欧盟中小企业社会责任政策对我国的启示※

肖丽萍 孙艳玲

欧盟企业社会责任政策的推行在世界范围内取得成功，中小企业因其数量和经济总量巨大成为了欧盟经济发展和解决就业问题的主推力，中小企业社会责任政策成为成功实施欧盟企业社会责任政策重要的因素。欧盟于2004年启动中小企业社会责任政策，对该政策的经济背景、发展过程、政策特征以及推行的政策工具进行研究，可以为我国完善中小企业社会责任政策提供借鉴。

一、欧盟中小企业社会责任的界定

1.欧盟中小企业界定

欧盟最新对中小企业的定义出自2005年1月1日生效的 《新的中小企业的定义：使用指南和模式公告》：雇员人数少于250人，年营业额不超过5000万欧元或总资产不超过4300万欧元的企业，具体划分为中型企业；50人以下、资产1000万欧元的为小型企业；10人以下、资产为200万欧元的为微型企业（欧盟委员会企业与工业司，2005）（见表1）。新规定对中小企业的营业额和总资产均较以前有所增加。据指南统计，欧盟中小企业数量已达2300万家，提供了大约7500万个工作岗位，占企业总数量的99%，中小企业提供的就业机会约占整个私营部门就业总人数的67%，在过去的5年里，中小企业创造了80%的新工作岗位（欧盟委员会企业与工业司，2005）。从企业规模来看，中小企业不如大企业和跨国企业，但是在欧盟经济体中，中小企业的数量和对经济体的总贡献却超过了大企业。

2.欧盟中小企业社会责任的界定

欧盟委员会在2001年发表的欧盟企业社会责任绿皮书《推动企业社会责任的欧洲框架》中首次提出企业社会责任的定义：“公司在自愿的基础上，把社会和环境问题整合到它们的经营运作以及与利益相关者的互动中。”这个界定包含两层含义：首先，践行企业社会责任是自愿的，欧盟没有强迫企业一定要履行超过法律要求的社会责任；其次，将企业的责任扩大到社会和环境的责任，将环境问题整合到了企业社会责任中。据此，欧盟中小企业社会责任可以定义为：对于雇员250人以下、年营业额不超过5000万欧元或者总资产小于4300万欧元的欧盟企业，自愿地将社会和环境问题整合到它们的经营运作以及与利益相关者的互动中。中小企业在欧盟经济和就业中占有重要地位，欧盟中小企业践行企业社会责任，对实现“里斯本战略”、“欧盟2020战略”以及可持续发展战略均具有重要意义。

二、欧盟中小企业社会责任政策的经济背景和发展过程

1.欧盟中小企业政策的政治经济背景

根据系统论，一项政策产生于一定的自然、社会、经济、政治、法律等因素的冲突，通过政策的设计和执行传递到政治系统中从而减少冲突。20世纪70年代，受到美国石油危机的影响，欧洲的经济增速开始放缓并伴有就业低迷的现象，导致了许多社会问题。20世纪90年代，美国高新技术蓬勃发展，产业结构调整顺利，再加上新兴经济体对制造业的争夺，使得一向以优良技术擅长的欧洲经济面临着巨大的竞争和压力。另一方面，欧洲的高福利政策和社会老龄化造成欧洲的内部负担过重，欧盟GDP的增长率与美国的差距逐年增加。2000年，为了摆脱这一困境，欧盟提出了以提升知识经济和提高就业层次为改革核心的“里斯本战略”，目标是“到2010年欧盟成为世界上最富活力和竞争力的经济体”。为了实现这个宏伟目标，欧盟决定通过鼓励创新、大力推动信息通信技术的应用与发展，探索面向知识经济的下一代创新。同年6月，欧盟强调企业社会责任在改善工作环境以适应新经济中发挥了重要的作用，把企业社会责任作为实现“里斯本战略”的重要战略之一，开始着手推动企业社会责任政策在各成员国的发展和执行。

