要体现在以下两点：首先是企业财务管理目标的设定受环境的影响，必须要和企业的战略相一致，其次，利润至上的经营理念，忽视了财务管理的重要地位，使企业经营被利润至上理念所误导，财务管理对风险的管控作用失去能力。

2.中小型企业在资金管理上存在问题

中小型企业，存在营运资金管理不规范、不科学的问题，主要体现在：第一，缺少运营资金的预算编制计划，相当部分中小型企业，没有制定运营资金使用和管理的预算，使运营资金管理中存在相当大的随意性。相当部分的中小型企业，资金闲置现象严重，不动产配置过多，在生产前没有进行科学预算和论证，致使产出过多，产品积压现象频发，资金周转较慢，现金收不回来，导致财务困境出现。第二，很多中小型企业对产品库存，缺乏科学规划、管理方法，缺乏规范的计划和相关监管机制，无法很好控制平时经营的库存量。更有甚者，很多中小型企业无法披露库存与销售的具体明细情况，对市场趋势更无法科学预测，导致对市场变化反应迟钝，产品没有销路，库存积压问题更严重。第三，相当部分企业对营运资金管理缺少科学设计和管控，导致应收账款管理能力低下，相关制度不够完善，催收手段效果不佳，这致使企业坏账、呆账数额不断增长，拖累了企业营收回收速度，进而对企业发展带来了负面影响。

3.中小型企业内部控制不够完善

我国相当部分的中小型企业，其管理模式为集所有权、经营权集中在一起，这使得中小型企业管理层，在决策和经营过程中，缺乏制约，主观随意做决定成分较大，规范的、可执行的财务控制方案没有制定出来，而且家族企业中，很多岗位由家族成员承担，导致内控执行不够严格，内控环境制度不规范不完善、内控制性随意、信息沟通不规范、控制活动不够科学、内控监督力度不够，风险评估更是缺乏科学的流程和制度。

4.中小型企业财务风险意识淡薄

中小型企业的持续发展，负债经营是必然性的现象，财务杠杆的正效应会使中小型企业借外部资金提高盈利能力，但是相当部分的中小型企业，对财务成本计算不够准确，无视自身偿债能力，一味以获得贷款为经营目标，这些做法都是不恰当的。当借入的资金无法偿还时，中小型企业就不得不持续贷款，导致财务费用越滚越高，陷入恶性循环，最终导致债务越来越多，债务永远也还不完。尤其在政府实行力度较大的宏观调控力度时，中小型企业固定资产购买，由于资金问题就更困难了。所以相当部分的中小型企业采用了变通的做法，将银行信贷途径私自改变，将短期借款，用于长期项目投资领域内，而这些项目投资回收期很长，这导致流动负债，必然高于流动资产，中小型企业会面对较高的支付风险，而且这样做，银行对中小型企业财务状况，难以判断，相应的财务监管也会存在很多困难，缺乏监管也导致中小型企业负债率不断提高。

5.企业缺少文化建设

随着经济全球化的加强，文化作为一种软实力已在国际中受到重视，对我国中小型企业来说，文化也是不容忽视的环节，它对经济发展的作用也很大，企业文化建设运用到财务管理中，能形成凝聚力与创造力，然而，我国的中小企业几乎很少涉及企业文化建设，还有的企业根本意识不到文化对企业的重大作用，更不能利用文化来为企业而服务，这会使得企业走上不断衰败的道路。从另一个方面来说，文化对经济有着重要的反应作用，只有文化昌盛了企业的经济才能得到持续的发展，否则，企业将会走上與原有的战略目标相违背的发展道路。

二、加强中小型企业财务管理的对策

1.转变中小型企业财务管理的理念，合理的选定财务目标

企业经营者想要转变财务管理观念，就必须要学会新角度的思考问题，让全体工作人员都参与到企业的经营管理中，转变企业的经营方式。从理财角度看，企业的经营者应该树立专业化的观念，学会规避投资风险，在市场经济大环境下，所有企业都是利益和风险并存。这就要求企业必须能够科学的预测其在发展的过程中的不确定因素，采取各种各样的防范措施，达到规避风险与利益最大化的目标。另外，经营者还要树立现金流的意识，这要求经营者要时刻注意自身单位的现金流状况，及时掌控现金额度和流向，通过分析经营中现金创造能力，还有短期借款的适用情况，建立起更完善的现金流预警系统，合理的制定企业财务的管理目标，提高企业的财务水平，这要求中小企业的财务管理者必须依据企业财务活动的客观规律和国家的经济体制来选择企业的财务管理目标。

