浅议资金集中管理模式

中国石油天然气管道局国内事业部 吴　英

Management经管空间

浅议资金集中管理模式

中国石油天然气管道局国内事业部 吴英

摘要：企业是以盈利为主要目的的社会团体，资金的流通和管理在企业的发展中发挥着不可替代的作用，可以说资金是否顺利有效地流通和使用直接关系到整个企业的生存和进一步发展。企业资金管理是企业财务管理中最为重要的一部分，在保证其基本运营的情况下如何进一步、有效地使用已获得的资金是十分重要的，这就要求企业相关的管理人员建立适合的，符合企业发展规律的并且有效的资金管理模式。近几年来，随着我国经济的不断发展以及各行各业的不断壮大，人们对企业资金管理的水平也提出了更高的要求，同时资金集中管理模式也成为了一个热门话题，正确地看待和分析资金集中管理模式将会更好地促进企业的发展，从而促进我国经济水平的提升。

关键词：资金 集中管理 管理模式 分析 企业

我们现在所提到的资金集中管理主要指的是将所有分公司和各个部门的资金集中到公司的总部，并由总部进行统一使用和调配，这样的资金管理模式能够使得资金得到进一步的分配和合理利用，降低了企业的运营风险和资金使用风险，更为重要的是，这样的管理模式使得资金的使用和运转在整个部门的监督之下，从一定程度上来说，这样的管理模式保证了企业资金的正常运转，提高了资金的管理效率。

1　资金集中管理的主要目的

资金集中管理的最终目的是促进资金的流通，使得企业的资金能够得到更加高效、快捷地使用，同时降低资金在使用过程中的风险。企业在进行资金集中管理的时候往往会建立相应的资金结算中心，利用总部的权利对企业内的资金进行一个合理的有效的宏观调控，促进各部门之间资金的快速流通和合理分配，使整个企业资金的分配和流通在一个完整的监督体系之下。

2　资金集中管理的特点

2.1 银行账户方面

在银行的选择方面，我们往往会首先考虑信誉比较好、结算能力比较强同时在资金使用和流通方面较为快捷，服务相对便利和周到的银行。同时，银行应当与企业之间建立

相应的互利机制和安全机制，特别是银行方面，应当保障企业资金的安全，不能被随意挪用等。

2.2 成员之间的内部资金往来

以往的资金结算以及各部门之间资金的流通往往会利用银行作为资金流通的桥梁，但是一旦进行资金的一个集中管理，各部门之间的资金流通就不用再借助于银行作为中介部门。各部门之间也采用了“走账不走钱”的结算方式，这样的结算方式大大地提高了资金的使用效率以及各部门之间的协作性，同时也极大地减少了不必要的资金使用，降低企业运行成本。

3　资金集中管理的主要环节

3.1 银行账务管理环节

在对资金进行集体的有效管理之前要求各部门的银行账户清零，这样有利于对各部门的资金进行一个更为合理的、有效的分配。各部门或者是分公司应当在当地的协作银行独立开设一个支出账户以及收入账户，并以周为单位，定期向支出账户支出一定的资金。

3.2 会计科目的设立

资金集中管理的一个重要的部门就是部门内部对会计科目的使用和设立，主要包括内部存款和内部借款这两个一级的部门，这两个部门既相互独立又互相配合，在企业的资金运作中应当发挥不同的作用，同时两个部门要有较好的协调配合性，分属两个部门的工作人员应当注意在工作过程中的有效配合。

3.3 资金的预算及管理

整个的资金集中管理流程中最为重要的且工作量及任务量最大的应属资金的预算及管理。而对于资金的预算首先应当保证的是预算的合理性和合法性。对于大多数的企业和部门来说，资金的预算应当定于每年的年末即12月份左右，同时企业及各单位应当对一年的收支进行一个分类、整理及平衡，汇总之后根据总部的一系列收支计划和相关的资金制度进行下一年的预算工作，同时下一年的资金使用应当根据预算资金及计划执行，决不能大幅度超过预算资金或者是低于预算。