表1 2005年以来欧盟对中小企业的定义

2.欧盟中小企业政策的发展过程

2001年7月，欧盟委员会发布《推动企业社会责任的欧洲框架》的社会责任绿皮书，其中提到企业社会责任是针对大公司尤其是跨国公司，但是各类型的企业无论是国有还是私营，都需要承担相应的社会责任。中小企业因其数量多、范围广，对欧盟的经济增长和就业贡献巨大，很多中小企业虽然已经通过社区活动履行了相当的社会责任，但是企业社会责任的要求和范围对中小企业来说依然是很陌生的，政府通过增强意识和传播优秀企业的社会责任案例促进了政策的发展。这是欧盟首次提到中小企业的重要作用，但是尚未有具体政策。2002年7月，欧盟发布公告《企业社会责任报告：对可持续发展的贡献》；同年建立“利益相关者论坛”，在相关利益者之间建立对话和交流，中小企业作为被邀请方参加论坛；直至2004年3月5日，欧盟委员会正式出版了“利益相关者论坛”的圆桌会议报告《在中小企业中推动企业社会责任》，开始将中小企业作为特殊群体和重要群体对待。在报告中较大篇幅地介绍了如何在中小企业中推动企业社会责任的方法。2004－2005年欧洲商会和欧洲中小企业手工业联盟举办了共同推动企业社会责任的活动。欧盟在中小企业社会责任政策方面扮演了一个先锋角色，为这个领域的研究和促进提供资金，并与专家组一同开发了一套帮助中小企业融入企业社会责任的课程，于2007年出版了名为《机会和责任：帮助更多的中小企业将环境和社会问题融入到经营中》的中小企业社会责任指南。这些项目大大提高了欧盟和中小企业双方在企业社会责任领域合作的积极性。同年，欧盟与欧洲的专家组一起研究怎样更好地支持和鼓励更多的中小企业加入履行企业社会责任的行动中。从2007年开始，为中小企业创办名为“欧洲负责任企业家精神”的电子新闻简报，每季度一刊，主要宣传中小企业社会责任与企业家精神。2012年6月，在德国柏林举行了“更好地在中小企业间倡议企业社会责任”研讨会，支持欧盟2010年提出的“欧盟2020战略”，将社会责任作为企业提高市场竞争力、发展创新经济的动力而不是企业的负担。

综上，欧盟对于中小企业社会责任政策的启动始于2004年，随后通过各种形式的活动来推进该政策的实施，涌现出了很多高效、实用的政策工具。

三、欧盟推动中小企业践行企业社会责任的政策工具

欧盟政策制定者意识到中小企业的企业社会责任是有别于大企业的，不可能都套用绿皮书。加拿大学者霍莱特和拉梅什“根据强制的程度将政策工具分为自愿性工具、混合性工具、强制性工具”作为理论分析框架，来分析欧盟推进中小企业践行企业社会责任所使用的政策工具。

1.自愿性工具

自愿性工具指基本没有政府参与，仅仅通过政策引导家庭、社区、社会组织和市场的自愿参与。大型企业和跨国公司践行社会责任标准时通常采用的是一些国际标准和准则，如1976年的国际经合组织（OECD）《跨国企业准则》，1977年国际劳工组织 《关于跨国企业和社会政策的第三方宣言》，2000年联合国《全球契约》。然而中小企业因其业务较单一、营业额少等特点，通常是采用非正式的企业社会责任标准。主要通过：①社会责任指南，如前面提到的2007年出版的《机会和责任：帮助更多的中小企业将环境和社会问题融入到经营中》，中小企业遵照指南建议来履行对社会的责任。②管理系统和认证，如ISO9001质量认证、ISO9000环境管理认证、ISO26000企业社会责任认证、欧盟生态管理和审核计划。对于中小企业来说，从一小步做起比同时达到企业社会责任的所有标准要更好。③企业社会责任信息披露即非财务信息披露报告。大企业通过公开的企业社会责任报告和可持续性报告与利益相关者进行信息沟通，少数中小企业也跟着大公司采用这种方法。但是大部分中小企业害怕媒体的负面报道，不愿采用这种公开报告的形式，而是更愿意和其他中小企业一起合作报告。它们通常也愿意采取更简单的方式，如给顾客的信、内部通告、员工会议、实时通讯、宣传册和当地非政府组织会议等方式与利益相关者交流履行社会责任的情况。

