会计信息化下的税收征管分析

摘 要：在改革开放之后，随着社会的快速发展，信息时代和网络经济时代随之到来，企业开始在内部进行严格的监管，并且在市场经济环境下飞速发展。我国会计信息化逐渐的普及到每一个企业中，所以本文主要阐述会计信息化的税收征管分析，说明会计信息化对企业未来发展的影响，同时提出税务机关应采取的对策。

关键词：会计信息化；税收征管；分析

随着我国经济的飞速发展，会计信息化在我国各个企业内不断地得到应用，同时，很多的企业开始利用会计信息化进行会计核算和财务管理，帮助企业控制和减少财务风险。合理的运用会计信息化能大大提高会计信息数据的处理速度，也能保证企业的会计信息质量，使得企业在未来的市场决策中，依据准确的会计信息，快速的抢占市场份额。此外，会计信息系统还能根据企业的真实情况，合理处理企业内部会计信息。但是，在看到会计信息化带来的诸多便利的同时，还应当看到会计信息化也对税务征收和管理等方面都有严重的影响，伴随而来的是前所未有的挑战和问题。在这种形势下，会计信息化与税务征收之间的关系就是一个十分重要的课题，需要及时地进行研究和处理。由此，应当对税收业务信息系统建设中存在的问题加以深入分析，并积极地探索会计信息化条件下加强税收征管的对策。

一、信息化环境下税收征管的现状

我国会计信息化主要起源于20世纪80年代，最早主要是计算机和会计相结合，利用计算机的快速计算等优先能力与会计技术进行结合，被称为“会计电算化”。在1999年的会计信息化的座谈会上，才明确的将会计电算化更名为会计信息化。从此会计信息化在我国开始逐渐的普及，在企业中不断的被应用。会计信息化以现代信息技术为基础，将计算机，网络等先进的技术作为支撑，对传统会计系统进行重新组合，建立一套适合现代经济发展的会计技术体系。会计信息化促进了我国市场经济的发展，使得我国在未来的经济市场领域中有更加强大的技术支持，推动了经济发展和社会的进步。在会计信息化中，体现了我国未来的经济发展趋势，技术决定未来经济发展走向。只有将会计和信息技术进行完美的结合，才能使会计技术有充分的发展空间，能不断的进行创新和变革。

二、会计信息化环境下对税收征管的意义

1.促进了税收征管信息化一体化建设

近年来，会计信息化在我国企业内部的实际应用越来越广泛，税收信息化建设也同样取得了很大的进步。现代信息化技术已经在税收的每个领域充分的体现出来其作用。但是我国传统的税收都是由手工进行的，极大限度的影响了我国税收信息化的建设。随着新会计准则的制度和发布，我国的会计信息会越来越规范化，逐渐的进行标准化的体系建设。信息技术的快速发展，会计工作开始越来越复杂，而税收部门就是会计工作的监督者之一，所以在税收部门进行信息化建设，能够促进我国税收征管的一体化信息化建设。同时还要主要对软件的开发，这样才能在实际的应用中，利用软件等相关的技术，保证实际工作的顺利开展。只有将软件的开发和应用统一的进行规划和管理，才是信息化一体化的关键。

2.提高了税收征管信息系统数据接口的匹配度

会计信息化的税收征管的工作重点就是要合理的运用信息化技术，开展税收征管工作。通过对纳税人的电子会计信息的获取，才能对其进行实际的数据处理和检查。因此将纳税人的电子会计信息完整的获取是税收征管的工作关键。会计信息化的核算软件的标准化就能直接将这一问题进行解决，所以将会计信息化与税收征管进行结合，能够保证税收征管的顺利进行。但是以前市面上有很多不同类型，不同数据结构的会计软件，这给税收征管的实际工作带来了很多的不便。因此在国家标准中明确的规定其数据接口的标准化，严格的规定了会计核算软件的数据接口要求，为标准使用者理解会计核算的数据概念奠定了基础。虽然我国及时的出台了相关的规定和市场标准，但是我国企业内部的软件开发工作没有与标准的数据接口相匹配，这就造成会计信息系统和税收征管系统两者不能实现有效的对接，浪费了信息化条件下的资源。只有及时的将相关的数据和软件进行升级，才能推动我国会计信息化环境中税收征管的规范化的发展。

