浅谈资金集中管理对大型施工企业的影响

李健梅

中铁二十四局集团有限公司 上海 200071

浅谈资金集中管理对大型施工企业的影响

李健梅

中铁二十四局集团有限公司 上海 200071

本文选定大型施工企业为样本,介绍了大型施工企业资金集中管理的模式及其特点,从大型施工企业的特点入手,阐释了资金集中管理对大型施工企业的影响。在此基础上,本文指出了目前大型施工企业资金集中管理存在的问题及解决措施,以期施工企业能更好地实现资金的运作,盘活资金,充分发挥资金使用效益,降低资金成本。

大型施工企业 资金集中管理

施工企业实施资金集中管理,是指在集团公司内部实行资金集中统一管理,统一筹集、使用和管理资金。施工企业实施资金集中管理的目标是提高资金使用效率,降低资金成本,控制资金风险,保障资金需求。

施工企业具有分支机构多,地域分布广的特点。为了合理和有效筹集和使用资金,提高资金使用效率,控制财务风险,施工企业必须实行资金集中管理。

一、大型施工企业的特点及企业资金现状

1、大型施工企业的特点:大型施工企业工程项目众多,投资数额巨大,覆盖面十分广泛,如铁路、公路、地铁、水利、市政、冶金、能源、房屋建筑等领域;工程项目遍布全国乃至世界各地。随着铁路建设发展的不断加速,相关施工企业总体投资规模不断扩大,大型在建项目日益增多,生产经营规模不断拓展。一个产值在200亿左右的大型施工企业大约有100-200个施工项目,而且大小不一,大的项目几十亿,小的则只有几十万。

2、企业资金现状:企业项目资金来源各种各样,有的项目资金充足,有的项目则要垫资或者融资,拖欠工程款及质保金数额居高不下,投标保证金、履约保证金占用资金等问题也越来越突出。项目周期长,项目从施工到竣工结算时间长短不一,短则半年一年,长则2-10年不等。由于大多数甲方要求每个项目单独设立账户,因而每个施工企业集团公司账户数会保持在800个左右。以某铁路集团为例,统计发现795个账户每个账户长年沉淀资金少则几万,多则几亿,总计在15亿左右。

资金是企业的“血液”,是企业生存发展的重要资源。为适应市场经济发展和企业做强做大的需要,充分发挥企业资金的规模优势,针对施工企业货币资金需求量大以及施工企业各个施工项目分散的特点,施工企业实行资金集中管理势在必行。

二、资金集中管理的模式及其特点

施工企业依托银行遍布全国的分支机构和安全、便捷、可靠的结算网络,通过与归集银行总行签订相关服务协议和账户授权,将企业所属各单位分散于全国各分支行账户内的资金实时归集到“集团一级账户”,形成集团公司“资金池”。

施工企业资金集中管理模式采取在集团公司本级设立资金管理中心,资金管理中心在合作银行开立“集团一级账户”,下属子分公司、项目部账户办理资金归集手续归集到“集团一级账户”,形成集团公司“资金池”。资金管理中心负责全集团资金集中和内部资金调剂业务以及与资金管理密切相关的银行账户管理、授信及担保管理、信贷规模控制等业务。

1、银行账户管理

施工企业根据实际需要,确定如建设银行、工商银行、农业银行等银行作为资金集中管理的银企直联合作银行,并根据实际需要进行调整。

成员单位必须在集团指定银行范围内开户,并按要求办理银行账户资金归集授权手续,纳入集团资金池集中管理。成员单位因特殊原因,必须在集团指定银行范围外开户的,必须报集团公司审核批准后方可开户。

2、资金集中管理的特点

（1）被归集银行账户不受地域和行政区域限制。企业在资金归集承办银行开设用于资金归集的“集团一级账户”,企业所属各级单位在协作银行开设的银行账户均为“集团二级账户”,由归集银行总行牵头协调,实现跨区域、全方位资金实时归集。

（2）“集团二级账户”的结算、使用功能不变。资金归集后,二级账户的收款、对外支付结算等功能不受影响,二级账户可用额度内的资金使用与归集前一致,具有对外业务和财务往来的独立性,独立承担法律责任。

（3）集团账户的计息规则不变。“集团一级账户”利息由银行计算支付,“集团二级账户”利息由银行按可用资金额度计算并从“集团一级账户”扣收后代为向各单位支付。

（4）不影响企业所属各单位对外提供二级账户的相关信息。开户银行可按二级账户可用资金额度出具对账单、资信证明、银行询证函等有关存款凭证,满足各单位投标和对外信息披露所需资信证明。

三、资金集中管理对大型施工企业的影响

资金集中管理对于这种分支机构较多、分布较散的施工企业来说是一种必然趋势,影响尤其深远,它的优点有以下几点。

1、从施工企业集团总体的角度来看

施工企业集团实施资金的集中管理,各成员单位服从集团对资金的整合要求,通过集团公司的调控,实现沉淀资金的集中使用,减少不必要的对外融资,消除存贷双高现象。在集团内部,通过资金的集中管理,统一筹集、合理分配、有序调度,降低融资成本,提高资金使用效率,确保集团战略目标的实现,实现整体利益的大化。

