浅议民营企业财务管理体系

卢婷

[摘要] 目前，我国民营企业发展迅速，相应的财务管理体系存在企业领导人财务管理意识薄弱、财务人员水平参差不齐、财务基础管理较低、企业资金不足、成本管理及费用控制混乱、制度不完善、资金营运能力不足、缺乏对投资决策的规范等问题。针对这些问题，应加强企业领导人财务管理能力和财务专业知识的了解，招聘高素质高水平的财务人员，制定规范化适合企业发展的财务制度和财务流程，建立健全财务管理体系，建立内部控制制度，推动企业高速发展。

[关键词] 民营企业；财务管理体系；预算控制；制度管理

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2015.24.110

伴随改革开放的春风，民营企业经历了从小到大、从弱到强，积累了不少管理经验，也存在诸多问题，尤其表现在财务管理方面的不足，财务管理体系不健全、财务制度不完善、财务基础薄弱、财务数据不准确、内部控制缺失、融资困难等。现就这些问题和相应的对策做出论述。

1 民营企业财务管理中存在的问题及分析

1.1 民营企业财务管理观念淡薄、财务知识欠缺

在我国，大部分民营企业老板文化程度不高，没有现代化和先进的管理观念，财务知识和构建体系的短板尤其突出，进而造成民营企业财务管理整体水平的落后，导致造成企业财务管理的杂乱无章，使财务数据失真，企业信息失真，给财务工作埋下隐患。同时，民营企业的财务人员大多专业水平不高、素质较低也是民营企业财务管理整体水平不高的重要影响因素。民营企业大多是由家族企业发展起来的，管理者的相关亲属担任财务主要负责人、会计、出纳的现象较多，容易出现一人独揽财务大权的财务工作现象。这些隐患在企业创业初期尚不明显，一旦企业规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，会失去一些专业能力很强的财务人才，最终将导致企业走向衰退与没落。

1.2 民营企业的财务活动存在融资困难，资金严重不足

民营企业在发展过程中受到资金不足、融资渠道不畅所困扰。产生这些问题的原因包括：民营企业自身的原因——由于自身的经济实力、经济活动的限制以及财务核算不规范，造成企业财务指标达不到银行规定的信贷标准。而且相当多的一部分民营企业资信相对较差，企业和银行之间的信息不对称，不能在银行取得抵押担保贷款。民营企业与国有银行在所有制上的差异，形成了银行与企业之间的距离，银企联系不强，使民营企业获得贷款更加困难。

1.3 民营企业在投资活动方面缺乏科学性、财务分析不到位，盲目追求多元化

民营企业家在企业发展中没有把自己定位在职业经理人、高级管理者，而是所有经济业务都要一把抓。因此，民营企业在投资中就会出现盲目性、不能对所投资的项目进行科学化的财务分析，比较轻率，只看到多元化经营所能给企业带来的风险分散和企业规模扩大，而忽视了企业扩大规模需要有资金的支持、技术的开发、市场开拓及内部管理等方面辅助，多元化经营也不一定能满足企业分散风险的初衷，相反可能导致企业风险增大。

1.4 民营企业日常经营活动不关注流动资金，企业资金沉淀严重，不能合理使用资金

民营企业对内对外资金管理不善，致使资金不能合理使用。销售方面，对客户的经济实力和信用了解不充分，就草草发货，很容易就产生大额应收账款，并追讨困难。生产采购方面，民营企业没有统一计划和指挥，形成材料物资超储、成品库存积压严重，而且这些不良资产长期挂账，导致账实不符、财务状况虚假。当企业面对很多选择的机会出现时，更容易造成财务管理不当，盲目扩大生产规模，在企业盈利时忽略了财务管理存在的问题。另外，很多企业在扩大生产规模，动用日常周转的流动资金，压缩了营运资金，使资金紧张愈加突出，进而造成经营资金周转不灵，使企业无法正常运作。

1.5 民营企业的财务核算制度不健全，财务监督控制和执行机制薄弱

没有建立严格的财务核算制度，就不能保证会计资料的真实性和完整性，账实、账证、账账核对同样也得不到保证，使财务信息和数据失去应有的价值。

内部控制、监督机制、执行机制不完善。有的民营企业虽然制定了这些制度，对会计职责的分工不明确，混岗现象普遍，造成内部控制和监督机制形同虚设，有的大型民营企业有制度，但不能严格执行，有些是人为因素造成的，这样也就无法通过财务严格管理，容易造成资产的内部盗用和流失，以及不合理支出的发生。

2 民营企业财务管理应考虑采取的对策

2.1 加强企业主的财务管理意识，提高财务人员的素质

如前文所述，民营企业将财务管理简单地理解为会计工作，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理，这种局限性会制约企业的发展。民营企业要改变这种观点，把财务预算和营运资金管理、财务控制等T作作为主要内容，从宏观上把握企业经营，提升企业财务管理层次，民营企业管理者要在思想上提高和重视财务管理重要性和必要性，明确财务管理在企业管理中的中心地位。管理者要提高财务管理水平，增长财务专业知识，能通过财务数据发现企业发展中存在的问题。民营企业还应积极聘请和培养具有较高素质、专业能力的财务管理人员。这些财务人员工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理，对企业的投资、筹资进行合理的管理和分析上，应能从较高的角度进行经济活动分析，从数据的变化去分析企业经济活动，为改善经营管理提出合理化的建议。

2.2 加强企业信用观念，提高企业信用等级，积极拓宽融资渠道

资金作为企业生存和发展的必备要素，若不尽快解决融资困难的问题，民营企业的发展就会受到限制，很容易被市场淘汰。民营企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，让银行能够了解企业资信情况，取得金融机构的信任，并按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，积极争取银行的高级别的信用等级评定。

2.3 加强预算控制

以财务部门作为牵头，综合考虑多方面因素的基础上，围绕企业目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施。

2.4 加强对企业经营活动的内部控制

财务部门要合理估计和保证日常的现金流量。尽可能准确地预测未来的资金需要，并且保证非常及时地提供资金满足各项支出的需要。加强应收账款管理，企业一般都会存在大量的赊销，因此应收货款问题是屡见不鲜的。要想解决这个难题，从一开始就需要严格把关，把某些付款条件规定清楚，防止客户在事后故意拖延。如果应收款已经发生，企业就需要制定严格的回收政策。加强存货管理，对每一种储存在库的产品，应尽量寻求理想的存货余额，金额较大的制定合理的安全库存，减少存货成本。

2.5 建立企业财务管理体系，加强制度管理

民营企业与大型国有企业不同，在制定财务会计制度时，应当结合民营企业特点，遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际情况的财务管理制度。设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以及预算编制、决算实施工作；制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化；制定相应的考核制度，强化监督机制。根据各岗位的权力和责任，强化财务人员的责任，规范财务工作程序，提高会计工作质量，杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生。通过这些制度的实施，将财务管理工作与企业的经济业务紧密结合起来，促进财务管理职能的充分发挥，保证企业生产经营的正常运行。

民营企业在发展中，财务管理体系存在这样或那样的问题，是正常的，就像民营企业的发展历程一样，尽管磕磕碰碰，它依然茁壮成长，相信随着国家政策的支持以及民营企业的努力，每一个民营企业的财务管理体系会越来越适应本企业发展的实际情况，并为企业的发展保驾护航。