论如何做好国库业务实地检查

历晓君

摘要：国库实地业务检查是各级国库监督和指导基层国库业务，提高国库会计核算质量，维护国库资金安全运行的重要手段。财税、国库管理体制的改革，以及国库业务核算的系统升级和加入支付系统，给国库业务实地检查工作带来了新的机遇和挑战。

关键词：国库业务；实地检查；建议对策

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198（2014）19012401

1国库业务实地检查的发展

国库业务实地检查从无到有发展到今天，已经形成了比较完善的体系，并在国库业务核算与管理中发挥了很好的作用。

（1）国库业务实地检查实现制度化，并纳入了国库日常核算与管理的重要组成部分，各级国库部门都能按规定要求进行业务实地检查，而且规范化水平逐年得到提高。

（2）国库业务实地检查的实效性日益突出。既涵盖了国库的各项业务处理，又囊括了国库业务核算与管理全方面，而且重点放在防范国库资金风险，提高业务核算规范化水平上。

（3）国库业务实地检查的内容日趋全面。国库业务实地检查内容已由当初的账平表对，科目名称、预算级次、分成比例的正确划分，拓展到业务流程整合和内控制度执行。

2国库业务实地检查存在的问题

国库业务实地检查在国库核算与管理中发挥着不可缺少的作用，但随着财政、国库体制改革，新业务、新情况的出现，现行的实地业务检查方式方法也存在着不足之处，检查工作存在盲点。

（1）国库业务实地检查重点不突出，检查定论模糊。现行的国库业务实地检查既包括内控制度的执行情况，还包括国库业务核算与管理、国债管理和计算机管理等全方面的国库工作，而且检查是面面俱到，分不清孰轻孰重，而对检查结果下定论时定性分析分成的少，罗列发现问题的多。这样既不能引起被查单位的足够重视，也就削弱了实地业务检查的作用。

（2）国库业务实地检查业务方式简单，手段比较单一。在进行国库业务检查时，大多采取到基层支库现场看纸制的帐、表、簿、册，有的检查组也到财政部门去核实，而检查工作中对实际业务操作比如上机操作、实际的业务流程却是问的多，查的少，并且对一些特殊的预算支出和预算收入退库没有到实际用款单位和部门进行实地检查，使其成为死角。

（3）国库业务实地检查经常处于来去匆匆的境况之中。国库机构、人员紧张的问题已经使国库各项工作的完成积重难返，业务实地检查作为国库一项常规性的必要性的工作，更是因此而难以发挥作用。受工作人员紧张的限制，检查时间紧促使检查工作的质量势必受到影响，更为重要的是影响了检查问题整改中的后续跟踪问效的复检，这样就限制了国库业务实地检查作用的充分发挥。

3做好国库业务实地检查的建议

国库业务实地检查在国库监督与管理中的地位越来越重要，我们必须做好如下工作，才能真正发挥实地业务检查的作用。

（1）提高思想认识和业务理论水平。各级国库部门必须切实提高对国库业务实地检查重要性的认识，将其做为防范国库资金风险的主要手段。同时各级国库部门要选派政治水平和业务素质高、工作能力全面的同志专门从事研究和业务实地检查工作，上级国库部门要根据业务发展情况及时、有计划地安排检查培训工作，确保检查工作做深做细，力争检查工作收到实效。

（2）加大检查工作方式方法的研究，推广更为有效的业务检查手段。国库业务的不断改革和发展为业务实地检查提出了新的要求，继续延用过去单一的检查手段已经不适应需要，我们必须下大气力检查工作的新方法，如：要围绕核算系统、统计收支系统运行日志展开国库业务核算与管理，以及内部控制执行等方面的检查；还有针对检查中发现的预算支出、退库业务有重点地到财政部门和经收处进行实地核查，等等。

（3）建立国库实地业务检查责任制。按照“谁检查、谁负责”的原则，严格检查责任追究制度，对检查结果进行跟踪问效，以此来提高检查的实效性。

（4）制定统一高效的实地业务检查联席制度。国库业务政策性强、涉及面广，成立由财政、税务、银行组成跨部门联合检查组对国库各个环节进行检查，以此来全面规范国库业务。

（5）抓住中心和重点，切实突出业务检查的实效。帐平表对、簿册齐全、戳记清晰固然是必须做到的，预算支拨、退库的合规性检查也是不可或缺的，而内外账务核对、账实相符更为至关重要的。检查中我们不但要审核收支和库款余额的真实性，还必须考证对帐手续的严密性，确保对帐过程不走形式。我们的实地业务检查才不致出现检查结论只是缺印漏章、附件张数有误之类的问题，让人贻笑大方。