3.4 内部借贷管理

内部借贷管理是资金集中管理中较为重要的一个部分，它的正常运行直接关系到集中管理的资金能否进一步更好地流通，同时这一部分的工作也会投入大量的人力和物力资源。当各部门或者分公司所需要的资金超过自身拥有的资金时，企业就要向资金结算中心进行借款，经过审核之后，相关部门才能得到相应的款项。

3.5 内部占用费管理

资金结算中心还应当制定与资金预算制度和借贷制度相配套的资金有偿占有制度，当其他各分部门的实际使用资金超过原有的预算资金，并向资金结算中心进行借贷时，不能仅仅考虑资金使用是否合理，还应当收取合理的借贷费，收取的借贷费不能纳入企业的应缴资金中，而是作为整个企业的额外利润单独收取。

4　资金集中管理中应当注意的几点问题

4.1 网络系统的安全性

由于各部门之间的资金流通不再需要通过银行来帮助完成而是企业内部之间的相互合作，同时采用了“走账不走钱”的结算方式，所以很多时候的资金交易和内部资金的流通都要通过企业内部的网络来进行，这就要求相关的部门要能够保证内部网络使用的安全性，同时做好日常的维修和检测工作。

4.2 资金拖欠

资金的集中管理虽然能够降低一部分的财务费用，为公司节省更多的利润，但是也使得很多的分公司或者是部门丧失了资金使用的自由性，很多的子公司为了获得更多的资金使用权利，往往会向财务管理中心借贷大笔的资金并拖延借贷的时间，这就使得总部难以维持资金正常的周转，因此，在进行借贷的过程中要明确借贷的时间，对部门或分公司提出的原因及资金应用项目进行具体的、严格的检查和监督。

4.3 协调性

资金的集中管理过程较为复杂，同时所涉及的部门也比较多，这就要求不同部门之间有较强的工作协调性，高效的配合才能保证资金的正常流通，而各部门的高效协调运作离不开统一的运行和管理，这就要求各部门能够听从统一的指挥和调配。同时不同等级和不同部门之间又要建立相应的机制进行进一步的具体的管理。

5　资金集中管理的优越性

相较于其他的资金管理模式，资金的集中管理具有较大的优越性，其优点主要体现在以下的几个层面。

第一，资金的集中管理能够节省不必要的支出，很多的资金流通工作可以在公司的内部得以解决，同时投入较少，准备工作较为简单，为企业带来了更多的利润。最为重要的是企业自身也会拥有更大的自由性，一些资金项目的流通和使用不再受到银行的牵制，提高了本公司的工作和运营效率。

第二，促进了资源的有效配置，总部可以根据不同分公司的发展状况进行较为合理的资金分配。对一些发展前景较好的子公司进行进一步的资金补充，这不仅仅为一些发展较好的子公司提供了更好的发展前景，同时也增强了不同子公司之间的竞争意识。

第三，促进了资金流通和财务工作更好地进行，资金的集中管理使得整个公司的资金流通处于整个公司的监督之下，这就防止了一些子公司因为一己私利而占有大量的资金，同时统一的资金管理使得财务工作更加全面，也能够更好地解决不同情况下的财务问题。

6　结语

资金的集中管理对于企业来说是一种高效的资金管理方式，通过对资金的集中管理能够更好地促进资源的有效分配，与此同时能够节省不必要的中间环节，为企业节约了很大的一部分资金，但是在资金集中管理的过程中也应当注意各部门的配合和相应的检查工作，这样才能更好地促进资金的集中管理。

参考文献

[1] 符双麟．浅议集团企业资金集中管理及二种模式的会计处理[J]．当代会计，2015(06)．

[2] 王爱莉．基于ERP系统的吉林油田资金集中管理模式构建[D]．吉林大学，2015．

[3] 邹飞强．浅议集团公司资金集中管理——以某一粮食加工集团为例[J]．中国外资，2012(24)．

[4] 孟红．浅议中石化资金集中管理——暨胜利油田方案介绍[J]．才智，2010(15)．

[5] 杨香兰．浅议施工企业集团资金集中管理[J]．金融经济，2010(08)．

[6] 吴豪．我国企业集团财务公司管理模式创新及应用研究[D]．东北大学，2010．

中图分类号：F272

文献标识码：A

文章编号：2096-0298(2015)07(c)-006-03