2.混合性工具

混合性工具是指兼有自愿性和强制性的政策工具，以政府提出建议、私人部门拥有决定权为特征。在推动欧盟中小企业社会责任政策中，采取的混合性工具主要有如下几种。

（1）提高中小企业的社会责任意识。由于中小企业的企业主和管理经理通常是一个人，企业面临的生存压力较大，企业主普遍认为承担社会责任是不现实的，需要支付很多经营成本，所以需要来自欧盟、国家、地区和地方等多层面的努力，尤其是地方组织能够更好地与中小企业沟通，欧盟和国家层面主要是提供资金来支持这些活动。利用中小企业中间组织能很好地与中小企业沟通，如商会、行业协会、贸易同盟、企业俱乐部、中小企业联盟、私人企业顾问、银行、会计师事务所、律师事务所等。欧盟提供资金支持，委托欧洲商会组织培养了50位企业顾问，每位顾问至少为4个中小企业提供咨询，通过这种方式提升中小企业意识。除了通过传统的中间组织加强企业社会责任的沟通外，还利用现代网络虚拟社区和中小企业主论坛、博客等电子信息技术提升意识。在推广中小企业社会政策时欧盟充分考虑到成员国之间的文化差异。欧盟为了推动政策，利用了各种信息渠道：其一，善于利用各国商会推进政策。2006年9月，欧洲商会为不同国家的商会成员举行了两天的集中训练，这个课程包括了中小企业社会责任商业利益、中小企业合作交流。其二，对商会不发达的成员国，设立欧盟层面中小企业社会责任网站，制定各种活动和项目促使欧盟企业员工间的交换，促进中小企业间互相学习社会责任的知识。通过网络采用不同的方式激励企业承担社会责任。其三，政府主持一些项目，加强企业与培训教育机构的对话和合作，提升中小企业的责任理念。欧盟致力将企业社会责任的理念融入到MBA课程和商学院教育中。为了让更多的管理者和中小企业员工提升企业社会责任意识，需要把企业家精神融入到各层次的教育中，包括大学、职业教育、在职培训等。德国经济发展部和欧洲手工业中小企业联盟在继续教育领域研发了企业社会责任的培训模式，英国的商业咨询机构和斯洛文尼亚的马里博尔商会也研究出了培训中小企业顾问的企业社会责任的培训模块（欧盟委员会企业和工业司，2007）。欧盟还充分运用对中小企业社会责任意识的调查问卷传播社会责任知识。此调查问卷不仅调查了欧盟中小企业的社会责任意识，也在问卷中加入了教育和倡议的内容，从好的职场政策、好的环境策略、好的社区策略和好的公司价值观等方面来宣传企业社会责任。欧盟利用多维度的工具促进中小企业提升社会责任意识，对于中小企业来说不要求它们面面俱到，而是从一小步做起，如成本减少、改善环境、改善员工工作环境等方面，鼓励中小企业考虑经营对社会和环境的影响。

（2）利用供应链管理促进中小企业践行社会责任。为了实现全球可持续发展目标，大多数跨国企业参加了联合国《全球契约》。欧盟要求大企业和政府在采购时不仅考虑价格和质量，还要考虑供应商的社会责任，要优先考虑社会责任履行良好的供应商。例如丹麦企业代理机构为了达到可持续发展目标，推动惠普公司与波兰、匈牙利、捷克等国重视社会责任的15个供应商合作。丹麦企业的一项研究表明，60%的企业被动接受这些要求，对于大多数中小企业来说履行企业社会责任实际上只是为了得到大企业和政府的合同。因此欧盟层面要求跨国公司在供应链采购时发布指南，展示如何通过企业供应链管理，来促进和鼓励中小企业践行企业社会责任（欧盟委员会企业和工业司，2007）。

（3）中小企业的案例收集。西班牙赫罗纳大学研究了苏格兰、西班牙和意大利的60个中小企业在企业社会责任方面创新的实践案例，提出了一个企业社会责任改革模式，可以引导中小企业不仅仅出于崇高的道德因素，而是出于期望得到高附加值而践行社会责任。奥地利中小企业研究中心和来自芬兰、德国、挪威、波兰等国的合作者发表了一个中小企业的企业社会责任与竞争力的综合报告，研究结论表明，更好的企业形象、高度的客户忠诚、良好的雇佣关系对提高竞争力有良好的效果。为了向中小企业证明企业绩效和社会责任能够互相促进，而企业能以此为契机创新改革，创造出新的经济机会，欧盟委员会收集了许多中小企业案例，从市场、工作场所、环境等不同方面展示了中小企业因持续改善社会责任带来的经济效益的提升。综合以上各项研究，企业履行社会责任对中小企业的好处主要有：赢得消费者；社区里有良好形象；满足了银行、保险公司和投资者的新要求；提升企业形象；改变企业在社会中的角色，不仅仅是获取利润，还愿意承担社会责任；节约成本；建立一个新的企业社会责任关系网；产品的创新、差异化和竞争优势等。知识经济时代的一个重要资本是社会资本，也就是企业的社会形象，与大企业、政府、银行、竞争者、消费者的关系对中小企业的竞争力有着越来越重要的影响。很多大企业在最初履行企业社会责任也仅仅是为了提升企业形象，加强品牌的风险管理，应对信息公开透明的压力，回应利益相关者的诉求等目的。而对中小企业来说，通过企业间互相影响主动承担社会责任，以提高社会资本和提升市场竞争力，成为中小企业践行社会责任的重要驱动力（欧盟委员会企业和工业司，2007）。

