商业银行内部审计工作的创新机制运用

桑丽新

摘   要：内部审计是重要的控制和监督环节，如何做好审计工作，为银行取得更大的经济效益和社会效益，是个大银行关注的重点。随着科技的飞速发展，创新越来越成为时代发展的主题。把握住创新也更成为市场竞争中的一大杀手锏。所以将创新机制运用到银行内部审计工作中去，是银行当前应该要做的。

关键词：银行;内部审计;创新机制

随着经济的发展，社会的不断进步，银行内部审计工作也显得越来越重要，对于审计工作的要求也发生了相应的变化。如何更好的履行监督职能，建立完善的监督管理体系，是银行发展的首要任务。传统的审计工作已无法满足社会日新月异的变化，因此，创新机制的运用为审计工作注入了新的活力。

一、银行内部审计工作存在的问题

1.审计工作未能得到应有的重视

我国很多银行并没有摆正审计工作的地位，没有给予相应的重视。很多银行大多认为内部审计工作并不能直接创造实实在在的经济效益，因而忽视审计工作的地位，甚至分散内部审计工作的职能，从而使审计的作用显得更加薄弱，无法发挥其真正的监控作用。然而，内部审计工作却是使得银行保持透明度，规避风险的重要力量。

2.银行内部审计工作的落后

我国内部审计正处于发展改革的阶段，大多数银行因循守旧，还沿用着传统的审计模式，传统的审计模式往往单一落后。会计记录和财务报告的准确性和可靠性都很难得到保障。对风险的识别、评估，以及监控系统的有效性都较低。信息系统规划设计也不改陈旧的面貌。总的来说，审计工作的作用十分有限。

3.审计工作无法真正做到公正公平

审计人员最重要的是应当具有客观公正，正直廉洁的职业操守。但是由于受利益的驱使，很多审计机构和工作人员沆瀣一气，无法做到公平公正，客观全面，深入解决问题。因此在很大程度上削弱了内部审计的地位和权威。

4.审计人员素质较低

审计工作应该配备具有专业知识素养的审计人员，而就我国目前状况来看，很多银行的审计人员素质较低，不具备应有的专业知识素养。很多审计人员并没有熟悉掌握相关的法律法规，以及不熟悉与审计有关的会计、金融、企业管理等方面的知识，就无法依据法律办事，因此并不具备成为银行内部审计人员的素养。更有甚者，无法抵制住各种诱惑，依照法律办事。

5.审计岗位人员分配不合理，监管存在疏漏

银行无论是流动资本还是固定资本数额都是比较巨大，在对其进行审计时，工作量相对繁杂沉重，而现今大多银行内部并未真正形成一套高效合理的人力资源配置制度，在进行人力资源分配时，存在许多不合理之处，在对较为精细的审计过程中，又常常缺乏足够的审计人才，导致最终审计结果难以与实际符合，此外，在审核监管过程上，也存在力度不足的弊病，从而使得其审计最初存在的缺陷到审计的最终仍旧存在，从而造成了相应的损失。

二、对银行内部审计工作的创新

1. 创新内部审计体制

必须改革我国现有的内部审计体制，提升内部审计工作的主要地位以及其权威性。必须给予内部审计足够的重视，实现其独立性，使其不依附于其他的任何机构。提高其权威性和独立性、科学性，有效合理的分配控制内部审计资源。

2.提高内部审计工作人员的素质

任何一项内部审计工作都由内部审计工作人员完成。内部审计工作人员必须掌握专业的审计知识，熟悉金融相关的法律法规以及内部控制制度。审计项目的负责人同样需要具备丰富的工作经验。职业操守是对审计员最重要的要求。审计工作本身就是对风险的预计评估，以及如何规避风险，这就要求审计人员必须公平公正，严格执行自己的任务。加大对审计工作人员的培训力度，定期进行专业考核。建立起专业的高素质的审计队伍，以使得银行获得最大效益。

3.创新内部审计的方法和手段

应选择最能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点，而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是最佳的选择。通过对审计方法和手段的创新，能够更好的为银行增加效益。随着科技的不断发展，高科技产品被不断的应用到各行各业中。银行的内部审计工作也应当顺应时代发展的潮流，完善发展电子信息技术。充分利用计算机，互联网等先进技术，淘汰掉传统的手工作业方式，为内部审计注入新鲜的血液，提升内部审计工作的质量。

