浅谈供电企业如何加强会计核算管理

陈 倩

国网湖北省电力公司孝感供电公司

浅谈供电企业如何加强会计核算管理

陈 倩

国网湖北省电力公司孝感供电公司

会计核算管理工作是财务工作的基本环节,也是经济管理工作的重要基础。为全面贯彻国家电网公司财务集约化管理“六统一、五集中”要求,以建设“一强三优”现代公司的目标,切实落实公司“三抓一创”工作思路,深化财务集约化应用,进一步规范会计集中核算,提高会计基础工作质量,各级供电公司近年来始终推行“巩固基础、着眼长远”的财务管理理念,以“规范会计核算”为突击点,通过优化岗位设置、固化业务流程、加强人员管理和完善监督机制等手段,着力提升供电公司会计核算业务的规范性操作,并借此推进供电公司会计基础工作质量的全面提升。

财务管理 会计核算 财务稽核

按照国家电网公司统一部署,为了公司内构建集中、统一、精益、高效的组织体系的目标,各级供电公司财务战线的广大工作者认真贯彻落实公司党组决策部署,积极应对外部环境复杂多变的不利因素,坚持依法从严治企,重标准、重基础、重应用,推进财务集约化深化应用,切实加强经营管理,经营效益创历史新高,财务状况持续稳健,发展能力显著增强,经营管控规范有序。按照财务集约化管理的统一要求,进一步加强会计集中核算、实现前端业务协同管理尤为重要。国家电网公司针对公司内部报销管理规范与前端业务系统操作流程,将会计基础理论与实际业务相结合,研究制定标准与做法,健全管理制度与规范,出台了《国家电网公司会计核算办法》等一系列文件,以规范供电公司各项业务,着实提高财务管理基础水平。

一、存在的问题及现状

目前,各级供电公司均存在一定程度的岗位设置交叉重叠、岗位职责不明确的现象。经济业务事项类别设计面广,流程不清晰。部分人员素质薄弱,业务水平能力有待提高。监督机制不健全,考核体系不完善。

二、加强会计核算管理的意义

会计核算的内容是指特定主体的资金运动,包括资金的投入、资金的循环周转、资金的退出三个阶段。会计核算往往渗透到生产经营和业务活动的全过程,包括对经济业务事项的事前预测、事中控制和事后核算。会计核算管理是对会计核算活动管理机制按不同的时期、不同的地域特征的概括和总结。会计核算是财务管理的基础,是整个经济活动的根本,因此加强会计核算管理不仅可以为管理层提供真实、完整、及时的会计信息,为公司的决策提供支持,而且更重要的是使企业围绕既定目标有效地整合资金、技术、物资、人力、市场等各种资源,以取得最大的经济效益,确保企业核心竞争能力的提升,争创国家电网公司同业对标管理工作标杆单位。

三、加强会计核算管理的具体做法

1、优化岗位设置,明确岗位职责

（1）调整财务机构及会计主体架构。根据国家电网公司“纵向压缩关机基层,横向归并会计主体”的要求,各级供电公司在市公司层面,保留一个会计机构,在市公司下属单位部门设置报账员,统一进行会计核算。

（2）明确各相关部门、财务资产部和基层报账员工作职责。相关归口管理部门负责制定业务管理办法和编制年度业务计划,审核汇总后向财务资产部提交年度预算申请,并对经济业务的真实性、合法性进行审核;财务资产部负责制定报销管理办法,负责组织归口管理部门编制年度预算及监督执行,负责复核经办部门提交的报销申请及时办理报销手续,负责各单位成本预算的执行与分析;负责各单位月度现金流量预算的控制,做好财务信息化系统应用和管理、财务信息发布工作,保障财务信息安全,配合完成管理对标、评价、分析、稽核、考核、报表编制等工作;城区报账员主要负责本单位成本预算的执行与分析,月度现金流量预算的申报与控制,负责本单位生产经营及相关费用等结算资料的收集、初审、整理、传递等工作,对其真实性和完整性负责,协助财务资产部落实本单位成本管理责任。

（3）强化财务稽核,提高会计核算管理水平,减少内外部检查风险。财务资产部设立专项财务稽核专责主要负责公司的财务稽核、财务内控体系建设、财务风险防范等工作。协助各项内、外部审计、检查的接待、协调工作,组织形成公司的回复意见,并督促整改,提出管理建议。另外,定期组织会计核算人员进行回头看的工作,将已发生的业务重新审查,完善不足,减少内外部检查风险。

