内部控制在企业电算化管理中的应用分析

郭琦+丁玲

摘 要：在企业管理工作中，电算化管理是非常重要的一项管理内容，与企业的发展有着直接的联系，通过开展内部控制，能够对企业的电算化管理工作予以有效控制，从而有效降低企业电算化管理工作中的风险，但是目前的企业电算化管理工作中还存在较多有待解决的问题，本文就主要对当前内部控制制度在企业电算化管理中的应用予以简单分析。

关键词：内部控制；企业电算化管理；应用分析

随着各项技术的发展与广泛应用，企业电算化管理的方式与管理模式出现了一系列的变化，在传统的企业电算化管理工作中，主要是依赖于人工管理方式，然而当前计算机已经广泛应用于企业电算化管理工作，这使得企业电算化管理的管理效率有效提升，但是也出现了一些新的问题，对于电算化管理工作存在一定的影响，加强有关内部控制在企业电算化管理中的应用的研究显得非常必要。

一、会计电算化的含义

企业会计电算化主要是指：在企业的会计管理工作中应用电子计算机技术与现代数据处理技术，应用电子计算机来代替人工记账、算账与报账，并要部分替代人脑来完成对会计信息的分析、预测与决策，应用企业会计电算化的主要目的是为了有效提升企业财会的管理水平与企业发展过程中的经济效益，以便于有效实现会计工作的现代化。在企业的电算化管理工作中，改变了传统的会计数据处理方式，这使得会计核算工作效率大大提升，并且变得简单、迅速，同时对于会计资料的准确性的提升具有非常重要的作用，在会计电算化系统中，能够实时自动记账、账目汇总、结账、出报表等一些会计管理工作，并且对于大量重复出现的业务，系统还可以结合相关设置自动生成记账凭证模板，在传统的会计管理工作中，企业会计报表的编制是一项复杂性非常高的工作，不仅需要花费大量的时间，对于工作人员的专业水平也具有较高的要求，在实现企业会计电算化管理之后，可以随时的进行财务报表的输出，具有非常好的工作效率。另一方面，在企业会计电算化管理工作中，实现了岗位分工的合理性与科学性，这使得会计信息质量有效提升，企业会计管理工作实现电算化，不仅仅是改进了核算方法与核算工具，还会导致企业会计工作中组织结构与岗位人员结构的分配，大量的节省了会计管理工作的人力资源，使得会计管理工作的工作质量与工作效率明显提升。

二、企业电算化管理工作中存在的相关问题

对目前的企业会计电算化发展现状进行简单分析发现，其中还存在一些有待解决的问题，主要表现为以下几个方面：

1.企业财务人员与企业管理层对于会计电算化的认识不足

企业中的一些工作人员没有认识到会计电算化对于企业发展的重要意义，只是把会计电算化作为企业会计核算工作中的方法与工具，只看到会计电算化对于提升会计核算效率的作用，没有对会计电算化的含义有一个全面的认识，导致电算化的作用不能得到充分发挥。另一方面一些采取管理人员虽然具有较丰富的财务管理业务经验，但是计算机知识及财务软件的应用知识比较欠缺，导致其难以很好的应用会计电算化开展工作。

2.目前的企业会计电算化制度中还存在一些有待解决的问题

一些企业在应用会计电算化的过程中，将关注的重点放在其财务功能上，对于其管理功能没有予以重视，实现企业会计电算化之后，能够有效的发挥计算机的计算分析功能，对于提升会计资源的共享性具有非常重要的作用，有利于财务工作效率的提升，同时其也具有良好的财务管理功能，但是很多企业的会计管理工作中，仅仅是实现了财务会计的电算化，而没有实现管理会计的电算化，指的是其管理功能比较薄弱。

3.目前市面上的会计电算化软件没有统一

国家目前还没有出台有关会计电算化软件的规定，这使得财务软件的开发、设计还没有实行统一的标准，不同的企业所购买的电算化软件具有一定的差别，即便是统一行业中的不同企业，其所应用的财务管理软件也是不尽相同的，特别是在会计科目的设置上，没有实现统一，相关的操作方法与数据接口也存在一定的差别，这为会计管理工作中的报表汇总、数据查询与数据传输带来了较多的不变，也不利于会计电算化管理工作的推广；在会计电算化软件的开发与设计工作中也存在一定的缺陷性，大部分参与到电算化软件开发的工作人员并不精通财务，这使得其在进行软件开发的过程中不能对相关财务问题予以综合的考虑，这很容易导致一些问题与实际的财务管理工作出现偏差，一旦相关软件中存在漏洞，很容易出现一些犯罪分子通过网络开展诈骗与舞弊活动。

三、内部控制在企业电算化管理中的作用

1.内部控制的含义

内部控制主要是指，一个企业在发展过程中，为了在实现其发展经营目标的同时，保证自身资产的安全完整性以及会计信息资料的正确可靠性的过程中，保证企业经营活动的效果性、效率性、经济性的过程中在企业内部应用自我调整、规划、控制、评价等方法、手段与措施的总称，内部控制值得在会计领域具有非常广泛的应用，对于保证企业会计管理工作的准确性，促进企业经济效益的提升具有非常重要的作用。