3.加强了税收征管信息系统的数据应用

会计信息化下的会计系统内已经有了很多的数据信息，并且可以实现及时更新。其数据库实现了网络化，企业内部会计信息能够实现共享，企业的经验运作，财务核算分析都能直接，客观的进行分析和研究。这也促使税收征管系统的升级和开发，加强了税收征管信息系统的数据应用。只有将税收征管信息系统中的有关数据进行完整的采集，记录，分析和利用，才能对税收征管其他方面进行更高层次的要求。首先税收征管系统要全面的了解企业生产运用状况，并且将于生产运相关的信息和数据进行采集和分析，同时数据集中处理也会有助于信息共享和高效利用。其次就是要将数据集中进行管理，这样才能更好的进行信息共享，并且可以对信息数据进行高效的利用。信息的集中处理能够使税收征管有效对会计信息进行全面的监控，有计划的进行数据统一，可以较大程度上的减少不必要的投资行为。再有就是要积极的建立数据分析系统，这个系统能够根据相关的数据分析结果，进行实际的应用，帮助企业获取更多的经济利益。

三、税收业务信息系统建设中存在的问题

1.系统发展不够均衡协调

税收征管信息化的建设是非常快的，在外部信息和决策支持系统的应用比较落后，这就会造成了税收征管信息系统发展的不均衡。两者之间没有相互协调性的联系，使得税收征管信息化的建设不能及时的进行应用。税收征管信息化建设需要融入大量的资金，如果不能充分的运用这个系统，就会造成开发不当，同样也会极大限度的限制税收征管信息化系统的发展。

2.软件开发缺乏整体规划

在会计信息化环境下，税收征管信息系统需要开发相应的软件，这样才能通过软件的实际应用，创造相应的价值。但是从目前税收征管系统软件的开发现状来看，不同的软件都是依托不同的平台进行开发，这就会造成软件开发缺乏一定的统一性，没有一个整体性的规划。软件的数据信息，数据结构，技术标准都是不一样的，在开发的过程中，软件的数据接口也是不完整的。由此看来，软件的实际应用和税收征管工作之间没有一个很好的协调，使得依靠税务制度，对软件进行长时间的修改，不仅浪费了大量的资金，同时还会耽误正常的工作。

3.资源整合有待深化

会计信息化下的税收征管的资源整合还有待深化，目前的税收征管软件比较注重单个系统的建设，专业化的理论知识较多，实际应用的知识和资源相对较少，这就会造成数据的集成度不高，很多的工作通过软件不能进行信息共享，导致信息孤岛现象严重。目前在税收征管实际工作中运用的有20多种软件，但是这些软件的开发者并不相同，造成软件之间不能进行连接，相互处于独立的状态，很多的信息和数据不能进行交换。

四、会计信息化对税收征管的影响因素分析

1.会计信息化对税收征管主体的影响

缺少相应法律法规的依据，企业信息化建设的步伐较慢，没有在会计信息化环境下充分发展税收征管系统。在进行具体的数据电子获取时，会计信息化下的税收征管工作没有凭证，无法说明电子信息获取的合法性，同时也没有相应的电子信息获取的硬件设备，使得无法判断信息的准确性和真实性。而现有的电子信息获取方式和及时具有一定的局限性，在税收征管的过程中，根本不能发挥出信息获取的作用。电子信息获取技术不是很完善，当信息被恶意破坏或者窃取，无法进行数据恢复。随着社会的发展，很多的企业开始认识到管理人才的重要性，所以目前社会上对人才的需求一直处于紧缺的状态，现在很多的企业计算机也被普及，很多的企业开始引进很多的高技术的软件，需要大量的人才进行实际操作，可是现如今很多的企业内部人员素质不高，对一些具体的软件操作不是很了解，使得实际工作无法顺利开展。在会计信息化下的税收征管工作对税务人员提出了更高的要求。

2.会计信息化对税收征管客体的影响

企业利用会计信息化技术进行财务数据处理时，企业内部核算环境发生了很大的改变，参与的会计人员结构发生改变，主要由会计人员，财务人员和计算机组成，其核算的过程基本由计算机进行操作。所以会计部门不仅需要利用计算机进行最基本的业务操作，同时还需要对企业的其他工作进行预测和整理，对今后企业的发展趋势和未来的走向做出数据分析和市场预测。随着信息化的合理发展，企业的会计信息进行实时处理已经成为可能，很多的企业开始利用网络终端快速完成相应的数据处理工作。随着信息化及时的广泛应用，很多的网络技术被应用到会计信息处理中，很大程度上改变了企业原有的会计工作结构，软件程序的正确与否决定了会计信息的正确性。所以会计信息系统着重的增加了企业会计软件程序的检查工作，进而保证会计信息处理的准确性。