（4）中小企业的企业社会责任与竞争力。欧盟已经把企业社会责任政策看成是实现增长和就业目标的主要工具，也是提高欧盟竞争力的重要因素。很多地区也将企业社会责任政策纳入到地区发展策略中，尤其是希望得到更多欧盟结构性基金支持的地区。地区竞争力增长和企业社会责任是互利双赢的，前者吸引最有活力的企业来增加投资，后者加强企业竞争力。在地区层面推动中小企业践行企业社会责任，政府通过建立可以衡量的企业社会责任指标和方法，让大企业对当地供应商和分包商施加压力，提升本地区中小企业社会责任履行水平和竞争力。同时与中小企业中间组织、产业联盟、工会、非政府组织、职业学校、大学、管理类专科学校等合作，共同促进地区中小企业间的经验交流（欧盟委员会企业和工业司，2007）。

3.强制性工具

欧盟通过各种条约、指令对企业进行间接的法律约束。欧盟尚未对中小企业提出正式的法律约束，而是将所有类型的企业一并归属企业。欧盟与企业社会责任相关的法令主要有：1972年欧共体制订的《关于公司法的第5号指令》，目的是统一欧盟企业对待员工参与管理的问题。在环保方面，1997年欧洲议会和欧盟理事会制定的欧盟层面《包装和包装废弃物处理指令（94／62／EC）》开始实施，对包装废物回收和再循环率都提出了具体的要求；2003年欧盟议会与理事会通过了《关于报废电气电子设备指令》和《关于在电器电子设备中限制使用某些有害物质指令》，对电子设备污染环境做出了法律要求。在保护劳动者权益方面，1994年欧委会通过了《未成年人保护法令》，1996年发布《兼职工作的框架性协议》，旨在消除对兼职劳工的歧视。在消费者保护方面，1975年的《关于共同体消费者保护和信息政策初步方案的理事会决议》是欧共体消费者保护的起点，1998年实施的《欧盟消费者法》不仅通过法规保护了欧盟范围内的消费者权益，还统一了各种安全标准（钟宏武，2010）。可见，欧盟虽然对于中小企业社会责任没有直接的法律进行约束，但是相关法规仍在逐步完善，以促进中小企业在经营过程中考虑社会和环境因素。

四、欧盟中小企业社会责任政策对我国的启示

欧盟中小企业社会责任政策模式，首先是由欧盟提出总体设想、成员国分别制定各自的国家行动计划，通过社会团体的推动，最后由企业来具体执行和实施。我国的企业社会责任政策刚刚起步，政府已要求上市公司必须公开企业社会责任报告（非财务信息报告）。我国从政府宏观层面推进企业社会责任始于2008年。国资委于2008年颁发了《关于中央企业履行社会责任的指导意见》，文件指出履行社会责任是中央企业深入贯彻落实科学发展观的实际行动，要求有条件的企业要定期发布社会责任报告或可持续发展报告，公布企业履行社会责任的现状、规划和措施；要求除国资委外，其他部门如商务部、工业和信息化部、国家标准化管理委员会、中华全国总工会等完善社会责任沟通方式和对话机制，及时了解和回应利益相关者的意见建议，要求企业主动接受利益相关者和社会的监督。2011年国资委颁发《中央企业“十二五”和谐发展战略实施纲要》，会同民政部、中国银行业监督委员会、环境保护部、科学技术部、国家质量监督检验检疫总局、新华通讯社等一起推进企业社会责任。一些地方政府也采取了不同措施和方法促进企业社会责任发展，使得企业社会责任大大地前进了一步。根据《中国企业社会责任报告研究2013》，中国企业社会报告数量比2012年增长22.4%，已有1231个企业发布报告，持续性较好，连续三次以上发布报告的占66.7%，国有企业和外资企业报告的质量高于民营企业。虽然国内企业社会报告数量逐年增加，但是依然有诸多问题需要解决，例如：缺乏企业社会责任协调机制，缺乏中小企业社会责任政策等。笔者根据对欧盟中小企业社会责任政策的研究，对我国中小企业社会责任政策提出几点建议。