2.内部控制在会计电算化中的作用

内部控制制度在企业的会计管理工作中发挥着非常重要的作用，通过实行严格的内部控制，能够有效减少企业会计管理工作中徇私舞弊现象的发生，能够有效提升企业中各项会计信息的正确性与准确性，随着会计电算化在企业会计管理工作中的广泛应用，企业会计管理工作的方法与模式结构都出现了较大的变化，与传统的人工管理方式相比，在会计电算化管理模式中，会计信息的处理更加的快速、准确，其能够为相关工作所提供的会计信息更加的及时有效，这能够有效的减轻会计人员自身的负担，对于企业自身管理水平的提升具有非常重要的作用，能够有效提升企业的竞争力水平与经济效益，但是由于工作模式改变，对于工作人员自身的综合素质提出了更高的要求，在会计电算化管理模式中，大部分的会计核算信息处理都是由电算化系统来完成，对于该系统具有较高的依赖性，这会直接导致责任的集中，出现问题的风险性明显提升，为了有效降低企业的会计管理风险，积极开展企业内部控制显得非常的必要。

另一方面，在企业内部控制工作中，对于会计信息处理的规范化具有较高要求，这能够有效提升会计信息数据的准确性，尤其是在一些原始数据的处理过程中，严格的内部控制能够有效降低会计信息的错误率。在会计电算化管理工作中，所有的数据都会存储在计算机上通过电算化系统开展操作，一旦计算机出现失误、病毒、误删等操作，会导致整个会计数据中存在很大的安全隐患，尤其是一些不法分子会在没有经过批准的情况进行会计数据的更改等操作，这导致企业会计管理工作中的安全性受到较大威胁，在此过程中，若企业能够对会计电算化管理工作中存在的各种安全隐患予以综合的考虑，在此基础上制定出完善的内部控制制度，并在实际工作中严格实施，这能够大大降低企业会计电算化管理风险。由此可见，内部控制在企业会计电算化管理中发挥着非常重要的作用。

四、加强企业会计电算化管理内部控制的相关措施

从上文中的分析中可以看出，企业会计电算化管理工作中还存在一些有待解决的问题，使得企业会计电算化管理工作中存在较大的风险性，而内部控制在企业会计电算化管理工作中发挥着非常重要的作用，能够有效提升会计管理信息的准确性与可靠性，探讨加强企业会计电算化管理内部控制的措施显得非常的必要，本文就提出下列几点措施：

1.建立起完善的企业会计内部控制制度

依据企业会计电算化管理的实际特点，建立起完善的企业内部控制制度，在相关制度中应该对企业会计管理工作人员的操作内容予以严格规定，所有人员都不能越规操作，尤其是电算化管理系统的密码，在严格保管的同时，还需要定期更换，并要 注意各个岗位人员的权限设置，保证所有工作人员不会出现越权操作。

2.选择合适的且会计电算化管理软件

为了保证企业会计电算化管理的规范性，在内部控制工作中，应该对会计电算化管理的软件选择予以明确规定，会计电算化管理软件选择的合理性与否，对于整体的企业会计核算工作的质量具有直接的影响，这就需要建立起完善的电算化内部控制制度，在相关制度中对于软件的选择予以明确的规定，要对软件的便捷性、实用性与安全性予以综合的考虑，同时还需要在遵循国家有关规定的同时，考虑到软件应用的长远性，对于一些外资企业来说，应该注意与我国会计电算化软件的接轨，以便于引发不必要的麻烦。

3.强化企业会计电算化的监督工作

要强化对企业会计电算化的监督，作为企业内部控制系统中的重要组成部分，内部审计在企业会计电算化的审计监督中具有非常重要的作用，因此在企业会计电算化的内部控制工作中，要经常性的对相关会计资料开展审计与审查，保证其准确性与合法性，这对于提升企业电算化管理工作的工作质量具有非常重要的作用。

4.积极提升企业会计电算化工作人员的综合素质

会计人员直接参与到企业的会计的电算化管理工作中，其技术水平及业务能力的高低，对于企业会计电算化水平的高低具有直接的影响，这就需要企业在开展会计电算化内部控制的过程中，加大相关工作人员的培训力度，以便于有效提升会计人员的综合素质，这对于企业总体的会计电算化管理工作的顺利开展具有非常重要的作用。

参考文献：

[1]程江艳.浅谈企业会计电算化管理中的内部控制[J].湖北科技学院学报，2013（5）.

[2]王瑞.企业会计电算化管理中的内部控制存在问题与对策[J].现代经济信息，2010（11）.

作者简介：丁玲（1975.06- ），管理学硕士，副教授，研究方向：循环经济、产业经济、区域经济