基于政府视角的企业社会责任测评研究

刘文波 卢珊 仵霜

内容提要：在企业、社会、政府的企业社会责任的三个推进主体中，政府发挥着不可替代的主导作用。本文旨在从政府视角出发，对鄂、豫、折三地的企业社会责任评价进行实地调研，在结合国内外现有企业社会责任评价体系和社会责任标准的基础上，利用AMOS软件进行探索性因子分析（EFA）得出我国企业社会责任评价的各级指标，通过层次分析法（AHP）方法确定各级评价指标权重，进而构建适合中国国情的企业社会责任评价模型与指标体系，以期为政府完善企业社会责任的评价机制、激励与约束机制提供借鉴与参考。

关键词：政府视角；企业社会责任；评价指标；评价模型

中图分类号：F270-05文献标识码：A 文章编号：1003-4161（2015）02-0104-05

DOI：10. 13483/j.cnki.kfyj.2015.02.024

一、引言

我国正在努力构建民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。在计划经济向市场经济转轨的过程中，我国很多企业社会责任意识淡薄，过分追求企业利润最大化，没有很好地重视和履行企业的社会责任，表现为诚信缺失，社会上假冒伪劣商品横行、资源过度开发利用、生产安全事故层出不穷、劳动纠纷不断、贫富差距日益拉大等许多社会问题，导致社会不和谐程度增加。因此，在构建和谐社会、食品安全问题和社会问题日益突出的背景下，企业社会责任成为我国政界、学术界、企业界以及社会普遍关注的热点问题¨]。

企业社会责任建设需要构建企业、政府和社会三方的良性互动机制，需要企业的主动履行，政府的积极主导和社会的有效监督，从而实现三方共赢与和谐。而在企业、社会、政府的企业社会责任的三个推进主体中，政府处于关键角色，发挥着不可替代的主导作用纠。因此，企业社会责任建设客观上需要政府能够对企业的社会责任履行及社会责任表现进行科学评价，进而政府才能够构建企业社会责任的有效激励与约束机制，从而能够有效缓解我国日益突出的社会矛盾，促进社会更加和谐。

二、企业社会责任测评的研究评述

关于企业社会责任，国外学术界对其研究起步较早，自1924年英国学者Oliver Sheldon提出“企业社会责任”（CSR，CorporateSocial Responsibility）概念以来，成果非常丰富。国内学术界对企业社会责任的研究，目前仍然处于起步阶段。Adolph Berle（1931）和E.Memck Dodd（1932）提出把“股东价值”作为企业社会责任评价体系中的一部分。Friedman认为股东、消费者、供应商、社会和政府都是企业的利益相关者，企业社会责任的履行直接关系到这些利益相关者的利益，应从利益相关者的视角对企业社会责任进行评价。20世纪70年代中期，国外测评企业社会责任的方法主要有两种：声誉指数法和内容分析法。到了20世纪80年代初期，国外学者大多采用《财富》杂志所创造的For-tune公司信誉评级法。21世纪在企业社会责任理论与利益相关者理论结合之后，出现了以KLD指数为分析工具的AHP法。我国学者在CSR的评价方面也做了大量工作，针对上市公司尝试建立了包含较多指标的评价体系（如颜剩勇等，2005；阳秋林，2005；马丽丽，2006；杨钧，2010等）。

随着国际企业社会责任运动的兴起，许多国际组织与地区化组织纷纷制定了企业社会责任标准。根据国际劳工组织估计，全球有近400个企业社会责任标准，其中影响力比较大、适应范围比较广的有：一是联合国2000年7月正式启动的“全球协议”，重点强调人权、劳工标准和环境方面的社会责任。一是1997年社会责任国际组织（SCI）公布的SA8000标准，该标准包括童工、劳动、健康与安全、结社自由及集体谈判权利、歧视、惩戒性措施、工作时间、工资报酬、管理体系等九项要素，重点规定了企业在劳工保护方面的社会责任。三是2010年11月国际标准化组织（ISO）公布的IS026000标准，包括组织治理、人权、保护劳工权益、保护环境、公平经营、保护消费者权益、协助社区发展等七个方面的社会责任标准。