1.制定中小企业社会责任的标准

中小企业由于资源受限，不可能像大公司一样采用联合国 《全球契约》、《ISO26000社会责任指南标准》、社会责任非财务业绩报告等工具向社会披露企业履行社会责任的状况。目前我国缺乏特别为中小企业制定的标准或规则汇编，或者是类似欧盟制定的统一的中小企业社会责任指南作为指导性工具，即使中小企业非常主动地践行社会责任，但是信息不畅使得利益相关者如政府、消费者、员工很难衡量中小企业践行程度。我国急需一个统一的标准评估中小企业履行社会责任业绩，同时利用社会力量大力发展非政府组织的审计职能，对企业履行社会责任情况进行监督和检查，并启动中小企业社会责任业绩排序，鼓励企业从提升品牌意识、增强竞争力等角度提升社会责任意识。

2.建立以个人道德为驱动力、以提高意识为主要工具的推进体系

我国目前已经进入经济中高速增长的新常态时期，正是依靠中小企业创新动力，调整产业结构及产业升级的特殊时期。目前尚不适合对中小企业在法律层面过多约束。一方面，中小企业面临资源匮乏、贷款困难、竞争乏力的困境，如果在法律上强制所有中小企业必须践行社会责任，势必影响中小企业竞争力尤其是国际竞争力。经营进出口业务的中小企业在国际市场中通常处于供应链的最低端，凭借劳动力成本和产品价格低廉的比较优势作为核心竞争力，而客观严谨的法律规制势必会影响这种竞争优势，也使中小企业失去灵活性优势。另一方面，中小企业主大多数是自主创业，既是企业主也是高级管理者。中小企业不可能有太多资源把企业社会责任作为战略投资或者提升品牌形象的工具，所以是否愿意履行社会责任主要是由经营者的道德观念决定的。中华民族受儒家思想的影响，比较崇尚勤劳节俭、乐于助人、诚实守信。因此，在我国中小企业社会责任政策方面尚不具备法律规制的条件下，应主要从宣扬中华民族传统美德的角度提升中小企业社会责任意识。

3.建立中央层面或地方政府层面的中小企业联盟并通过网络传播企业社会责任意识

中小企业受到规模效应的限制，在价格上很难与大企业竞争，所以它们必须通过其他优势与大企业竞争市场，如优质的服务、更多的灵活性、与顾客更熟稔的关系等。与大企业视竞争对手为敌人不同，中小企业经常视竞争对手为朋友或邻居，这使得中小企业之间的合作多于竞争。利用这种合作关系，政府通过建立网站或联盟的方式，通过传播优秀企业案例、传播企业社会责任知识、提供信息合作平台等方式促进中小企业践行社会责任。整合社会组织力量，建立更具针对性的适合中小企业社会责任传播的网站。

4.将更多的中间组织纳入传播企业社会责任体系

中共十八大明确指出，要加强和创新社会管理，引导社会组织健康有序地发展，建立党委领导、政府负责、社会协同、公众参与、法治保障的社会管理体制。在这样的方针指导下，会涌现出越来越多有利于社会发展的社会组织、非政府组织等。中小企业资源受限，在经营中往往需要很多的中间组织提供服务，常常凭借自己的核心竞争力采取合作经营或虚拟经营的方式，与会计师事务所、律师事务所、银行、企业咨询机构、中小企业联盟等中间组织发生密切的合作关系，形成一个庞大的关系网和供应链。充分利用中间组织与中小企业的密切关系，提升和培训这些中间组织，将有利于社会责任意识在这个庞大关系网的传播。

1.Commission of the European Communities.Green Paper：Promoting a European Framework for Corporate Social Responsibility.Brussels，18.7.2001，COM／2001／366.

2.Enterprises and Industry Publications.The New SME Definition：User Guide and Model Declaration.Commission Recommendation，2003 ／361／EC.

3.European Commission.Opportunity and Responsibility：How to Help More Small Businesses to Integrate Social and Environmental Issues What They Do.http： ／／ec.europa.eu ／enterprise／policies／sustainable－business／files／csr／documents／eg＿report＿and＿key＿messages／key＿messages＿en.pdf，2014－08－08.