2.加强资金的管理，提高资金的周转率

首先，要建立适合中小型企业的，完善的财务管理工作体系，增强中小型企业内部每个部门的资金管理能力，要认识到该工作不仅只是财务部门的职责所在，更是需要中小型企业所有的职能部门，所有员工的同心同力的合作才能实现。中小型企业通过编制科学、合理的全面预算，从而节约各方面开支，从价值链角度降低生产成本，提高自身资金的使用效率。例如，根据预算对办公用品进行采购，而且采购还要所有部门集中采购，避免盲目采购和资源利用不到位的现象出现。其次，还应当强化对财产物资的管理程度，积极使用信息化平台，依托信息管理系统，建立信息化、符合内控标准的财产物资的管理体系，对于采购、领用、耗用、销售、样品管理等环节，应当记录及时，监控实时进行，定期统计与稽核，应当建立规范的物资管理流程和科学管理制度。对于应收账款，应当对不同对象制定差异化的信用等级，相关赊销制度应当科学完善，催收应收账款工作应当及时，严控应收账款的账龄不超标，使企业资金尽早回笼。

3.建立健全中小型企业内部的控制制度

中小型企业建立企业财务制度，首先要加强对于企业内部的控制，对财务中的的检查、管理、记录、稽核的职责进行划分，与此同时加强对企业存货与应收账款的控制，企业对存 货要及时盘点，对企业存货数量设定上限与下限，避免存货积压和存货不足现象的出现；在应收账款的管理上要定期核对应收账款的数额，严格控制应收账款的账龄，要在取得确凿凭据后，再实施适当的会计处理。其次，还要对财务岗位的工作人员的聘用严格把关，聘用有任职资格的财务人员，加强财务岗位的工作人员的培训与职业道德教育，增强财务岗位的工作人员的财务监督意识，要求持证上岗，加强对财会管理队伍的建设，持续提高财务人员的素质，使财务人员能够尽快的适应不断变化的财经法规环境，同时加强对财务人员道德自律与道德宣传的教育，提高法律意识。

4.优化企业市场环境，拓宽融资渠道

目前我国企业正处于市场经济的深化改革时期，金融体系的不断健全和完善，使得中小型企业相关的信用制度、担保机制也在不断成熟和完善。中小型企业的信用担保应当将服务做为第一宗旨，收取的担保费不应以增加中小型企业的融资费用为代价，在建立健全信用担保体系中，也需要将信用担保制度与其它融资机制相融合，要对各类融资方式进行深入了解，熟悉所有融资方式。在内部融资上，一方面要注意企业自身的积累，另一方面还要利用折旧准备暂时闲置用来周转的资金。在外部融 资方面，进行股权的融资可以通过合资方式，争取融资租赁、银行贷款、票据贴现、商业信用、出口创汇贷款、买方贷款、联合协作贷款可以通过项目融资或者寻求担保来完成，这都能给中小企业提供融资的可能，服务于中小企业的融资担保，给中小型企业供给更多的融资渠道和机会，在相当程度上缓解中小型企业融资困难的经济问题。

5.加强中小企业文化建设

中小企业必须要加强企业文化建设，给企业員工设定正确的价值观，让企业文化深入到每个员工的心中，所有工作人员，齐心合力，共同努力让企业得到长远发展，另外，让企业文化还必须与社会的经济发展方向相一致，企业文化与社会文化相一致，在社会经济发展的大环境下，使企业得到腾飞。企业应适当引进优秀人才，建立健全财务管理体系，让企业文化成为公司强大的软实力，财务管理人员要把握住经济发展的方向，不断的提升职业素养与专业技能，使企业无论是硬件还是软件都 是最强的。

参考文献：

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