银行承兑汇票结算的探讨

丁乃国

【摘 要】银行承兑汇票是企业进行经济结算的重要手段和方式，对于推动企业之间的经济往来，缓解企业资金压力具有重要的意义。但是银行承兑汇票在实际的结算过程中，由于企业管理者对银行承兑汇票不熟悉等原因，常常存在着不少问题。这些问题制约着汇票的便利性，同时也不利于企业的运营。本文围绕银行承兑汇票，从业务核算、汇票交付以及汇票接收等方面介绍了存在的问题，并提出了建议措施。

【关键词】银行承兑汇票；结算

一、相关概述

作为一种以银行信用为主要内容的票据，银行承兑汇票具有信用、支付、融资以及结算等多种金融功能，能够有效地减轻付款方企业的资金周转压力，极大地方便了企业间的经济往来，同时，银行承兑汇票的收款方也可以根据自身实际资金需求进行银行贴现融资。但是，在肯定银行承兑汇票积极作用的同时，也应当注意到银行承兑汇票所带来的风险及不足。

在实际使用过程中，常常会由于企业财务工作者缺少必要的银行承兑汇票风险防范意识，对银行承兑汇票相关业务知识不熟悉，致使企业在使用银行承兑汇票的过程中面临较大的困惑及风险，对企业正常生产经营造成影响。因此，认真总结和研究企业在使用银行承兑汇票进行结算过程中的问题及不足，并采取针对性的措施加以应对对于积极发挥银行承兑汇票的作用，促进企业顺利运营具有重要的现实意义。

二、银行承兑汇票在业务核算中的问题及建议

企业在使用银行承兑汇票进行结算的过程中经常会存在着多个方面的问题，如业务核算、汇票交付以及汇票接收等相关过程。在企业业务核算过程中，财务管理人员使用银行承兑汇票时常会出现少计甚至漏计银行承兑汇票贴现成本的问题，使得企业相关的经济业务难以实现预期的经济收益。企业在跟客户进行经济往来的过程中，会存在着不明确货款支付工具的问题，在这种情况下常常会因为支付工具的不同导致其预期收益不同，这主要是因为支付方式会对相应的价格产生影响。在明确支付时间的情况下，支付工具的不同会使得企业的预期收益产生较大的差异，最终结算的收益也会大不一样。企业在实际的业务核算过程中票据支付跟现金支付之间的收益差异会因为支付时间的长短以及金额的大小而产生差异。

假若企业使用现金支付，而收到的是银行承兑汇票，那么企业在对经济活动进行业务成本核算时应当充分考虑到现金收付时间差对于资本成本的影响，同时作为一种远期的支付票据，银行承兑汇票在结算时会发生贴现利息成本。与此同时，各个银行对于银行承兑汇票的贴现利率没有统一的标准，而且贴现利率在同一银行也会时常发生变动，正是基于此，经济活动的交易双方在前期就应当明确将企业收到银行承兑汇票之后某一个基准时刻的某一家银行所公布的贴现利率作为参考，并将企业收到银行承兑汇票的相关时间跟该银行承兑汇票到期日之间的时间差异充分考虑到企业进行现金收付的时间差异成本之中。

三、银行承兑汇票在汇票交付中的问题及建议

银行承兑汇票在交付的过程中也可能存在着问题，例如银行承兑汇票的交接手续不够完整规范、银行承兑汇票的背书不规范等，这些都可能导致企业在使用银行承兑汇票时面临一定的法律风险，影响企业的正常生产经营。作为一种支付手段，银行承兑汇票一旦开出之后就会在各个交易方之间流转，并一直持续到该银行承兑汇票进入银行贴现。正是由于银行承兑汇票这种前后手之间的直接流转，不用依靠银行，才充分体现了银行承兑汇票这一支付手段的流通便利性，但是在其流通便利性的背后也蕴含着一定的支付风险。在实际的经济业务中，银行承兑汇票的交付过程中，交接不周全以及背书不周全所带来的问题越来越多。银行承兑汇票的前后手之间常常会发生繁琐而复杂的矛盾以及争议。

依据我国票据法的相关规定，银行票据的转让应当是基于真实的债权债务关系以及真实的经济交易关系。在实际的交易过程中，银行承兑汇票的背书应当具有连贯性，这一连贯性也反映了银行承兑汇票前后手之间所存在的交易关系。在实际的汇票交付过程中，假若该银行承兑汇票只有背书人的签章而缺少被背书人的签章，则意味着难以明确谁是该银行承兑汇的受让权利方，接收方很可能就会将这一银行承兑汇票随意处置，留下了较大的风险。交付的银行承兑汇票是空白的背书，没有明确所交易客户的具体名称，以及该银行承兑汇票交给的是相关的客户代表，缺少必要的交易客户财务签章的签收证明材料。这些问题都可能使得银行承兑汇票在有效交接、合理流向方面出现问题，给企业的银行承兑汇票使用带来不必要的麻烦。

四、银行承兑汇票在汇票接收中的问题及建议

企业使用银行承兑汇票，在汇票的接受过程中也会存在着一些问题，如银行承兑汇票的记载不完整规范、汇票伪造、银行承兑汇票在到期之间被挂失等，这些问题都很可能导致企业到期不能够及时收回该票据。银行承兑汇票应当是采用央行统一规定的规格、颜色以及联次、格式等，相应的票据法定记载事项应当完整全面，各个签章也需要符合相应的规定，汇票的期限应当规范，背书也应当连续、有效。企业在接收银行承兑汇票时应当关注该汇票的来源情况，通过银行查询系统进行查询，确认其是否来自于真实的债权债务关系以及真实的经济活动，对于非法买卖的银行承兑汇票要密切关注其风险，避免因为不能够贴现或到期无法收现而造成损失，影响企业的正常生产经营。

参考文献：

[1]陈千红.论我国商业银行票据业务经营战略[D].对外经济贸易大学，2010年

[2]管勇.银行承兑汇票在我国彩电业中应用的实证研究[D].西南财经大学，2009年

[3]王维莉.我国商业银行开展表外业务研究[D].东北财经大学，2009年