2、固化业务流程,规范报销管理

（1）统一业务流程,明确各项业务报销审批流程。一是统一业务流程为业务经办人发起相关流程（员工报销系统、管控电子支付、ERP服务或物资采购流程、纸质报销单据等）,经过部门负责人审查后至归口部门审核/登记台账,由公司领导审批后到财务资产部审核报账;二是制定各项业务如检修运维业务、办公费、差旅费、会议费、业务招待费、车辆使用费、外部劳务费、职教经费、工程相关费用及其他费用等具体报销审批流程的具体审批要求,通知各单位按照规范的要求进行会计核算,提高会计核算水平。

（2）规范原始凭证附件,保证经济业务合法有效。根据各项经济业务,统一明确原始凭证附件要求,包括取得的原始票据、合同、购买实物取得的原始凭证、使用ERP等系统输出的各项原始凭证（如采购订单、出入库单）等,保证同类经济业务附件相同规范合法有效,提高公司依法从严治企水平。

（3）制定实操手册,提高员工报销效率。各级供电公司市公司本部结合公司的实际情况,可制定员工报销实操手册、大修指引,并收集常见问题进行解答,提升员工报销的效率。该手册可从公司重点费用着手,将各项经济业务的定义、报销标准,附件要求说明,夯实事前会计核算基础工作。

3、加强人员管理,提升业务水平

各级供电公司应不断加强财务人员的培训,及时更新财务知识。如积极参加各级单位组织的各种培训,把公司下达的规章制度和文件汇编成册。组织财务资产部专责和基层财务人员采取互相授课的方式深入学习会计核算、讨论公司的规章制度、工作规范;针对实践出现的会计核算方面的问题,相互交流,由公司本部相关专责给予解答。对于无法解答的问题,再请示讨论后给予回复。

4、完善监督机制,建立考评体系

（1）推行“财务内部责任人”制度,建立报账员月度例会制。一是各级供电公司本部可指定一名专责兼任城区单位内部财务负责人负责督导该单位落实年度财务重点工作,协助该单位细化预算指标、完善业务流程;参与并协助该单位进行内控等管理制度的制定工作,督导该单位执行和落实省市公司各项财务规章制度;指导该单位完成财务资产部下达的各项财务考核指标,解决财务与业务脱节的问题;二是坚持报账员月度例会制定。通过每月一次的固定学习交流,及时听取基层单位的反馈意见,解决日常报账业务中存在的问题,上下贯通,将财务管理向后续末端环节延伸,实现了财务各个环节的全过程管理,保证财务管理规范有序。

（2）开展财务稽核工作,防范风险事件,加强会计核算工作。各级供电公司应定期开展专项稽核工作,撰写公司稽核工作总结对被稽核单位提出考核意见和建议,对公司的财务管理和会计核算工作提出建设性意见和建议等。同时,公司定期开展在线日常稽核、现场或非现场财务稽核工作,持续完善风险管理与内控评价体系。结合内外部检查反映的问题,全面梳理完善财务风险信息库和案例库。通过分析资产经营成果,找出财务工作关键控制点,评估财务风险,实时开展财务稽核工作,及时矫正管理偏差,有效促进财务管理水平和会计核算管理的有效提升。落实重大财务事项报告机制。针对重大财务风险,建立财务风险应对预案。财务规范和工作要求,进一步推进价值管理与业务管理融合。

2、进一步提高依法经营能力。全面辨识和评估公司经营管理风险点和关键控制点,细化内部控制规范,完善内部控制制度体系,推进内部控制组织机构、人才队伍和信息系统建设,严格遵循《重大财务事项报告制度》,切实防范经营风险。

[1]苏朝琼.浅谈供电企业会计核算工作优化性[J].现代经济信息. 2013(22).

[2]乔宝飞.企业会计核算问题浅析[J].中国商贸.2014(01).

[3]刘静.浅析供电企业会计信息化管理的完善[J].现代商业.2012 (17).

[4]张亚梅.浅谈企业会计核算存在的问题及完善[J].现代经济信息. 2013(18).

[5]程鲲鹏、韦静.浅议县供电企业会计核算中存在的问题及对策[J].农村电工2007(01).

四、今后努力的方向

1、进一步夯实会计核算基础。今后持续进行数据质量治理,提高信息质量。规范前端业务原始凭证管理,针对业务活动提出详细的