集团型制造企业的资金集中管理

张亮界

【摘要】对于大型制造集团企业而言，资金集中管理是财务管理的核心，也是集团实现产业升级与战略发展的关键。本文针对集团型制造企业的资金集中管理，首先概述了大型集团资金集中管理的概念及其优势，进而分析了我国集团型制造企业资金集中管理中所存在的系列问题，并系统地论述了提高资金集中管理水平的可行措施。

【关键词】集团企业 资金 集中管理

一、引言

资金是企业正常经营运转的支持与保障，也是企业财务管理工作的核心内容，资金管理水平的高低，直接关系到企业的生存与发展。对于集团型制造企业而言，企业规模大、产品制造生产投入成本高、固定资产以及产品库存资金占用量大，对于资金管理工作也提出了更高的要求。现阶段一些集团型制造企业由于管理手段落后，资金管理条块分割、运作分散，造成了资金使用效率不高、风险加大，严重制约了集团型制造企业的长远稳定发展。在制造行业市场竞争趋势日益激烈的背景形势下，要求制造集团企业必须强化资金的集中管理，通过对资金资源的集中优化配置，实现价值创造的最大化，进而确保制造集团企业战略目标的实现。

二、集团型企业资金集中管理概念及其优越性分析

资金集中管理是指将集团企业的所有资金以及其他财务资源通过一定的方式由集团总部进行集中统一的管理、统筹以及运作，同时通过资金的集中管理实现集团企业对于投资决策、筹资决策、收益分配等财务管理权限的集中，并实现资金的高效利用和分配。相比传统的资金分散管理模式，集团企业资金集中管理的优势主要表现在以下几方面：

（一）有利于强化集团总部对子公司以及成员企业的控制

在集团企业资金集中管理模式下，集团总部可以及时的了解下属企业的资金动向以及运营情况，而且还可以有效地杜绝下属成员企业“坐收坐支”以及私设“小金库”等行为，可以有效的确保集团企业资金的安全性。

（二）有助于降低集团企业的财务风险

实施集团企业的资金集中管理，有助于集团企业在集团的整体发展战略目标上系统的分析风险问题，并对投资决策进行优化。同时还可以对成员企业的财务风险问题进行提前干预，而且资金集中管理以后，由于资金等资源有效整合，可以有效地提高企业的抗风险能力。

（三）可以降低资金管理成本，提高资金的结算效率

在集团企业内部实施资金的集中管理，集团可以以整体形式向外部融资或者是对内部企业调拨资金，融资难度以及成本大幅度的降低。而且在集团总部设立专门的财务管理机构，如结算中心、财务公司可以有效地提高资金结算效率。

三、集团型制造企业的资金集中管理存在的问题分析

（一）集团企业缺乏统一的资金管理平台

由于部分集团企业在财务资金的集中管理过程中，没有健全相应统一的资金管理信息平台，财务状况、资金结算、投资融资等相关的信息不准确、不全面，导致集团企业无法准确的掌握资金流动信息，集团企业的资金管理和调控能力不足，现金流量预算执行力较差，增加了资金管理的风险。

（二）对资金的集中管理力度不足

虽然现阶段在集团型制造企业内部早已形成了信息化的财务报表、分析以及审计管理体系，但是资金管理方面一直是薄弱环节，特别是随着下属子公司的发展，集团企业的资金集中程度逐步降低，下属企业的“多头开户”的问题较为严重，造成了资金管理逐步出现分散化的特点。

（三）内部资金的配置管理不科学

对于集团企业而言，由于集团的下属成员企业的经营状态各有不同，因此在不同企业经营发展的不同阶段对于资金的需求也各有不同。但是由于缺乏统一的资金管理规划，造成了资金在集团企业内部分布的不均衡，闲置资金与紧缺资金无法及时的调剂使用，甚至是存在严重的“存贷两高”问题，降低了集团资金的使用效益。

（四）对资金流动的监控薄弱

由于集团企业的下属企业独立性较强，一些下属企业违反资金集中管理的相关干规定，通过费用挂账等形式，隐瞒真实的经营状况以及财务状况，增加了集团企业的财务风险问题。

四、集团型制造企业资金集中管理措施

（一）完善集团型制造企业的资金集中管理平台建设

强化资金集中管理，提高集团型制造企业的资金使用效率，必须依托完善的资金集中管理平台。首先，应该在集团总部、子公司的财务报表合并，并统一会计核算体系、全面预算管理以及绩效考核体系，形成集团企业整体的财务管理系统，而后由集团企业通过资金平台将资金归集到“现金池”，对整个集团的资金平台的资金收支以及结余进行掌握，形成统一结算管理的模式。此外，应该将资金管理平台与全面预算管理有机结合，依靠预算管理的方式实现资金调配以及投资、融资的平衡性，优化资金在集团企业内部的配置。

（二）合理的设置集团型制造企业的资金管理权限

加强对集团企业资金管理力度，必须合理的确定集团总部与子公司的资金管理权限，最大限度的提高资金的使用效率。按照现阶段大部分集团的经营管理模式，总公司的资金管理权限主要是实现银行账户、重大投资、融资、担保、资金预算审批的统一管理，是资金管理工作的总指挥。而子公司的资金管理权限则主要集中在重大投资、资金收支预算执行管理以及内部融资管理等方面。通过明确资金管理的具体职责权限，强化集团企业的资金集中管理工作实施力度。

（三）强化对于集团型制造企业资金管理的监督

对于集团企业资金管理的监督，应该重点以资金的收支预算作为手段，通过资金预算审批管理确保资金的安全可靠。在具体的监控管理模式上，可以由集团企业董事会或者是股东会议议事规程进行资金集中管理的监控，同时对企业的子公司委派财务代表进行资金集中管理监督。在资金集中监督管理的内容上，则应该通过内部审计控制，系统的分析资金的收支情况以及预算执行情况，确保充分实现集团企业资金集中管理。

（四）优化集团型制造企业的资金集中管理方式

为了确保集团资金内部配置的合理性，在资金集中管理方面，可以采取收支两条线的资金管理模式，对于子公司的收入资金，通过资金管理平台自动归集至企业的财务公司或者是结算中心，实现资金的日归集，同时根据子公司以及成员企业的资金需求计划，及时进行资金统一结算与会计对账，确保成员企业资金收支顺畅，进而实现资金的集中管理、计划管理以及随时结算，提高资金的集中管理程度，实现资金配置的科学合理。

五、结语

通过强化集团型制造企业的资金集中管理，可以有效地发挥资金的整体资源优势，防范财务风险，进而提升集团型制造企业的整体财务管理水平。在资金的集中管理实施过程中，应该结合集团的实际情况，合理的设计集团资金集中管理体系，完善资金集中管理流程，以提高集团企业的资金集中管理效率，为企业的长远稳定发展提供良好的基础条件。

参考文献

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