对住房公积金管理中心内部控制的思考

石梦玮

摘要：自从1994年我国全面推广住房公积金制度以来，我国住房公积金管理实现了快速发展。然而，住房公积金管理中心作为住房公积金的主要管理部门还存在较大问题。文章对我国住房公积金管理中心内部控制建设进行分析，找出了其中存在的问题，并提出了相关对策。

关键词：住房公积金管理中心 内部控制 问题与对策

一、引言

我国住房公积金管理中心属于政府性事业单位，由于受到历史以及其他原因的影响，目前我国住房公积金管理中心存在对内部控制缺乏清晰的认识，内部控制活动有效性不足以及内部控制沟通机制不够健全等诸多问题。这些问题严重影响了住房公积金管理中心的工作效率，并产生了巨大的管理风险，近些年来各地住房公积金管理中心财务事故频频发生也为我们敲响了警钟。加强住房公积金管理中心内部控制建设，提高内部管理水平已到了刻不容缓的地步。

二、目前我国住房公积金管理中心内部控制存在的问题

（一）住房公积金管理中心对内部控制缺乏清晰的认识

首先，我国住房公积金管理中心属于事业单位，其内部管理还属于被动的管理模式，基本是沿用以前的传统政府管理模式。许多单位领导自身缺乏专业的管理水平，有些住房公积金管理中心领导认为加强内部控制是政府的事情，本单位只要按照上级要求做就可以，没有主动实施内部控制的意识。其次，在很多城市的住房公积金管理中心内部职工对内部控制认识比较片面，很多职员认为内部控制无非就是遵守单位的各种规章制度，就是按部就班的做好本职工作，而忽略了内部控制的实质，这种片面的认识反映在平时的工作中容易产生风险隐患。再次，一些城市住房公积金管理中心存在“官僚主义”，单位内部工作基本靠听从“一把手”一人指挥，有些领导担心加强内部控制会影响自身的权利，而且一些领导认为加强内部控制是对职员的不信任，可能会影响内部团结，造成内部矛盾，从而不愿意实施内部控制。

（二）住房公积金管理中心内部控制活动有效性不足

首先，住房公积金管理中心在日常具体业务操作的过程中，对住房公积金的缴纳和提取以及住房公积金贷款发放等核心业务比较重视，而对非核心业务例如固定资产管理等不够重视，相关的规定并没有得到很好的执行，对非核心业务操作的各个环节没有进行很好的管理，从而导致内部控制不够平衡。其次，在有些城市住房公积金管理中心中，各个办事处在进行业务办理时更多的是注重自己部门的利益，对内部控制相关规定选择性的进行执行，目前国家对于公积金的缴纳有明确规定，但是有些部门为了完成上级安排的任务，达到新建户指标，导致一些部门的经办人把关不够严格，并且在具体业务办理中存在人为干预因素，业务违规现象时有发生。再次，我国城市住房公积金管理中心存在权限控制不合理的现象，一些管理部门或岗位掌握着较多的资源，权利过大，在对住房公积金管理的过程中，有些工作人员见利忘义，全国各地住房公积金管理中心频频出现内部人员挪用侵占巨额公款的现象。

（三）住房公积金管理中心内部控制沟通机制不够健全

首先，由于受到事业单位组织机构的影响，我国城市住房公积金管理中心内部控制信息纵向传达渠道不够畅通，普通职工对于工作中出现的问题不能及时有效的传达给上级，致使单位领导不能及时全面的掌握单位工作整体情况，单位领导的指示或者建议也因为沟通渠道的限制不能准确地到达基层部门，内部控制工作时常出现信息不对称现象。其次，我国住房公积金管理中心内部各个部门之间也缺乏相应的交流，单位内各部门或办事处之间“各自为政”的现象十分突出，相关信息不能做到共享，如单位审计部门和资产管理部门如果不能及时沟通，就有可能导致账单与事实不符合的现象，容易引发管理风险。再次，像其他事业单位一样，住房公积金管理中心内部控制手段比较落后，信息化水平低下，传统落后的内部控制方式不仅影响了内部管理的效率，而且也存在较大的管理漏洞，无法有效阻止内部舞弊的发生。