3.会计信息化对税收征管技术和方法的影响

由于企业的会计信息需要储存在计算机中，所以计算机的信息安全问题需要引起企业管理者的极大重视。在计算机中很多的信息资料容易被篡改，一些不法分子会利用高超的技术水平对企业的会计信息进行偷窃和删除，造成企业经济的巨大损失。所以会计信息化不仅能够提高查账的难度，还会加大计算机安全的系数。计算机的应用也推动企业人员的基础水平，需要有更高的工作能力面对会计工作。传统的会计工作方式是通过手工的形式进行操作，税收征管过程也是手工的检查方式。但是在会计信息化环境中，广泛的利用计算机技术，虽说原有的人工方式能够对会计信息进行检查，可是会降低其工作效率，因此通过计算机进行辅助检查势在必行。利用计算机会计信息系统能更加有效的进行审查和分析，对数据的核算和处理能更加的准确，减少错误的发生。

五、会计信息化条件下加强税收征管的对策研究

1.加强会计信息化条件下各项涉税管理控制制度建设

首先要加强企业规范管理会计信息系统的工作力度，这样能够不断的扩大会计信息化的应用范围，使得会计信息化技术越来越成熟，在我国市场经济发展中有更大的影响。同时还需要国家不断的完善会计财务的相关标准，这样能够在企业颞部管理者的协调配合下，合理有效的控制企业会计信息质量。再有就是需要税务部门对企业会计部门进行严格的审查和监督，也可以通过加大法律宣传的方式，让内部人员了解会计信息方面的法律知识，并且可以加大其处罚力度，当会计信息出现问题时，准确的追其责任。还可以通过建立信息化会计操作管理制度的方式，严格的规定企业会计人员的具体工作，严格的把控整个会计部门业务，一旦发现问题，及时的进行处理。还可以进行岗位轮换制度，这样能够有效的提升会计人员的业水平，同时也可以减少失误，还能及时发现会计舞弊行为，防止违法乱纪现象的出现。

2.加强税收信息化建设

在《税收征管法》中明确的规定，国家有义务，也有责任有计划的进行税收征管现代化建设，建立健全税务机关等相关机关之间的信息共享，实现现代化的税收征管信息化。为了能够充分的加强税收信息化建设，需要努力的提高税收征管人员的整体素质，在税务部门内部应用技术不断更新的状态下，内部人员能及时学习新的知识，快速的掌握其相关技术。同时还要及时的加大对会计信息化的开发和研究，加大对税收征管工作的投入，合理的应用会计信息化技术，使得在信息处理时，确保业务的合法性和正确性。

3.明确会计信息化条件下税收征管的内容和工作步骤

会计信息化下的税收征管的内容要充分的运用计算机技术，合理的进行日常税务管理，还要及时的进行检查和稽查，这样才能保证税收征管的信息真实性和准确性，有针对的稽查企业内部的监管机制。不断的进行税务稽查是税收征管中的重要组成部分，需要相关人员严格的把控，不能出现差错。这种检查工作是整个税收征管中的重点和难点，所以需要税收征管部门着重这方面的工作和审查。同时还要明确会计信息化条件下的税收征管的工作步骤，严格的做好上级部署的任务。首先是准备阶段，需要初步的调查会计信息化水平，大致拟定可行有效地计划。再有就是进行具体的实施阶段，将准备阶段中的每一个要点进行具体的操作和分析，并进行评估，得出结论。

总而言之，会计是企业生产的基础，会计信息化是目前经济发展的支柱，随着会计信息化的迅猛发展，税收征管也在做出积极的面对，随之不断的进步，随着会计信息化逐渐的普及到企业中，很多的企业开始培养和招聘相应的技术性人才，同时专业性的电子查账软件也被广泛推广，税收征管信息化建设需要紧跟会计信息化建设的步伐，快速的进行发展。本文就会计信息化下的税收征管进行简要的分析，说明在会计信息化条件下，税收征管的现状和存在的问题，同时也提出了相应的建议和对策。将会计信息和税收征管信息相互共享，结束两者分离的局面，实现信息化共享和沟通。

参考文献：

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[4]李向辉，卢晓慧.关于我国会计电算化发展的思考[J].财会月刊，2004.

作者简介：曾一曦（1990.04- ），女，汉族，甘肃省白银市，渤海大学管理学院会计系，会计学，本科生