财务会计内部控制问题分析及策略

密丽

（东软集团股份有限公司，沈阳 110179）

财务会计内部控制问题分析及策略

密丽

（东软集团股份有限公司，沈阳 110179）

企业单位财务会计内部控制对提升企业的财务管理水平具有重要的现实意义，需要深入分析其面临的困境，实施有效的优化策略，增强财务会计内部控制意识，提高会计人员的综合素质，加强会计内部控制执行的监管，建立健全资产管理制度，不断完善财务内控制度，以促进企业单位的健康发展。

财务会计；内部控制；问题

1　我国财务会计内部控制的困境

1.1会计内部控制监督机制不完善

我国大多数的企事业单位没有形成比较完善的财务会计内部控制监督机制，所以很难落实具体的财务会计内部控制制度，同时由于财务会计内部控制监督机制的不完善，相关内控人员在其具体工作中为了个人私利，进行一些违反相关规定的操作，监督机制在这个过程中无法及时发现与处理，所以会给企业造成比较严重的经济损失。而一些企事业单位对财务会计内部控制监督系统的认识不够全面，将内部监督看作其主要内容，忽视外部监督的作用，所以监督效果不明显，不利于企业进行健康的经济活动。

1.2会计内部控制专业人才不足

在现阶段的企业单位财务会计管理工作中，传统的管理方式已经不能完全适用于现代企业的实际情况以及不断变化的外部经济环境，所以需要采用专业的财务会计内部控制人才。但是目前我国的企事业单位这方面的专业人才比较缺乏，具有会计专业素质和企业管理知识的复合型人才更是少之又少，这种情况加剧了企业财务会计内部控制管理制度不规范以及不健全的现象，所以造成了现阶段企业财务会计人员多而不专的情况。

2　优化财务会计内部控制的策略

2.1增强财务会计内部控制意识

企业单位需要不断提高对财务会计内部控制重要性的认识，逐渐树立内部控制的意识，实现企业单位长远的发展战略以及利润最大化的目标，企业要在日常工作中对会计内部控制的意识进行宣传，严格控制内部控制工作中的违法行为，制定并执行相应的处罚措施，在整个企业进行会计内部控制观念的灌输。通过不间断的耳濡目染，企业的财务管理人员能够有效掌握财务会计内部控制工作的重要意义与价值，自觉提高自身的内控工作效率与质量，将财务会计内部控制管理当成企业单位共同努力的目标和责任。

2.2提高会计人员的综合素质

现代社会的企业竞争不仅是技术的竞争，更重要的是人才的竞争，所以为了提高企事业单位的市场竞争力，需要针对相关人员专业内控素质较低的现状，不定期加强在岗人员的业务培训，提高其业务知识技能水平，同时积极引入具有较高素质的专业型财务会计内部控制人才，并使其带动其他财务会计人员的工作，提高整体工作质量。此外，还要在财务会计内部控制工作中加强职业道德教育的力度，不断增强财务会计人员的责任感，提高其遵守相关会计制度的自觉性。

2.3加强会计内部控制执行的监管

财务会计内部控制制度主要包括筹资、预算、销售、存货、对外投资、货币资金以及固定资产的控制制度，而这些制度的主要工作内容是对人员素质、职责分工、财产保全、业务流程以及授权批准的监督与管理。为了强化会计内部控制执行的监管，需要严格遵循企业会计部门的设置原则，分离不相容的会计职务，将会计制度的相关规定作为主要依据，对审批、保管、经办和记账人员的职务进行分离，切实执行职务及业务回避的制度，禁止企业相关项目负责人的直系亲属担当会计机构的主管、负责人以及企业的出纳人员，有效避免因为关系而进行一些舞弊违法的活动，有效加强对会计人员的监管，提高企业财务管理内部控制的质量与效率。

2.4建立健全资产管理制度

由于我国企业单位的资产管理比较混乱，所以建立健全其资产管理制度具有非常重要的作用和意义。具体来说，就是加强对企业单位固定资产的核算工作，对新增固定资产的规格、数量、质量以及性能进行及时的检查与验收，明确其使用年限与完好度，对每一笔款项的使用情况进行详细记录，做好总账与明细账的登记，写明企业单位中已经报废的设备的报废理由与时间，同时进行及时的上报。

2.5不断完善财务内控制度

企业单位内部的财务管理需要良好的财务内控制度作保障，以保证其内部财务工作的顺利进行，建立健全科学合理的财务会计内部控制体系，进行到位的财务管理，及时调整财务不明的现象，结合企业单位经济运营的实际情况，深入调查分析财务工作的进行状况，根据积累的财务内控经验进行有效改革，提高其科学性与规范性，使财务内控会计人员有据可依，保障其控制管理工作的高效健康。

3　结语

为适应我国国民经济不断提升的趋势，各企业单位都建立了财务会计内部控制制度，但是现阶段我国许多企事业单位的财务会计内部控制面临着一些困境，严重影响了其内部控制作用的发挥，所以，不断优化企业财务会计内部控制制度，提升企业的财务管理水平具有非常重要的现实意义。

［1］张立新.浅谈财务会计内部控制现状及管理对策［J］.财经界（学术版），2013，（10）：36-37.

［2］杨波.财务会计内部控制管理问题分析及应对策略［J］.价值工程，2012，（10）：90-91.

［3］李芳.财务会计内部控制的瓶颈及突破探究［J］.企业改革与管理，2014，（04）：54-55.

Analysis and Strategy of Internal Control of Financial Accounting

MI Li
（Dongruan Corporation，Shenyang 110179，China）

Enterprise financial accounting internal control has important practical significance to improve the level of financial management of enterprises and need to in-depth analysis of facing the dilemma，effective optimization strategy was implemented，enhanced financial sense of internal control of accounting，improve the comprehensive quality of accounting personnel，to strengthen supervision of the implementation of internal accounting control，establish and improve the asset management system，and constantly improve the financial internal control system，to promote the healthy development ofenterprises.

Financial accounting；Internal control；Problem

F275

A

1674-8646（2015）07-0000186-02