建筑企业的分支机构由于所处的市场条件、地域不同,发展不平衡,给公司总部的资金管理带来很大的难度,失控现象时有发生,所属子分公司向总部应缴纳的上交款收缴工作总是困难重重。通过资金集中管理强化了对成员单位的管控,既增强了施工企业的资金调控能力,又保证了子分公司及时上缴上交款,从而确保公司战略目标的实现,实现整体利益的最大化。

2、从成员单位的角度来看

（1）便于资金在各个分支机构之间的横向流通。施工企业各个分支机构基本上都是相对独立的,但是规模受承揽任务的大小不同的影响不尽相同。随着建筑市场的不断规范,业主对企业规模的要求越来越高,投标保证金、履约保证金的支付对于一些资金存量较小的子分公司来说,压力很大,很容易造成资金链的断裂。而另一些单位大量资金结余,无法有效利用,导致资源闲置。通过资金的集中管理,有利于资金统一筹措、合理分配、有序调度、降低整体融资成本,从而提高资金的使用效率。

（2）降低融资门槛,减少中间环节,降低融资成本及财务风险。在资金集中管理模式下,成员单位在集团内部融资,办理更快捷便利,免去了向金融机构贷款的冗杂环节。在单个企业信用级别较低、筹资规模有限的情况下,可以利用集团公司的整体信用等级,迅速筹集到发展业务所需要的足够的资金。

（3）促使沉淀资金产生收益,形成其他业务收入。成员企业日常业务的结余沉淀资金,可以及时归集到集团公司,将暂时闲置的资金投放到需要的其他成员企业或者存在银行获取超额收益,提高经济效益。

3、从集团公司与成员单位的往来来看

集团公司与成员企业之间业务联系紧密,相应的资金往来频繁,上下级之间实行收支两条线制度,通过内部资金集中管理与结算,通过成熟的信息平台,可以实现资金的即时收付,减少资金在途时间,避免出现资金往来的“时间差”,既提高了效率,又降低了财务费用。

四、目前大型施工企业资金集中管理存在的问题

1、思想认识不足,重视程度不够。在实行资金集中管理的过程中,相当一部分项目负责人思想认识不足,重视程度不够,主要原因一是认为钱放在上级的银行不如放在本项目的开户银行,担心资金集中管理后,项目资金不能及时拨付,会影响工程施工;二是资金被上级企业归集后,减少了项目在当地银行的存款,会影响与当地开户行的关系;三是以业主不同意资金集中管理为由不配合上级企业实行资金集中管理。

2、业主、银行与施工单位三方签订了资金监管协议,不允许施工项目资金被上级单位资金归集,有些业主和银行甚至规定了施工单位每天资金使用额度,或者资金使用要业主签字后银行方可支付,这就造成了施工单位的资金无法得到有序流动,资金的利用率降低。

3、集团银企协议银行自身归集力度不够,无法把成员账户归集上来。由于银行内部收益分配机制不到位,对资金集中造成障碍。

4、集团对成员单位进行内部资金调剂时,很少进行严密论证,缺乏严格的信用管理制度,对其借款用途、效益、还款保障等不加以控制,造成集团公司借出资金投资没有效益,而成员单位也认为集团公司借款可以不按照协议及时还款,因为没有外部银行的严格信用管制要求,贷款企业不把内部借款当一回事,内部不良贷款得不到及时解决与控制,将在内部形成一种借款不按时归还甚至不归还的不良风气,经常拖欠集团公司借款本息。由于集团公司没有强制回收措施,内部拖欠本息越来越严重,致使集团公司资金不能正常周转。

五、大型施工企业资金集中管理的对策

1、要调动各单位资金集中管理工作的积极性和主动性,指定《资金集中管理奖惩办法》,用资金集中度和定额货币指标分别管理,落实到人。各项目负责人应提高对资金集中管理工作的认识,以大局为重,克服小团体意识,促使企业资金集中管理工作的顺利进行。

2、克服外部阻力,实现最大限度的资金集中。在项目开通前就要找业主谈资金集中的事项,做好解释工作,谈资金集中的好处,资金集中不会对项目资金造成威胁,项目资金的用途不会因此而改变,打消业主的顾虑,提高资金归集率。在协作行方面也要得到他们的支持,将职工及民工工资卡全部开立在协作行等办法,尽可能补偿因资金集中对协办行所造成的影响,减少银行对资金集中的阻力。

3、内部资金调剂款要设置红线,否则会造成资金链断裂。实行内部信用评价,严格把好内部调剂关,对没有信誉的单位取消借款资格。

六、结语

资金集中管理在施工企业还处于摸索阶段,但是它的必要性和优点是显而易见的,关键是在实施过程中如何克服缺点,发挥优点,这是一个逐步走向成熟的过程,也是一项时间和空间跨度都很大的巨大工程。施工企业的管理层要高度重视资金集中管理工作,妥善解决资金集中管理中遇到的问题,从而增加分支机构参与的积极性,有效促进资金集中管理工作的有序推进。