国库集中支付系统浅析

青岛科技大学 李筱婉

国库集中支付是经济发达国家普遍采用的财政支付方式，所谓国库集中支付是指全部收支都由国库指定代理银行反映，各部门财政资金收付都由国库开设的单一账户集中办理。几年来，国库集中支付改革取得了巨大的成绩，在财政资金管理中起到了基础性作用。然而也存在着制度和管理上的漏洞，暴露出制度不健全，配套改革措施不健全等问题。

一、理论基础

(一)福利经济学

福利经济学认为：要实现全社会福利的最大化，就必须使国民收入达到最大化；为了实现国民收入的最大化，就需要社会产品达到最大化；为了实现社会产品的最大化，就需要人尽其才物尽其用，这样才能实现社会资源配置的最大化。国库集中支付可以提高资金使用效率，减少资金浪费，优化财政资源配置，社会福利可以得到规范化分配，国库集中支付制度的很好的体现。

(二)公共财政理论

公共财政理论认为，公共财政是弥补市场失灵和缺陷的财政，从调整资源配置、提供公共产品、安排政府支出和调整收入分配方面有重要意义。公共财政模式作为市场经济相互补的模式，要将财政资金纳入预算，由单独的机构进行管理并接受社会监督，因此，公共财政理论是国库集中支付制度的重要理论依据。

(三)公共选择理论

公共选择理论的主要观点是：经济学作为交易科学，政府公共决策是研究的重点。它的理论分析基础是个人效用最大化，把政策分析和财政理论相结合，得出“政府部门追求预算最大化”的结论。公共选择问题的实质是政府如何有效解决公共产品提供决策的问题，它是研究政府如何做出决策选择公共产品进而真正反映社会多数人的利益。

二、现状分析

(一)代理银行方面

代理银行在代理国库业务上成本较高。国库在实现集中支付后，每天的支出先由代理银行通过零余额账户进行垫支再由人民银行国库单一账户进行清算。在这一过程中，财政为此支付很少的手续费，有的地方代理银行为争取代理资格而给政府部门实施优惠政策导致了业务成本的增大。实际中，有很多基层代理银行代办日常业务，极大影响了代理银行在国库支付中的积极性。

(二)资金支出方面

资金支付流程有些繁琐，国库集中支付系统，涉及财政资金的安全，为防止风险，设计比较多的网上操作流程：预算分配、指标下达、用款计划上报、用款申请上报、银行支付和国库清算等环节。其中一个环节出现问题，都会对财政资金支付造成影响，出现问题后查找原因复杂。而且各部门有较多的审核环节，如果是基层预算单位还要层层上报给上级部门，出现急事难以应付。相比较传统模式下，国库集中支付用钱不太自由。

(三)国库现金管理方面

当收入入库、增支减收滞后于计划时，国库中的资金就会减少，会导致现金缺口。国库现金管理的目的是既要保证计划的正常进行，又要使资金符合保值增值的要求，让闲置资金达到最合理的状态。从现阶段的国库账户体系来看，现金管理的目的还是为了加强预算减少拨款方便用款，没有达到金融运作增值水平，国库中如果有闲置资金会降低使用效率。

(四)相关配套制度方面

第一、国库集中支付法规不健全，要规范国库集中支付的运行提高约束力，就必须对相关法规进行完善；第二、财政专户资金管理不到位，我国财政性资金分为预算内资金、预算外资金、社保基金和政府性基金，采取了不同的管理方式，纳入支付范围的资金性质不一样，有的仅限于国库，有的全部纳入，这样区别对待还要进一步深化；第三、公务卡制度不完善，目前公务卡使用范围非常狭窄，信用卡系统不健全，一些中小城市刷卡网点非常少，刷公务卡的热情很高，但相关配套设施不完善。

三、措施研究

(一)建立健全国库执行机构

国库集中支付体系是一项完整、精细和复杂的系统，涉及到部门之间预算编制、执行、财务和银行等多项环节，部门之间的配合很重要。要明确财政、预算、银行各部门的职责，做到有监督有着落。财政部门在做好预算、政府采购和绩效评价的前提下，还要全力做好各部门的服务和协调工作，保证流程顺利展开。

(二)规范代理银行国库集中支付业务

国库集中支付从发展阶段进入提高阶段，发展之初制定的规范要求，随着业务的扩大也需进行改进，进一步规范代理银行的业务保证改革的进行。在修订规章制度方面，代理银行应对业务重新整理制定新的管理办法，并报人民银行和财政部备案。在新事情新情况下，加强对业务人员的培训，是操作人员掌握熟练的技术以提高国库支付的安全规范性。

(三)完善资金支付运行机制

在建立健全资金监管机制上，明确资金支付流程，做好资金审核调查，保证资金真实合法。限制零余额大额提现，预算单位只有在授权额度内才可以进行体现；在简化支付流程方面，可以将每月的用款计划年初一次性录入，每月由系统进行审核，根据实际情况调整每月用款计划；在支付方式方面，应该以直接支付为主，在直接支付改为授权支付时，要认真审核，防止非合理因素改变支付方式，以确保资金高效使用。

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