纵观已有国内外的企业社会责任（CSR）研究与实践（制定社会责任标准等），可以发现以下几个特点：一是从研究方法上看，国内外已有企业社会责任文献的规范性研究较多，而实证性研究较少。二是从研究内容上来看，企业社会责任的研究主要集中于企业社会责任的认知、企业社会责任的践行、企业社会责任建设的对策建议等方面，而专门针对企业社会责任评价的研究比较少。三是从研究论据来看，其研究资料主要来源于企业网站、公司年报和全球倡议报告（CRI）、国际通用准则IS014000和代表性指标道琼斯可持续发展指数（DJSI）等，而通过实地调研收集相关资料和数据的研究很少。四是从研究视角来看，企业社会责任的研究主要有两大视角：社会问题视角（ Harry Van Buren，2005）和企业利益相关者视角（厉以宁，2004等），而政府公共政策视角研究和评价CSR的文献很少，学界尚未构建出基于政府视角的CSR评价体系与评价模型。五是从研究对象来看，已有CSR测评的国内外文献，企业社会责任的评价仅仅针对上市公司，评价指标的分类和权重的没定具有很大主观性。

因此，基于政府视角，探究适合我国的企业社会责任的评价指标和评价模型，对于推动企业社会责任建设具有重要作用。本研究基于CSR建设的主导和评价主体——政府的视角，突破前述仅针对上市公司CSR的测评方法，利用AMOS结构方程建模软件，采用探索性因子分析（EFA）提取、确定CSR各级评价指标，采用层次分析法（AHP）确定各级评价指标权重，从而更科学的构建适合我国的企业社会责任的评价指标与评价模型。

三、企业社会责任的测评量表、问卷设计及调研样本

（一）企业社会责任的测评量表

在参考国内外企业社会责任测评量表，SA8000、IS026000等社会责任标准的基础上，结合我国国情及具体特点，从我国企业的实际出发，并经过多次头脑风暴会讨论，初步设计出我国企业社会责任的测评量表，包括48个二级指标，具体见表1。

（二）企业社会责任的问卷设计与样本构成

课题组对根据上述企业社会责任的测评量表，设计出我国企业社会责任评价的预调查问卷，在武汉地区进行了预调查，对回收的80份预调查问卷，进行信度和效度检验，反复修改问卷最终得到我国企业社会责任测评的正式调查问卷。研究采用LIKERT7级量表，问卷数据以7分制计算，分值越大代表越赞同该说法，反之亦然。

课题组对浙江省杭州市萧山区、湖北省汉川市、河南省漯河市的政府部门的公务员进行了实地问卷调研②，调研对象为工业企业与市政府、市委及下属信息化局（委）、发改委、主管工业的（副）区长、（副）镇长等与企业较为熟悉的党政部门公务员。鄂、浙、豫三地共发放问卷270份，回收问卷244份，有效问卷238份，有效问卷回收率88.1%。在对三地的实地调研过程中，课题组与政府官员、企业家及行业协会等社会组织进行了座谈，有效保证了问卷数据的有效性和可靠性。样本特征分布如表2所示。

采用结构方程建模软件AMOS对浙江萧山、河南漯河、湖北汉川三地的总体样本进行描述性统计分析，44个二级指标的均值均在区间（ 3.00，5.00）内波动。样本描述性统计分析结果如表3所示。

四、我国企业社会责任测评指标体系及指标权重的确定

（一）测评量表的信度和效度分析

采用Cronbach's Alpha信度系数法对问卷进行信度分析，量表的信度系数为0.837，在0.7以上，表明上述量表具有内在一致性，信度非常好。对48个观测变量进行KMO和Bartlett。球型检验，KMO值为0.921>0.9，说明48个观测变量间简单相关系数大于偏相关系数，适合做因子分析。巴特利球形检验统计量Bartlett值为236. 089，Bartlett球形检验结果Sig为0.000，适合进行因子分析。因此，测评量表和调查问卷的稳定性与可靠性比较理想，具有良好的信度与效度。

（二）探索性因子分析（ EFA）及指标体系的确定

由于48个观测变量是在参考国内外企业社会责任的测评量表及相关社会责任标准的基础上确定的，这些变量实际上可能具有一定程度的相关性。因此，可以通过探索性因子分析法（EFA）将这些具有错综复杂关系的变量归结为少数几个综合因子。本研究采用主成分分析法（（PCA）提取共同因子，并对因子载荷阵施行最大正交旋转，48个二级指标浓缩为5个一级指标，如表4所示。

根据这5个一级指标所包含的二级指标（观测变量）的意义及其相互之间的关系，将这5个因子分别命名为SR1“员工”、SR2“客户”、SH3“资源环境”、SR4“政府”、SR5“社区”。

（三）企业社会责任测评指标属性权重的确定

为了科学、合理构建企业社会责任的测评模型，通过探索性因子分析确定一级指标以后，采取了层次分析法（AHP）确定各一级指标、二级指标的属性权重。AHP是Satty在1980年提出的一种实用的多准则决策方法。该方法以定性与定量相结合处理各种决策，具有系统、灵活、简洁的优点，迅速地在管理、经济、社会等领域中广泛应用。