三、内部审计工作创新机制运用的意义

1.有利于银行获得最大的收益

内部审计工作是银行的灵魂，将创新机制运用到银行内部审计工作中去有利于提升银行的经济效益。审计人员承担专项审计、提供防控风险基础信息的职责，有利于银行估计风险的程度，从而规避风险。审计对各种政策制度、规定的有效性进行评价，并提出相应的建议，针对银行管理中的薄弱环节给出意见，监控银行可能存在的隐患，使银行的内部资源得到最大化的利用，实现其最大化的使用价值。银行虽然作为国家资金收集的一种机构，对于人们日常生活也有诸多便利之处，然而银行作为一种盈利机构，其本质目的还是盈利的，因此只有不断促进银行利润的正常获取，才能保持银行的生命力，创新内部审计工作机制，正是有利于银行弥补自身固有的漏洞，可以将其优势发挥到最大，提升银行的实力和发展水平，促进其长期的健康发展。

2.有利于我国银行迈向世界

近年来，市场竞争愈演愈恶劣，水平较高的银行无一例外都具备独立的，权威性强的监督管理系统。对内部审计工作的创新有利于在市场竞争中取得优势地位，并与发达国家相抗衡，与世界银行接轨。从上世纪起，经济全球化以及其带来的资本全球化就把银行这一机构提升到一个更加重要的战略高度，中国的银行做为国家经济的一种实体表现，通过内部的自我完善走向世界是国家经济融入世界经济的一个部分，然而，从资本主义世界近几次的经济危机来看，银行的经营不善往往导致信贷危机，从而诱发出进一步的经济大危机，阻碍经济的健康发展，这些危机的背后，很大程度上都是由于银行内部审计不够严格，过度向外发放贷款导致的，一旦借贷者无力偿还贷款，便导致了银行亏空，从而诱发多诺米骨牌效益，导致一连串的经济问题，由此可见，国内银行不断创新内部审计工作机制，不断加强自身分工的严谨度以及科学度，可以有效地稳定住自身在市场经济中的地位，促进和推动银行的发展，进而有利于推动银行走向世界，融入经济全球化的浪潮之中，这也是中国经济发展的必然要求。

3.有利于提高银行的透明度

内部审计工作本身就具有强大的监控能力，将创新机制运用到银行内部审计工作中去，更加提高了审计的监督控制。监控水平提高了不仅能更好的规避风险，还能防范银行中的贪污腐败行为，提升了银行的透明度。就银行自身的性质而言，其本身就是一个资金流通的机构，所流通的以及储存的货币总量都是惊人的，假如在进行审计的过程中工作未能满足标准，或者是在员工工作的过程中存在不正当的审计手段，那么对于资本是很大的一种威胁，并且严重威胁到银行的生存与发展。然而，在现实操作中，很多工作人员因为受到利益的驱使，对数据进行作假，造成数据的失真，也造成了银行财富的流失，这些都导致银行经营的稳定性受到威胁，不利于银行的长期稳定发展，而这是就需要审计工作者发挥其特殊的作用来杜绝贪污行为，通过创新审计机制，形成更为严谨的一套机制。从而保证银行的利益不受到威胁。

四、结语

经济的变动永远是持续不断的，只要外部环境咋改变，经济形势便会随着其变化而变化，当今市场经济不断进一步深入发展，更多的经济因素以及企业投入到这自由竞争的市场中来，而全球化的不断扩展又使得外部资本不断流入国内，外资企业不断融入国内市场，进一步加剧了经济市场的复杂性，在这种复杂的环境下，银行作为一中资本流通的企业，更需要关注资本的流动状态，不断提升自身内部实力，创新审计等相关制度，才能不被经济浪潮的激流冲倒。

參考文献：

[1]包强.内部审计应以经济效益审计为主[J].兰州大学学报（社会科学版），1992.

[2]曹幸仁，赵新杰.国有商业银行公司治理改革问题研究[J].金融论坛，2004.