三、加强住房公积金管理中心内部控制的相关对策

（一）住房公积金管理中心应提高对内部控制的重视程度

提高对内部控制的清晰认识，加强对内部控制的重视程度对于加强我国住房公积金管理中心内部控制建设具有重要的意义。首先，住房公积金管理中心领导应该加强自身学习，掌握基础的管理学知识，明确内部控制对于单位管理的重要性。同时单位领导要废除对于权利的迷信思想，多听取下属的意见，加强单位的民主建设，使每位员工都参与到内部控制的建设中去。其次，我国城市住房公积金管理中心应该加强内部控制建设与员工之间的联系，将内部控制与单位员工的福利、薪酬、职位调动等联系起来，使单位员工清晰地认识到内部控制的建设与自身利益息息相关，转变事业单位员工消极怠慢的思想，提高单位内员工内部控制建设的热情，变“被动管理”为“主动管理”。再次，住房公积金管理中心应该加大对于内部控制的宣传，增强单位领导和员工对于内部控制的全面认识，使其认识到内部控制不仅仅是对于普通工作的管理和评价，而是有着更深层次的内涵。深圳市住房公积金管理中心成立于2010年，是由深圳市住房和建设局代管的政府直属事业单位。中心在设立之初就十分重视内部控制的建设，中心领导多次到北京、上海、天津等地进行考察和交流，学习国内先进公积金管理经验，并根据深圳市实际情况进行实施，将日常的内部控制活动与员工利益挂钩，提高了单位的工作效率，取得了良好的内部控制效果并受到了广大市民的好评。

（二）加强住房公积金管理中心内部控制活动的执行力度

首先，应该保证内部控制制度的权威性和强制性，这是保障内部控制全面进行的前提。住房公积金管理中心各个部门和员工需要严格遵守相关的内部控制制度，加强各项业务的绩效评价，重视非核心业务的管理，使住房公积金管理中心内部控制能够全面平衡的进行。其次，应该加强对住房公积金管理中心各个部门和下属办事处的管理，增强其对内部控制的全面理解，做到经办标准一致，防止某些部门出于利益考虑降低标准，进行恶意竞争，从而降低公积金管理的业务风险。再次，应该对住房公积金管理中心内部结构进行调整，优化资源配置，在保障住房公积金相关工作顺利进行的前提下，根据实际情况赋予相关部门与其职责相符合的控制权利，防止出现某些部门“一家独大”的现象。与此同时应该完善计算机控制系统，降低工作中的人为干预因素，使住房公积金管理工作透明化，斩断内部工作人员违规操作的根源。山西朔州市住房公积金管理中心在2010年实施了内部调整，按照决策、监督、执行 “三权分立”的原则，将传统的科室体制调整为按职能设置科室，对各个科室的职责和权利进行了明确的划分，对内部机构进行了重大的变革，有效的解决了该中心存在的监管虚化、内控工作失效、各部门违规操作等问题，该中心的改革也被誉为具有 “风向标”意义，为其他城市住房公积金管理中心的改革提供了借鉴意义。

（三）完善住房公积金管理中心内部控制沟通渠道的建设

首先，住房公积金管理中心应该根据自身情况，建立内部信息传达体系。将内部控制的各项工作信息分类，形成标准的业务报告，定期传达给单位领导，使单位领导能够及时了解到工作中出现的问题并及时进行处理。同时，单位领导应该深入到基层中去，了解相关指示和建议的传达与执行情况，及时对内部控制工作进行修正。其次，在明确住房公积金管理中心各个部门职责的同时，还需要加强各部门之间的沟通，提高信息的透明度，使相关内部控制的关键信息能够在单位内部自由地进行共享，降低单位内部管理的风险。再次，应该提高住房公积金管理中心内部控制的“自动化”程度，引进先进的电子内部控制平台，将内部控制活动正规化和流程化，建立问责制度，以降低内部控制过程中的违规情况。湖南省常德市住房公积金管理中心在最初的工作中，内部控制沟通渠道十分不完善，内部信息不能充分共享，各部门也缺乏有效的沟通，工作中出现了许多问题。随后，该中心引进了InforCube运维管理系统，提高了该中心的电子信息化水平，提高了该中心内部控制信息流转能力，使该中心内部控制工作实现了安全、严谨、可控、合规、简便的目标，大大增强该中心了内部控制的能力。

四、结束语

加强住房公积金管理中心内部控制建设是一项复杂的系统工程，这不仅需要单位领导及员工对内部控制的科学认识，而且需要单位加强内部控制活动的执行力度，同时还需要保障内部控制信息沟通渠道的畅通。加强住房公积金管理中心内部控制建设可以提高其办事效率，实现对职工住房公积金的科学管理，体现其公益服务职能，同时也能为我国事业单位加强内部控制，深化体制改革，促进建设服务型政府目标的实现产生巨大的促进作用。

参考文献：

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