通过对5个一级指标的重要性进行两两比较，然后对数据进行处理和汇总，得到属性判断矩阵A=（a_ij）5x5（A是各项一级指标重要程度调查数据的汇总，a_ij表示第i个一级指标排在第j位的数目），通过求解该矩阵最大特征根对应的特征向量，可得到这5个指标的属性权重。

各一级指标重要程度总得分为V=（Vl，V2，…，v5），其中Vi=（公式）（5-j+1）（i=l，2，…，5。指标权重W=（W₁，W₂，…， W₅），由下式求得W_i=（公式）（i=1，2，…，12，n为样本容量，（公式）=1）。

根据上述权重计算公式，统计计算出各一级指标权重，具体如表5所示。

同理，可通过层次分析法确定各二级指标的权重，具体权重值见后而说明。

（四）企业社会责任测评模型的构建

基于上述的研究结论，结合指标的性质及指标间的相互关系，在“员工”和“客户”这两个一级指标下，确定了其相应的二级指标，即“员工”包含“童工”、“女职工”、“劳动补偿”、“安全和卫生”、“强制劳动”、“歧视”和“劳动纪律”7个二级指标；“客户”包含“对顾客的责任”、“对供应商的责任”、“对竞争者的责任”和“对债权人的责任”4个二级指标。同时，把前面确定的二级指标作为三级指标。于是，就构建了包括5个一级指标、48个三级指标的企业社会责任测评指标体系。

企业社会测评的5个一级指标分别是“员工”（SRI）、“客户”（SR2）、“环境资源”（SR3）、“政府”（SR4）和“社区”（SR5），其权重分别是0.263、0.217、0.183、0.158、0.179，其中，一级指标“员工”（SRl）具体包括“童工”、“女职工”、“劳动补偿”、“安全和卫生”、“强制劳动”、“歧视”和“劳动纪律”7个二级指标，其相应的权重分别是0.134、0.121、0.147、0.159、0.145、0.136、0.158，对应的三级指标CSR1至CSR19的权重分别为1、0.512、0.488、0.372、0.350、0.278、0.193、0.233、0.195、0.218、0.161、0.163、0.192、0.219、0.215、0.211、1、0.821、0.179。一级指标“客户”包含“对顾客的责任”、“对供应商的责任”、“对竞争者的责任”和“对债权人的责任”4个二级指标，其相应的权重分别是0.382、0.223、0.128、0.267，对应的三级指标CSI120至CSR30的权重分别为0.210、0.148、O.071、0.147、0.144、0.146、0.134、0.637、0.363、1、1。一级指标“环境资源”（SR3）具体包含CSR31至CSR35 5个三级指标，其权重分别为0.292、0.198、0.187、0.158、0.165。一级指标“政府”（SR4）具体包含CR36至CSR39 4个三级指标，其权重分别为0.374、0.254、0.159、0.213一级指标“社区”（SR5）具体包含CSR40至CSR44 5个三级指标，其权重分别为0.213、0.212、0.175、0.199、0.201。

五、研究结论与研究展望

本研究通过实地问卷调查，基于CSR评价主体——政府的视角，利用AMOS结构方程建模软件，采用探索性因子分析（EFA）提取、确定各级评价指标及指标权重，构建了包含5个一级指标、44个三级指标的测评指标体系。同时，采用层次分析法（AHP）确定了5个一级指标、44个三级指标及若干二级指标的权重，进而构建了我国企业社会责任的测评模型及其指标体系

此企业社会责任测评模型及其指标体系的构建，可以为后继定量与实证研究提供良好的基础一利用本研究构建的企业社会责任的综合测评模型及指标体系，可以对我国企业社会责任的总体履行水平进行测评，可以对不同区域的企业（东部、中部、西部）、不同规模的企业（大型企业、中小型个业、微型企业）、不同发展阶段的企业（创业期、成长期、成熟期、衰退期）、不同性质的企业（国有企业、民营企业、外资企业）等企业类型的社会责任践行水平进行测评及其差异比较研究，还可以利用此模型基于利益相关者的视角，对政府、企业（企业家与企业员工）、新闻媒体、社会大众、行业协会等利益相关者对企业社会责任的履行水平进行测评及其差异比较研究。

本研究基于企业社会责任的主体——政府，构建了企业社会责任的测评模型及其指标体系。但是，企业社会责任的践行除了政府的积极主导之外，还需要企业的主动履行和社会的有效监督。因此，企业社会责任的评价可以突破单一的政府主体，引入企业的自我评价及社会的第三方评价。后期研究可以基于政府、企业及社会等三维视角来构建企业社会责任的测评模型及其评价指标体系。